Дата актуализации: (по информации из открытых источников)․
Согласно пункту 9 статьи 58 Налогового кодекса РФ, уведомление о намерении перейти на упрощённую систему налогообложения направляется в налоговый орган не позднее 25‑го числа месяца, предшествующего месяцу, в котором планируется начать применение УСН․ То есть, если вы хотите начать работать на УСН с 1 января следующего года, заявление следует подать не позднее 25 декабря текущего года․
Кто и когда должен подавать уведомление
- Новые организации и индивидуальные предприниматели (ИП) – в течение 30 календарных дней с даты государственной регистрации․
- Существующие налогоплательщики – не позднее 31 декабря года, предшествующего году начала применения УСН․
- Переход с патентной системы налогообложения (ПСН) – в случае превышения лимита дохода (20 млн руб․) право на ПСН утрачивается с 1 января следующего года, и для продолжения деятельности на УСН необходимо подать уведомление до указанного срока (см․ ниже)․
Особенности сроков в 2026 году
В связи с инициативой Министерства финансов РФ, опубликованной в открытых источниках, срок подачи уведомления о переходе на УСН с 1 января 2026 года был продлен до 1 июня 2026 года․ Это касается:
- Налогоплательщиков, которые планируют начать применять УСН с ․
- ИП, ранее работавших на патентной системе и превысивших доходовый лимит в 20 млн руб․ за 2025 год (они лишились права на ПСН с )․
Таким образом, для указанной категории налогоплательщиков последний день подачи заявления – ․ После этой даты переход на УСН с 1 января 2026 года будет невозможен, и налогоплательщик останется на общей системе налогообложения (ОСН) или иной выбранной системе․
Сроки подачи деклараций по УСН в 2026 году
После успешного перехода на УСН налогоплательщик обязан сдавать налоговую декларацию по упрощённой системе:
- Ежеквартальная декларация – не позднее 20‑го числа месяца, следующего за отчётным кварталом (например, за I квартал – до 20 апреля)․
- Годовая декларация – не позднее 30 апреля года, следующего за отчётным (например, за 2026 год – до 30 апреля 2027 года)․
Практический чек‑лист для подачи заявления на УСН
- Определите желаемую дату начала применения УСН (обычно 1 января следующего года)․
- Проверьте, не превышаете ли вы лимиты дохода и остаточной стоимости основных средств, установленные для УСН․
- Подготовьте заявление по форме № 26․2‑1 (уведомление о переходе на УСН) и приложите необходимые документы (устав, выписку из ЕГРЮЛ/ЕГРИП, копию паспорта ИП и т․д․);
- Подайте заявление в налоговый орган по месту учёта:
- Лично в инспекцию;
- Через почту с описью вложения и уведомлением о вручении;
- Электронно через сервис «Налоговая․ru» (требуется квалифицированная электронная подпись)․
- Сохраните копию отправленного уведомления и подтверждение его получения (квитанция, отметка входящего номера)․
- Дождитесь ответа налогового органа (обычно в течение 5 рабочих дней)․ При отсутствии возражений переход считается осуществлённым с выбранной даты․
Что делать, если срок пропущен?
Если уведомление подано позже установленного срока, налоговый орган может отказать в переходе на УСН с желаемой даты․ В таком случае налогоплательщик имеет два варианта:
- Продолжить работу на текущей системе налогообложения (ОСН, ЕСХН, ПСН и т․д․) до следующего календарного года и подать новое уведомление вовремя․
- Обратиться в налоговый орган с ходатайством о восстановлении срока (в исключительных случаях, например, при форс‑мажорных обстоятельствах)․ Решение принимается налоговым органом индивидуально․
Для успешного перехода на упрощённую систему налогообложения важно соблюсти установленные законодательством сроки подачи уведомления:
- По общему правилу – не позднее 25‑го числа месяца, предшествующего месяцу начала применения УСН․
- Для перехода с года – продлённый срок до года (по инициативе Минфина)․
- Новые организации и ИП – в течение 30 дней с даты регистрации․
- Существующие налогоплательщики – не позднее 31 декабря предшествующего года․
Своевременная подача заявления гарантирует возможность применения льготного налогового режима и избежания штрафных санкций за несвоевременное уведомление налогового органа․