Сегодня многие предприниматели, инвесторы и фрилансеры ищут юрисдикции с минимальной налоговой нагрузкой. Ниже представлен обзор стран и территорий, где ставки налога на прибыль, подоходный налог и другие обязательные платежи находятся на самом низком уровне или вовсе отсутствуют.
Критерии выбора
- Ставка корпоративного налога на прибыль.
- Ставка подоходного налога физических лиц (НДФЛ).
- Наличие или отсутствие налога на добавленную стоимость (НДС).
- Специальные режимы для иностранных инвесторов (СЭЗ, офшорные зоны).
- Общая стабильность и уровень жизни в стране.
Страны с нулевой или почти нулевой ставкой корпоративного налога
- ОАЭ (Объединённые Арабские Эмираты) – в большинстве эмиратов корпоративный налог отсутствует, за исключением нефтяного сектора и филиалов иностранных банков.
- Багамские Острова – нет корпоративного налога, налога на прирост капитала и налога на наследство.
- Бермудские Острова – нулевая ставка налога на прибыль компаний, нет НДС и налога на доходы физических лиц.
- Каймановы Острова – отсутствие прямого налогообложения прибыли, дивидендов и прироста капитала.
- Британские Виргинские Острова (BVI) – нулевой корпоративный налог, нет налога на прирост капитала и налога на наследство.
- Монако – компании, получающие более 25 % дохода от коммерческой деятельности внутри княжества, платят налог на прибыль, но многие холдинговые и сервисные структуры освобождены от него.
Низкие ставки корпоративного налога (от 0 % до 15 %)
- Венгрия – 9 % (одна из самых низких в ЕС).
- Ирландия – 12,5 % для торговой деятельности.
- Сингапур – 17 % (с частичными exemptions для стартапов).
- Швейцария – средняя эффективная ставка варьируется от 11,5 % до 21,5 % в зависимости от кантона.
- Латвия – 20 % (с возможностью применения льгот для реинвестированной прибыли).
- Литва – 15 % (с дополнительными вычетами для инновационных компаний).
Страны с нулевой или очень низкой ставкой подоходного налога физических лиц
- ОАЭ – нет личного подоходного налога.
- Багамы – отсутствие НДФЛ.
- Бермуды – нет налога на доходы физических лиц.
- Монако – резиденты не платят подоходный налог (исключение – французские граждане).
- Катар – нет личного подоходного налога.
- Кувейт – отсутствие НДФЛ для физических лиц.
Налог на добавленную стоимость (НДС) и другие косвенные налоги
Даже в юрисдикциях с нулевым прямым налогообложением часто присутствуют косвенные сборы:
- ОАЭ – НДС 5 % (введен в 2018 году).
- Багамы – НДС 12 %.
- Бермуды – нет НДС, но есть пошлина на импорт (до 22 %).
- Монако – НДС соответствует французскому уровню (20 %).
- Сингапур – НДС (GST) 8 % (планируется увеличение до 9 % в 2024 году).
Специальные экономические зоны (СЭЗ) и офшорные режимы
Многие страны предлагают особые режимы для привлечения инвестиций:
- ОАЭ – свободные зоны (например, Jebel Ali, Dubai Multi Commodities Centre) с 0 % корпоративным налогом на срок до 15 лет, отсутствием пошлин на импорт/экспорт и 100 % иностранным владением.
- Сингапур – глобальная торговая компания (Global Trader Programme) с пониженной ставкой налога 5 % или 10 % на доход от международной торговли.
- Малайзия – лаборатория в Iskandar Malaysia и другие СЭЗ с налоговыми каникулами до 10 лет.
- Панама – зоны Colón и Pacifico с нулевым налогом на прибыль для экспортно‑ориентированных компаний.
- Маврикий – глобальный бизнес‑центр с частичным освобождением от налога на прибыль (до 80 % в течение 8 лет).
Сравнительная таблица (примерные ставки на 2026 год)
| Юрисдикция | Корпоративный налог на прибыль | Подоходный налог физ. лиц | НДС / аналог | Особенности |
|---|---|---|---|---|
| ОАЭ | 0 % (в большинстве эмиратов) | 0 % | 5 % | Свободные зоны, высокий уровень жизни |
| Багамы | 0 % | 0 % | 12 % | Нет налога на прирост капитала и наследство |
| Бермуды | 0 % | 0 % | Нет НДС | Пошлина на импорт, стабильная финансовая инфраструктура |
| Монако | 0 %–33,3 % (в зависимости от источника дохода) | 0 % (для резидентов) | 20 % (как во Франции) | Привлекателен для состоятельных индивидуумов |
| Венгрия | 9 % | 15 % | 27 % | Низкий корпоративный налог в ЕС |
| Ирландия | 12,5 % | 20 %–40 % | 23 % | Привлекательна для технологических компаний |
| Сингапур | 17 % | 0 %–22 % | 8 % (GST) | Хорошая инфраструктура, защита интеллектуальной собственности |
Если цель – минимизировать прямые налоги на прибыль и доходы, наибольший интерес представляют ОАЭ, Багамы, Бермуды, Каймановы Острова и Монако. Для тех, кто готов платить небольшой корпоративный налог, но хочет пользоваться преимуществами развитой инфраструктуры и доступа к европейскому рынку, выгодны Венгрия, Ирландия и страны Балтии.
При выборе юрисдикции следует также учитывать:
- Требования к substance (реальное присутствие, офис, сотрудники).
- Доступ к банковским услугам и международным платёжным системам.
- Политическую и экономическую стабильность.
- Уровень жизни, систему здравоохранения и образования для себя и семьи.