При совместной собственности на недвижимость (квартиру, дом, долю) право на получение имущественного налогового вычета регулируется п. 3 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ (НК РФ). Если имущество находится в общей совместной собственности (например, у супругов), вычет распределяется между совладельцами по их договоренности. Для фиксации этой договоренности перед налоговым органом или налоговым агентом (работодателем) составляется специальное заявление.

В данной статье подробно разберем правовую базу, актуальные бланки (КНД 1150074 и КНД 1150117), порядок заполнения и представим структурированный образец документа.

Правовая основа: когда требуется заявление о договоренности

Согласно п. 2 п. 3 ст. 220 НК РФ:

• Если проданное/приобретенное имущество находилось в общей долевой собственности — вычет распределяется пропорционально долям каждого совладельца. Дополнительное заявление о договоренности в этом случае не требуется (распределение происходит автоматически по долям).
• Если имущество являлось общей совместной собственностью (применяется к супругам, если брачный договор не предусмотрел иное,, ст. 34 СК РФ, ст. 254 ГК РФ) — вычет распределяется по письменной договоренности сторон.

Ключевой момент: Договоренность может быть любой (например, 100% вычета получает один супруг, а другой — 0%, или 70/30, 50/50), главное — сумма распределяемых вычетов не должна превышать максимальный лимит (2 млн руб. на приобретение + 3 млн руб. на ипотечные проценты на каждого участника, если у каждого есть право на вычет).

Актуальные формы бланков на 2026 год

С 1 января 2025 года (Приказ ФНС России от № ЕД-7-11/871) введен упрощенный порядок получения вычетов. Выбор формы зависит от способа подачи:

Ситуация	Форма (КНД)	Наименование	Особенности
Подача через налоговую инспекцию (декларация 3-НДФЛ)	КНД 1150074 (Приложение № 5 к Приказу ФНС от № ММВ-7-11/620@)	Заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов (пп. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ)	Классическая форма. Содержит раздел «Сведения о договоренности сторон участников сделки».
Подача через работодателя (налоговый агент) / Упрощенный порядок	КНД 1150117 (утв. Приказом ФНС от № ЕД-7-11/871)	Заявление о получении инвестиционного и имущественных налоговых вычетов по НДФЛ в упрощенном порядке	Действует с . Позволяет не сдавать 3-НДФЛ. Содержит блок для указания доли вычета по договоренности.

Важно: Образец заполнения заявления о распределении вычета между супругами также приведен в Письме ФНС России от № ЕД-4-3/19630. Рекомендуется опираться на него при составлении свободной формы или заполнении бланка.

Структура и реквизиты заявления о договоренности

Независимо от формы (КНД 1150074 или КНД 1150117), заявление должно содержать следующие обязательные блоки:

1. Шапка документа: Наименование налогового органа (или работодателя — налогового агента).
2. Сведения о заявителях (участниках сделки/совладельцах): Полные ФИО, ИНН, адрес регистрации, данные паспорта (серия, номер, кем выдан, когда), контактный телефон. (В примерах ниже персональные данные замаскированы).
3. Сведения об объекте недвижимости: Адрес, кадастровый номер, вид права (собственность), документ-основание (договор купли-продажи, дарения, свидетельство о праве), дата регистрации права в ЕГРН.
4. Суть договоренности: Четкое указание доли (в процентах или дробях), в которой каждый участник будет использовать право на вычет. Сумма вычета в рублях для каждого.
5. Подписи всех участников: Расшифровка подписи, дата.

Образец заполнения заявления (на примере КНД 1150074 / свободной формы)

Ниже приведен универсальный образец, адаптированный под требования бланка КНД 1150074 (раздел «Сведения о договоренности сторон участников сделки») и Письма ФНС № ЕД-4-3/19630. При подаче через работодателя по форме КНД 1150117 заполняется соответствующий раздел бланка;

В ФЕДЕРАЛЬНУЮ НАЛОГОВУЮ СЛУЖБУ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО [НАИМЕНОВАНИЕ РЕГИОНА]
МЕЖРАЙОННАЯ ИНСПЕКЦИЯ № [НОМЕР] ПО [НАИМЕНОВАНИЕ РАЙОНА/ГОРОДА]

ЗАЯВЛЕНИЕ
о договоренности сторон участников сделки о распределении имущественного налогового вычета

СВЕДЕНИЯ О УЧАСТНИКАХ СДЕЛКИ (СОВЛАДЕЛЬЦАХ)

