Возврат излишне удержанного или уплаченного НДФЛ, это законное право каждого налогоплательщика-резидента РФ. Процедура возврата регламентируется статьей 78 Налогового кодекса РФ и приказами ФНС России. В данной статье подробно разберем, какие формы используются в 2025–2026 годах, как правильно их заполнить, какие сроки соблюдать и как избежать типичных ошибок.

Нормативная база и актуальные формы на 2025–2026 годы

Согласно информации из открытых источников (актуально на ), для возврата переплаты НДФЛ применяются следующие основные бланки:

• Форма КНД 1150058, «Заявление о возврате излишне уплаченных (удержанных) сумм налога на доходы физических лиц». Это основная форма для подачи в налоговый орган по месту жительства или учета.
• Форма КНД 1165166, «Заявление о возврате излишне уплаченных сумм налогов, сборов, страховых взносов, не учитываемых в совокупной обязанности» (применяется с г. для определенных категорий платежей).
• Заявление в составе декларации 3-НДФЛ — если вы подаете декларацию для получения вычетов (имущественный, социальный, инвестиционный), отдельное заявление на возврат (КНД 1150058) заполнять не нужно — реквизиты для зачисления указываются прямо в декларации (лист «Сведения о налогоплательщике», раздел 1).

Важно: Заявление, предоставляемое в ИФНС отдельно от декларации, может быть заполнено в произвольной форме, однако использование утвержденного бланка (КНД 1150058) исключает риск отказа из-за отсутствия обязательных реквизитов.

Упрощенный порядок получения вычетов (без декларации 3-НДФЛ)

С недавнего времени действует упрощенный механизм. Он позволяет получить социальные вычеты (лечение, обучение, благотворительность, взносы на НПФ/ДСС) без подачи декларации 3-НДФЛ и сбора пакета документов (справок, чеков, договоров).

Как это работает:

1. Налоговая служба сама формирует предзаполненное заявление на основании данных, полученных от организаций (больниц, вузов, фондов) до 25 февраля года, следующего за отчетным.
2. Готовое заявление формируется не позднее 20 марта.
3. Если сведения поступили позже — в течение 20 дней после их получения.
4. Налогоплательщику остается только подтвердить его в Личном кабинете налогоплательщика (ЛК ФЛ) или приложении «Налоги ФНС».

Для имущественных вычетов (покупка жилья, взнос по ДДУ) упрощенный порядок также доступен, но требует первичного подтверждения права на вычет (подачи документов один раз), после чего в последующие годы возврат оформляется автоматически.

Сроки подачи и за какие годы можно вернуть налог

Общие сроки давности для возврата переплаты — 3 года (ст. 78 НК РФ).

• В 2025 году можно оформить возврат за 2022, 2023, 2024 годы.
• В 2026 году — за 2023, 2024, 2025 годы.

Нюанс по имущественным вычетам: право на вычет не ограничено 3-летним сроком (можно заявить право на вычет за покупку квартиры 10 лет назад), но возврат самих денег (НДФЛ) возможен только за последние 3 календарных года, предшествующие году подачи заявления.

Пошаговая инструкция по заполнению заявления (КНД 1150058)

Ниже приведена структура бланка с пояснениями к каждому полю. Во всех примерах персональные данные замаскированы в соответствии с требованиями безопасности.

Раздел 1. Сведения о налогоплательщике

Поле бланка	Что указывать	Пример заполнения (маскировано)
Код вида документа, удостоверяющего личность	Код по справочнику ФНС (21 — паспорт гражданина РФ)	21
Серия и номер документа	Без пробелов и знаков	XXXX XXXXXX
Дата выдачи	ДД.ММ.ГГГГ	XX.XX.XXXX
Код подразделения	6-значный код	XXX-XXX
Фамилия, Имя, Отчество	Полностью, кириллицей	Фамилия Имя Отчество
Дата рождения	ДД.ММ.ГГГГ	XX.XX.XXXX
Место рождения	Населенный пункт, регион, страна	Город Населенный, Область, РФ
ИНН	12 цифр (если есть)	XXXXXXXXXXXX
Код причины регистрации (КПП)	Не заполняется физлицами	—
Телефон	С кодом страны/региона	+7 (XXX) XXX-XX-XX
Адрес регистрации (постоянной/временной)	Полный адрес по прописке	XXXXXXXX, г. Населенный, ул. ###, д. XX, кв. XX

Раздел 2. Реквизиты банковского счета для зачисления возврата

Указанную сумму налога необходимо перечислить на счет по следующим реквизитам (данные берутся из договора с банком или приложения):

• Получатель: Фамилия Имя Отчество (полностью, как в паспорте).
• ИНН получателя: XXXXXXXXXXXX.
• Номер счета (ИБАН/номер счета): 40817XXXXXXXXXXXXXXXX.
• Наименование банка: ПАО «Название Банка».
• БИК банка: 04XXXXXX.
• Корреспондентский счет банка: 30101810XXXXXXXXXXXXX.

Внимание: Счет должен быть открыт на имя налогоплательщика, подающего заявление. Возврат на чужую карту/счет не производится.

