В Соединённых Штатах налоговое бремя формируется комплексом федеральных‚ штатных и местных налогов. Хотя термин «денежный налог» не является официальным‚ под ним обычно понимают все виды налогов‚ взимаемых с доходов‚ имущества и потребления физических и юридических лиц. Ниже представлен подробный обзор основных налогов‚ их ставок‚ льгот и порядка уплаты‚ актуальный на 10 сентября 2026 года.
Федеральный подоходный налог (Personal Income Tax)
Федеральный подоходный налог взимается с доходов физических лиц по прогрессивной шкале. На 2026 год ставки выглядят следующим образом:
- 10 % – доход до $11 000 (одинокий плательщик) / $22 000 (супруги‚ подающие совместно)
- 12 % – от $11 001 до $44 725 / от $22 001 до $89 450
- 22 % – от $44 726 до $95 375 / от $89 451 до $190 750
- 24 % – от $95 376 до $182 100 / от $190 751 до $364 200
- 32 % – от $182 101 до $231 250 / от $364 201 до $462 500
- 35 % – от $231 251 до $578 125 / от $462 501 до $693 750
- 37 % – свыше $578 125 / свыше $693 750
Пример: для одинокого плательщика с годовым доходом $75 000 эффективная ставка составляет около 17‚9 % (налог ≈ $13 425‚ чистый доход ≈ $61 575).
Налог на доходы штатов (State Income Tax)
Большинство штатов взимают собственный подоходный налог. Ставки варьируются от 0 % (например‚ в Техасе‚ Флориде‚ Вашингтоне) до 13‚3 % (Калифорния) в зависимости от уровня дохода. Некоторые штаты используют плоскую ставку (например‚ 5 % в Иллинойсе).
Налог с продаж (Sales Tax)
Налог с продаж взимается на уровне штата и часто дополняется местными юрисдикциями (города‚ округа). Средняя совокупная ставка по стране составляет около 6‚5 %‚ но в некоторых юрисдикциях достигает 10 % (например‚ в части Чикаго). Некоторые товары освобождены от налога: рецептурные лекарства‚ большинство продуктов питания‚ prescription drugs.
Налог на имущество (Property Tax)
Федерального налога на имущество нет; он взимается исключительно на уровне округов и муниципалитетов. База налогообложения – оценочная стоимость недвижимости (жилая и коммерческая). Средняя эффективная ставка по стране составляет около 1‚1 % от оценочной стоимости в год‚ но существенно различается: от менее 0‚5 % в некоторых округах Западной Вирджинии до более 2 % в Нью-Джерси и Иллинойсе.
Налог на заработную плату (Payroll Tax)
Включает два основных компонента:
- Социальное обеспечение (Social Security) – 6‚2 % от заработной платы до предельного лимита ($160 200 в 2026 году). Работодатель удерживает такую же сумму.
- Медицинское страхование (Medicare) – 1‚45 % от всей заработной платы без лимита; дополнительно 0‚9 % для высоких доходов (>$200 000 для одиноких‚ >$250 000 для супругов).
Налог на наследство и дарение (Estate and Gift Tax)
Федеральный налог на наследство применяется к стоимости имущества‚ превышающей $12‚92 млн (на 2026 год). Ставка прогрессивная‚ максимальная – 40 %. Налог на дарение имеет тот же лимит освобождения и ставки.
Акцизные налоги (Excise Taxes)
Взимаются с конкретных товаров и услуг: бензин‚ алкоголь‚ табак‚ огнестрельное оружие‚ авиаперевозки‚ некоторые виды роскоши. Ставки фиксированы в долларах за единицу или в процентах от цены.
Налоговые льготы и вычеты
Снижение налоговой базы возможно благодаря:
- Стандартному вычету: $13 850 для одиноких‚ $27 700 для супругов‚ подающих совместно (2026 год).
- По статьям вычетов (itemized deductions): ипотечные проценты‚ государственные и местные налоги‚ благотворительные пожертвования‚ медицинские расходы свыше 7‚5 % AGI.
- Налоговым кредитам: Earned Income Tax Credit (EITC)‚ Child Tax Credit‚ образование (American Opportunity Credit)‚ пенсионные накопления (Saver’s Credit).
Например‚ семья с двумя детьми и совокупным доходом $75 000 может получить EITC около $1 200 и Child Tax Credit $2 000 на каждого ребёнка‚ что значительно снижает итоговый налог.
Порядок подачи декларации
Федеральная налоговая декларация (Form 1040) подаётся ежегодно до 15 апреля следующего года за отчётным периодом. Для лиц‚ не получающих заработную плату через работодателя (самозанятые‚ фрилансеры)‚ срок может сдвигаться до 15‑го дня шестого месяца после окончания налогового года‚ если они не имеют постоянного места работы в США.
Граждане и постоянные жители‚ проживающие за границей‚ обязаны декларировать worldwide income‚ но могут воспользоваться исключением Foreign Earned Income Exclusion (до $120 000 в 2026 году) и foreign tax credit‚ при условии подачи декларации в США.
Сравнительная таблица ставок federal income tax (2026)
| Ставка | Доход (одинокий) | Доход (супруги‚ совместно) |
|---|---|---|
| 10 % | ≤ $11 000 | ≤ $22 000 |
| 12 % | $11 001 – $44 725 | $22 001 – $89 450 |
| 22 % | $44 726 – $95 375 | $89 451 – $190 750 |
| 24 % | $95 376 – $182 100 | $190 751 – $364 200 |
| 32 % | $182 101 – $231 250 | $364 201 – $462 500 |
| 35 % | $231 251 – $578 125 | $462 501 – $693 750 |
| 37 % | > $578 125 | > $693 750 |
Налоговая система США представляет собой многоуровневую структуру‚ где каждый налог имеет свою цель‚ базу и ставки. Понимание различий между федеральными‚ штатными и местными налогами‚ а также знание доступных вычетов и кредитов‚ позволяет оптимизировать налоговое бремя и избежать непредвиденных платежей. При планировании финансов рекомендуется консультироваться с сертифицированным налоговым консультантом (CPA) или использовать проверенные онлайн‑калькуляторы‚ актуальные на текущий год.
Все представленные данные актуальны на 10 сентября 2026 года и основаны на общедоступной информации из официальных источников (IRS‚ государственные налоговые службы штатов).