Участник 1 (Заявитель):
Фамилия, имя, отчество: [ФИО ПОЛНОСТЬЮ]
ИНН: [ИНН]
Дата рождения: [ДД.ММ.ГГГГ]
Место жительства (регистрации): [АДРЕС ПОЛНОСТЬЮ]
Документ, удостоверяющий личность: Паспорт гражданина РФ серия [СЕРИЯ] № [НОМЕР], выдан [КЕМ ВЫДАН] [ДАТА ВЫДАЧИ], код подразделения [КОД]
Контактный телефон: [ТЕЛЕФОН]

Участник 2 (Совладелец):
Фамилия, имя, отчество: [ФИО ПОЛНОСТЬЮ]
ИНН: [ИНН]
Дата рождения: [ДД.ММ.ГГГГ]
Место жительства (регистрации): [АДРЕС ПОЛНОСТЬЮ]
Документ, удостоверяющий личность: Паспорт гражданина РФ серия [СЕРИЯ] № [НОМЕР], выдан [КЕМ ВЫДАН] [ДАТА ВЫДАЧИ], код подразделения [КОД]
Контактный телефон: [ТЕЛЕФОН]

СВЕДЕНИЯ ОБ ОБЪЕКТЕ НЕДВИЖИМОСТИ
Вид недвижимости: Квартира / Жилой дом / Доля в праве общей совместной собственности
Адрес объекта: [ПОЛНЫЙ АДРЕС: ГОРОД, УЛИЦА, ДОМ, КВАРТИРА]
Кадастровый номер: [КАДАСТРОВЫЙ НОМЕР]
Площадь (кв. м): [ПЛОЩАДЬ]
Документ-основание права: Договор купли-продажи № [НОМЕР] от [ДАТА] (или иной документ)
Номер записи в ЕГРН / Свидетельство о праве: [НОМЕР ЗАПИСИ/СВИДЕТЕЛЬСТВА] от [ДАТА РЕГИСТРАЦИИ]
Дата приобретения права собственности: [ДД.ММ.ГГГГ]
Стоимость приобретения по договору (руб.): [СУММА]

ДОГОВОРЕННОСТЬ СТОРОН О РАСПРЕДЕЛЕНИИ ВЫЧЕТА

Мы, нижеподписавшиеся, [ФИО УЧАСТНИКА 1] и [ФИО УЧАСТНИКА 2], являясь собственниками (супругами) указанного выше объекта недвижимости, приобретенного в браке и находящегося в нашей общей совместной собственности (ст. 34 СК РФ), в соответствии с п. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ, достигли следующей договоренности о распределении права на имущественный налоговый вычет:

ФИО участника	ИНН	Доля в праве на вычет (%)	Сумма вычета на приобретение (руб.)	Сумма вычета на проценты по ипотеке (руб.)
[ФИО УЧАСТНИКА 1]	[ИНН]	[НАПР. 100%]	[НАПР. 2 000 000]	[НАПР. 3 000 000]
[ФИО УЧАСТНИКА 2]	[ИНН]	[НАПР. 0%]	[НАПР. 0]	[НАПР. 0]

Примечание: Сумма вычетов по всем участникам не должна превышать пределы, установленные ст. 220 НК РФ (2 млн руб. на покупку, 3 млн руб. на проценты по ипотеке на каждого налогоплательщика, имеющего право на вычет). В примере выше один супруг реализует полное право, второй — отказывается в пользу первого.

ПОДПИСИ УЧАСТНИКОВ

__________________________ / [ФИО УЧАСТНИКА 1] /	__________________________ / [ФИО УЧАСТНИКА 2] /
(подпись) (расшифровка)	(подпись) (расшифровка)
«___» _____________ 202_ г.	«___» _____________ 202_ г.

Особенности заполнения формы КНД 1150117 (Упрощенный порядок с 2025 года)

Если вы подаете документы через работодателя (налогового агента) или через Личный кабинет налогоплательщика без сдачи 3-НДФЛ, используется форма КНД 1150117.

• В бланке есть раздел «Сведения о договоренности сторон участников сделки».
• Заполняется аналогично: указываются данные всех совладельцев (ФИО, ИНН, доля вычета).
• Работодатель (налоговый агент) на основании этого заявления формирует уведомление для ФНС и начинает выдавать вычет с зарплаты.
• К заявлению прикладываются копии документов на недвижимость, брачный свидетельство (если супруги), паспорта.

