Официальное трудоустройство подразумевает уплату двух основных видов налогов и обязательных взносов:

• НДФЛ (налог на доходы физических лиц) – удерживается из заработной платы сотрудника;
• Страховые взносы в фонды Пенсионного, медицинского и социального страхования – уплачиваются работодателем.

Ниже подробно рассмотрим ставки, порядок расчёта и примеры начислений для типовой зарплаты в 2026 году;

НДФЛ: что платит работник

С 2021 года в России действует единая ставка НДФЛ – 13 % от налогооблагаемого дохода. Эта ставка сохраняется и в 2026 году.

Налог удерживается employer‑ом из следующих выплат:

• оклад (зарплата);
• премии и надбавки;
• отпускные;
• пособие по временной нетрудоспособности (больничный);
• другие выплаты, связанные с трудовыми отношениями.

Не облагаются НДФЛ:

• пособия по уходу за ребёнком;
• пособия по беременности и родам;
• единовременные материальные помощи и компенсационные выплаты.

Пример расчёта для месячной зарплаты 60 000 ₽:

НДФЛ = 60 000 ₽ × 13 % = 7 800 ₽
На руки = 60 000 ₽ – 7 800 ₽ = 52 200 ₽

Страховые взносы: что платит работодатель

Работодатель перечисляет в бюджет обязательные взносы, рассчитываемые от суммы «начисленной» заработной платы (до удержания НДФЛ). В 2026 году ставки следующие:

Таким образом, от каждой начисленной тысячи рублей работодатель перечисляет примерно 302 ₽ в виде страховых взносов.

Пример расчёта для той же зарплаты 60 000 ₽:

Страховые взносы = 60 000 ₽ × 30,2 % = 18 120 ₽
Общая стоимость сотрудника для компании = 60 000 ₽ (начислено) + 18 120 ₽ (взносы) = 78 120 ₽

Суммарная нагрузка на заработную плату

Если рассматривать «полную стоимость» сотрудника (то есть то, что фактически тратит работодатель), то к начисленной зарплате добавляются страховые взносы, а из неё удерживается НДФЛ.

Для нашего примера:

• Начисленная зарплата: 60 000 ₽;
• Страховые взносы работодателя: 18 120 ₽;
• НДФЛ (удерживается с сотрудника): 7 800 ₽;
• Сумма, получаемая сотрудником «на руки»: 52 200 ₽;
• Общие отчисления в бюджет (НДФЛ + взносы): 7 800 ₽ + 18 120 ₽ = 25 920 ₽.

Таким образом, примерно 43 % от начисленной зарплаты уходит в виде налогов и обязательных взносов (13 % НДФЛ + 30,2 % взносов ≈ 43,2 %).

Как контролировать уплату налогов

Сотрудник может проверить, правильно ли удержан НДФЛ и перечислены ли страховые взносы, через:

1. Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России;
2. Выписку из индивидуального лицевого счета в ПФР (доступна через Госуслуги);
3. Справку 2‑НДФЛ, которую работодатель обязан выдавать ежегодно.

Если обнаружены несоответствия (например, НДФЛ удержан меньше положенного), разница переходит в обязанность самого работника уплатить недостающую сумму в рамках декларации 3‑НДФЛ.

Особенности для отдельных категорий выплат

Некоторые выплаты полностью освобождаются от НДФЛ, но всё равно подлежат начислению страховых взносов (если они относятся к трудовым отношениям):

• Пособия по беременности и родам – не облагаются НДФЛ, но взносы в ФОМС и ФСС начисляются;
• Единовременная материальная помощь – не облагается НДФЛ, взносы не начисляются, если выплата не связана с трудовыми обязанностями;
• Компенсационные выплаты за вредные условия труда – не облагаются НДФЛ, но включаются в базу для начисления взносов.

В 2026 году официальное трудоустройство предполагает:

• Удержание НДФЛ в размере 13 % с заработной платы, премий, отпускных и больничных;
• Уплата работодателем страховых взносов в общем размере ≈30,2 % от начисленной зарплаты (22 % – ПФР, 5,1 % – ФОМС, 0,2 % – ФСС по несчастным случаям, 2,9 % – ФСС по временной нетрудоспособности и материнству);

Понимание этих ставок помогает как работникам планировать свой «чистый» доход, так и работодателям корректно рассчитывать стоимость персонала и избегать штрафов за несвоевременное или неполное перечисление налогов.

Информация актуальна на сентябрь 2026 года и основана на действующем законодательстве РФ (Налоговый кодекс, Федеральные законы «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации», «О обязательном медицинском страховании», «О социальном страховании»).