Многие предприниматели ошибочно полагают, что если бизнес не работает — доходов нет, сделок не совершается, касса не пробивается — то и платить ничего не нужно. Однако законодательство устанавливает четкие обязательства для зарегистрированных ИП, которые действуют независимо от фактической ведения деятельности. В этой статье подробно разберем, какие платежи обязательны для ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН) в 2026 году при нулевом обороте.

Страховые взносы «за себя» — главная обязательная статья расходов

Это единственный платеж, который ИП обязан уплачивать обязательно и в фиксированном размере, даже если деятельность полностью отсутствовала весь год. Наличие или отсутствие доходов, сотрудников, аренды офиса — не имеет значения. Пока запись в ЕГРИП существует, взносы накапливаются.

Состав фиксированных взносов на 2026 год:

• Пенсионный фонд (ПФР): базовая ставка + 1% с дохода свыше 300 000 руб; (при нулевом доходе платится только базовая часть).
• Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС): фиксированная базовая ставка.

Важно: Конкретные суммы на 2026 год устанавливаются Федеральным законом о Федеральном бюджете на соответствующий год (обычно публикуются в конце предыдущего года). Ориентировочно сумма составляет около 49 500 – 50 000 рублей в год (сумма за 2025 год: 49 500 руб.).

Сроки уплаты фиксированных взносов на 2026 год:

1. До 30 июня 2026 года — авансовый платеж за 1-е полугодие (обычно 50% от годовой суммы).
2. До 31 декабря 2026 года, авансовый платеж за 2-е полугодие (вторая половина).

При отсутствии деятельности доплаты за 1% не будет, достаточно уплатить фиксированную часть в двух равных долях к 30.06 и 31.12.

Налог по УСН: «Нулевая декларация» вместо денег

Сам налог по УСН (6% с доходов или 15% с доходов минус расходы) при нулевой деятельности не начисляется, так как налоговая база равна нулю. Однако это не освобождает от обязанности сдавать отчетность.

Обязательства по отчетности:

• Налоговая декларация по УСН: сдается ежегодно в электронном виде через личный кабинет ФНС, ЭДО или налогоплательщика ЮЛ/ИП.
• Срок сдачи за 2025 год (сдается в 2026 году): 27 апреля 2026 года (так как 25 апреля — суббота).
• Срок сдачи за 2026 год (сдается в 2027 году): 26 апреля 2027 года.

В декларации заполняются титульный лист и раздел 1 (или 2 для «Доходы минус расходы») с нулевыми показателями. Штраф за несдачу «нулевки» — 1000 руб. (ст. 119 НК РФ).

Изменения по НДС с 1 января 2026 года

Согласно изменениям в Налоговый кодекс, вступающим в силу с , ИП на УСН становятся плательщиками НДС, если их доходы за предыдущий календарный год (2025 год) превысили 20 млн рублей.

Если у вас не было деятельности в 2025 году (доходы = 0):

• Порог 20 млн руб. не превышен.
• Вы НЕ становитесь плательщиком НДС с 2026 года.
• Подавать декларацию по НДС и платить его не нужно.

Однако, если в 2025 году была хоть какая-то активность и доходы превысили лимит, с 2026 года возникнут обязательства по НДС (подача деклараций раз в квартал, уплата налога), даже если в 2026 году деятельность прекращена.

Отчетность по сотрудникам (если штат есть формально)

Если ИП не ведет бизнес, но не уволил сотрудников (сохраняет штатное расписание), обязательства сохраняются в полном объеме:

• Уплата страховых взносов за сотрудников (30% к фонду зарплат).
• Удержание и перечисление НДФЛ (13/15/30%).
• Сдача расчетов по страховым взносам (РСВ) ежемесячно/квартально.
• Сдача 6-НДФЛ ежемесячно.
• Сдача ЕФС-1 (сведения о заработке/стаже) при найме/увольнении.

Рекомендация: Если деятельности нет и не планируется, расторгните трудовые договоры с сотрудниками (по ст. 81 ТК РФ, ликвидация организации/ИП или сокращение штата), чтобы избежать лишних отчетов и взносов.

Региональные особенности: Луганская Народная Республика (ЛНР)

Согласно актуальной информации, если ИП зарегистрирован (вписан в ЕГРИП) на территории Луганской области (ЛНР), он вправе применять льготные ставки по УСН, установленные для данного региона, даже при временном отсутствии деятельности. Это касается как ставки налога (может быть сниженной до 1% для «Доходов» или 5% для «Доходов минус расходы»), так и возможных каникул по налогу для вновь зарегистрированных. Фиксированные страховые взносы «за себя» при этом уплачиваются по общероссийским правилам.

Можно ли не платить взносы, просто не работая?

Нет. Единственный легальный способ прекратить начисление фиксированных взносов, прекратить деятельность ИП (подать заявление Р26001 в налоговую инспекцию).

После внесения записи в ЕГРИП о прекращении деятельности:

• Взносы «за себя» перестают накапливаться с дня следующего за днем принятия решения (даты записи в ЕГРИП).
• За текущий год платите пропорционально количеству полных календарных месяцев регистрации (месяц регистрации и месяц прекращения считаются полными).
• Сдаете итоговую декларацию по УСН в течение 25 календарных дней со дня прекращения деятельности.

Чек-лист: что делать ИП на УСН без бизнеса в 2026 году

Последствия неуплаты взносов «за себя»

Игнорирование платежей ведет к накоплению долга:

• Пени: начисляются за каждый день просрочки (ключевая ставка ЦБ / 300 * сумма долга).
• Штрафы: 20% от суммы долга (40% — если вина умышленная, что сложно доказать, но риск есть).
• Списание со счетов: ФНС направит требование в банк, деньги спишутся принудительно (в т.ч. с личных карт, если они указаны в профиле налогоплательщика).
• Запрет на выезд за границу: при долге свыше 30 000 руб. (по истечении 2 месяцев после вступления решения в силу).
• Административное исключение из ЕГРИП: если в течение 12 месяцев не сдавалась отчетность И не проводилось движений по счетам — налоговая может принять решение об исключении ИП из реестра по своей инициативе (ст. 21.1 Закона № 129-ФЗ). Но долги при этом не списываются, их взыщут уже с физлица.

Резюме

Для ИП на УСН без деятельности в 2026 году минимальный набор обязательств выглядит так:

1. Запланируйте бюджет на ~50 000 руб. фиксированных взносов (две выплаты по ~25 000 руб. к 30.06 и 31.12).
2. Сдайте нулевую декларацию по УСН за 2025 год до 27 апреля 2026 года.
3. Не волнуйтесь по НДС, если доходов 2025 года не было (лимит 20 млн не превышен).
4. Примите решение: либо платите взносы и сдавайте нулевки ежегодно, либо закройте ИП (форма Р26001), если возобновление бизнеса не планируется. Закрытие, единственный способ остановить начисление фиксированных взносов.

Статья подготовлена на основе законодательства РФ, актуального на г. Перед принятием решений рекомендуется сверить ставки взносов на сайте ФНС России или в личном кабинете налогоплательщика, а также проконсультироваться с бухгалтером.