Общая система налогообложения (ОСН) – это стандартный режим налогообложения, применяемый большинству юридических лиц и индивидуальным предпринимателям, которые не выбрали специальные режимы (УСН, ЕНВД, патент и т.д.). На ОСН налоговая нагрузка формируется из нескольких обязательных платежей. Ниже перечислены основные налоги и сборы, которые необходимо учитывать при работе на ОСН, а также указаны сроки их уплаты и способы проверки задолженности по ИНН.

Основные налоги для юридических лиц

1. Налог на прибыль организаций – 20 % (2 % в федеральный бюджет, 18 % в региональный). Рассчитывается исходя из налогооблагаемой прибыли за отчётный период (квартал, полугодие, 9 месяцев, год). Уплата производится авансовыми платежами (ежеквартально) с последующей окончательной расчётом по итогам года.
2. НДС (налог на добавленную стоимость) – стандартная ставка 20 %, пониженные ставки 10 % и 0 % для отдельных категорий товаров и услуг. НДС уплачивается ежеквартально на основе декларации по форме КНД 1151017.
3. Имущественный налог организаций – ставка устанавливается региональными властями (обычно до 2,2 % от среднегодовой стоимости движимого и недвижимого имущества). Уплата – ежеквартально авансовыми платежами с окончательным расчётом по итогам года.
4. Транспортный налог – зависит от мощности двигателя (л.с.) или грузоподъёмности транспортного средства и устанавливается регионами. Уплачивается ежегодно до 1  февраля следующего года за отчётным периодом.
5. Земельный налог – ставка определяется местными властями (обычно 0,3 %–1,5 % от кадастровой стоимости участка). Уплачивается ежегодно не позднее 1  декабря следующего года за отчётным периодом.
6. Взносы во внебюджетные фонды (ПФР, ФСС, ФОМС) – рассчитываются от фонда оплаты труда. Ставки: ПФР – 22 %, ФСС – 2,9 % (с учетом профессиональных рисков), ФОМС – 5,1 %. Уплачиваются ежемесячно не позднее 15‑го числа месяца, следующего за отчётным.

Налоги для физических лиц (ИП на ОСН)

• НДФЛ (налог на доходы физических лиц) – 13 % для большинства доходов, 15 % для доходов свыше 5 млн руб. в год. Уплачивается налоговым агентом (работодателем) либо самостоятельно через декларацию 3‑НДФЛ (до 30  апреля следующего года).
• Имущественный налог физических лиц – налог на квартиры, дома, земельные участки, гаражи и т.д. Ставки устанавливаются регионами (обычно 0,1 %–2,0 %). Уплачивается ежегодно не позднее 1  декабря следующего года за отчётным периодом.
• Транспортный налог физических лиц – аналогичен налогу для организаций, уплачивается ежегодно до 1  февраля.
• Земельный налог физических лиц – уплачивается ежегодно не позднее 1  декабря.
• Взносы в ПФР, ФОМС и ФСС (для ИП без сотрудников) – фиксированные yearly платежи (в 2026 году 32 448 руб. в ПФР и 8 426 руб. в ФОМС). При наличии сотрудников – взносы рассчитываются от фонда оплаты труда аналогично организации.

Как проверить начисленные налоги и задолженность по ИНН

С помощью сервиса ФНС России (личный кабинет налогоплательщика) можно:

1. Авторизоваться по ИНН и паролю (или через Госуслуги).
2. Перейти в раздел «Мои налоги» → «Начисления и задолженность».
3. Получить выписку по всем налогам: НДФЛ, имущественные, транспортный, земельный, НДС, налог на прибыль и др.
4. Увидеть даты и суммы предстоящих платежей, а также информацию о пени и штрафах при просрочке.
5. Сформировать платёжные документы (квитанции) для оплаты онлайн или через банк.

Например, по состоянию на (MM/DD/YYYY) крайний срок уплаты имущественных налогов и НДФЛ за 2025 год приходится на вторник, 1  февраля 2026 года. После этой даты начисляется пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки.

Полезные рекомендации для timely уплаты налогов

• Вести отдельный учёт доходов и расходов в бухгалтерской программе (1С, Контур.Бухгалтерия, Мое дело и т.д.) – это упрощает расчёт налоговой базы и формирование деклараций.
• Настроить автоматические напоминания в календаре о датах уплаты авансовых платежей (НДС, налог на прибыль, имущественный налог).
• Регулярно сверять данные из личного кабинета ФНС с внутренней бухгалтерией – так можно вовремя выявить ошибки в начислениях.
• При изменении ставок или введении новых льгот (например, региональные преференции по транспортному налогу) сразу обновлять учётную политику.
• Если возникают вопросы по конкретным налогам, обращаться за консультацией к квалифицированному налоговому консультанту или в территориальный налоговый орган.

На общей системе налогообложения налоговая нагрузка состоит из нескольких обязательных платежей: налог на прибыль (или НДФЛ для ИП), НДС, имущественные, транспортный и земельный налоги, а также обязательные взносы во внебюджетные фонды. Своевременная уплата и контроль через личный кабинет ФНС по ИНН позволяют избежать пени, штрафов и неприятных последствий. Рекомендуется вести тический учёт, использовать автоматизированные сервисы и регулярно проверять начисления, чтобы соблюдать все сроки и требования налогового законодательства.