Пакет документов для подачи вместе с заявлением

К заявлению о договоренности (в составе пакета на вычет) необходимо приложить:

1. Копии паспортов всех участников (развороты с фото и регистрацией).
2. Копию свидетельства о браке (если договоренность между супругами).
3. Копию договора купли-продажи (ДДУ, дарения и т.д.) и акта приема-передачи.
4. Выписку из ЕГРН на объект недвижимости (свежую, не старше 30 дней).
5. Расчетку по ипотеке / справку из банка об уплаченных процентах (если вычет на проценты).
6. Справку 2-НДФЛ за календарный год (если подача через налоговую инспекцию за прошлые периоды; при упрощенном порядке через работодателя 2-НДФЛ не нужна — данные есть у агента).
7. Заявление на возврат средств на банковский счет (реквизиты счета получателя вычета).

Порядок подачи: Куда и как сдать

Вариант А: Через налоговую инспекцию (классический порядок, декларация 3-НДФЛ)

• Подача: Личный кабинет ФНС (ЛК ФЛ), почта РФ (ценным письмом с вложением), лично в ИФНС или через МФЦ;
• Сроки: Декларация 3-НДФЛ сдается до 30 апреля года, следующего за отчетным. Вычет можно получить за последние 3 года (например, в 2026 году — за 2023, 2024, 2025 гг.).
• Рассмотрение: Камеральная проверка (до 3 мес.) + перевод денег (до 1 мес.).

Вариант Б: Через работодателя (налоговый агент) — Упрощенный порядок (КНД 1150117)

• Подача: Лично в бухгалтерию/кадры работодателя в любое время года.
• Сроки: Вычет предоставляется в текущем налоговом периоде (году) до исчерпания лимита или конца года.
• Преимущество: Не нужно ждать проверки ФНС и сдавать 3-НДФЛ. Деньги приходят со следующей зарплатой после обработки заявления.

Типичные ошибки и риски отказа

• Несоответствие долей: Сумма долей в заявлении должна давать 100% (или 1 в дробном выражении).
• Превышение лимита: Указанная сумма вычета для участника превышает 2 млн руб. (на покупку) или 3 млн руб. (на проценты).
• Отсутствие подписи одного из совладельцев: Заявление должно быть подписано всеми участниками совместной собственности.
• Несоответствие данных ЕГРН: Адрес или кадастровый номер в заявлении отличаются от выписки ЕГРН.
• Использование старой формы: С 2025 года для упрощенного порядка обязательна КНД 1150117. Старые бланки (КНД 1150074) актуальны только для 3-НДФЛ.

Важные нюансы 2026 года

1. Права на вычет у супругов: Каждый супруг имеет свое личное право на вычет (2 млн + 3 млн). Договоренность лишь распределяет фактически потраченные средства (базу вычета). Нельзя «передать» свое право на вычет другому человеку, если у передающего нет расходов. Можно только распределить общие расходы.
2. Ипотека: Вычет на проценты распределяется так же, по договоренности. Если ипотека оформлена на одного супруга, но платится за счет общих средств, второй супруг может получить вычет на проценты только по договоренности (позиция ФНС, закрепленная в судебной практике).
3. Электронная подпись: При подаче через ЛК ФНС заявление подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП) заявителя. При подаче через работодателя — «живой» подписью на бумаге.

Составление заявления о договоренности сторон, обязательная процедура для супругов (совладельцев общей совместной собственности), желающих оптимально распределить имущественный налоговый вычет. Использование актуальных форм (КНД 1150074 для 3-НДФЛ или КНД 1150117 для упрощенного порядка через работодателя) и грамотное заполнение таблицы распределения долей гарантирует быстрый возврат НДФЛ без запросов и отказов со стороны налоговой инспекции.

Рекомендация: Перед подачей сверьте данные с выпиской из ЕГРН и договором купли-продажи. При сложных ситуациях (доли не 50/50, ипотека на одного, брачный договор) целесообразно проконсультироваться с налоговым консультантом.

---

Данная статья носит информационный характер и не является правовой консультацией. Нормативная база: НК РФ (ст. 220), СК РФ (ст. 34, 35), ГК РФ (ст. 254), Приказ ФНС от № ЕД-7-11/871, Приказ ФНС от № ММВ-7-11/620@, Письмо ФНС от № ЕД-4-3/19630. Актуально на .