Раздел 3. Основание для возврата и расчет суммы

Здесь указывается, за счет чего возникла переплата. Основные варианты:

1. Налоговый вычет (социальный, имущественный, инвестиционный, стандартный). Указывается код вычета по справочнику ФНС (например, 548 — на лечение, 549 — на обучение, 311, на покупку жилья).
2. Ошибка налогового агента (работодателя). Если работодатель удержал НДФЛ сверх нормы (например, не применил стандартный вычет на детей вовремя).
3. Самостоятельная уплата лишней суммы. При подаче декларации 3-НДФЛ с ошибкой в расчете налога к уплате.

В табличной части раздела заполняются строки по каждому основанию:

• Код бюджета (КБК): 1###11000110 (НДФЛ в федеральный бюджет).
• ОКАТО: Код по месту нахождения ИФНС (например, XXXXXXXXX).
• Период (код): Год, за который возврат (например, 2024).
• Номер документа-основания: Номер декларации 3-НДФЛ или номера справки 2-НДФЛ / выписки из ЕРН.
• Дата документа-основания: Дата подачи декларации или дата формирования справки.
• Сумма переплаты (к возврату): Сумма в рублях и копейках (например, 15000.00);

Раздел 4. Подпись и дата

Заявление подписывает налогоплательщик (или его представитель по нотариальной доверенности).

• Дата составления: ДД.ММ.ГГГГ (дата визита в ИФНС или дата отправки по почте/ЭДО).
• Подпись: Расшифровка подписи (Фамилия И.О.).

Особенности заполнения при разных способах подачи

А. Через Личный кабинет ФЛ (ЛК ФЛ) / приложение «Налоги ФНС» — Рекомендуемый способ

• Бланк формируется автоматически на основе данных ФНС.
• Не нужно вручную прописывать КБК, ОКАТО, коды вычетов.
• Реквизиты счета выбираются из сохраненных или вводятся один раз.
• Подпись — усиленная квалифицированная электронная подпись (КЭП) или подтверждение через Госуслуги (ЭСИА).
• Срок рассмотрения сокращен (обычно до 10–15 дней на решение + до 30 дней на перечисление);

Б. По почте (ценным письмом с вложением)

• Заявление заполняется в 2 экземплярах (один остается в ИФНС, второй с отметкой о приеме возвращается вам).
• Обязательно приложите копии страниц паспорта (фото + прописка) и документа, подтверждающего ИНН.
• Срок рассмотрения: до 3 месяцев на проверку + 1 месяц на перечисление.

В. Лично в ИФНС или через МФЦ

• Принимает инспектор, ставит печать на втором экземпляре.
• Предъявите оригинал паспорта.

Пример сценария: Возврат НДФЛ за лечение (социальный вычет) за 2024 год, подача в 2025 году

1. Подготовка: Скачайте справку 2-НДФЛ за 2024 год у работодателя (или сформируйте в ЛК ФЛ). Соберите чеки/договор/лицензию клиники (для своего архива, в упрощенном порядке в ФНС не сдаются).
2. Расчет: Сумма расходов на лечение (в пределах 120 000 руб. в год, если не дорогое лечение) × 13% = Сумма возврата. Пример: потрачено 100 000 руб. → возврат 13 000 руб.
3. Подача (упрощенка): Зайдите в ЛК ФЛ в феврале-марте 2025 г. → Раздел «Жизненные ситуации» → «Возврат НДФЛ» → «Получить вычет». Система подтянет данные от клиники (если клиника передала их до ). Проверьте сумму, укажите счет → Подпишите.
4. Подача (классика, если упрощенка недоступна): Заполните декларацию 3-НДФЛ за 2024 год (листы: Титульный, Раздел 1, Раздел 2, Приложение А1/А2). В листе «Сведения о налогоплательщике» укажите реквизиты счета. Подайте через ЛК ФЛ с КЭП.

Типичные ошибки, приводящие к отказу или задержке

• Неверные банковские реквизиты (ошибка в БИК, корсчете или номере счета) — деньги вернутся в ФНС, придется писать повторное заявление.
• Указание счета третьего лица — возврат производится только налогоплательщику.
• Отсутствие ИНН в заявлении (если он есть), усложняет идентификацию.
• Подача заявления на возврат до сдачи декларации 3-НДФЛ (если вычет требует декларации). Сначала декларация, потом (или вместе) заявление.
• Превышение лимита вычета (например, запрос возврата за лечение более 120 000 руб. базового лимита без подтверждения «дорогого» лечения).
• Истекшие сроки давности (подача в 2026 году за 2021 год — возврат НДФЛ невозможен, право на вычет можно подтвердить, но денег за 2021 год не вернут).

Сроки рассмотрения и получения денег

Процесс состоит из этапов (ст. 78, 79 НК РФ):

1. Сверка расчетов (десканная проверка декларации 3-НДФЛ) — до 3 месяцев с даты подачи декларации.
2. Принятие решения о возврате — в течение 10 рабочих дней после завершения проверки.
3. Перечисление средств, в течение 1 месяца со дня принятия решения.

Что делать, если деньги не пришли?

1. Проверьте статус в ЛК ФЛ (раздел «Документы» → «Заявления на возврат»).
2. Убедитесь, что не пришло требование об уточнении реквизитов (иногда приходит в ЛК или по почте).
3. Если сроки (3 мес. проверка + 1 мес. выплата) истекли — напишите жалобу через ЛК ФЛ или обратитесь в суд (госпошлина не взимается).
4. Начислены проценты за задержку (ст. 79 НК РФ) — они должны быть перечислены автоматически вместе с основной суммой.

Резюме: чек-лист перед отправкой

• [ ] Определен правильный налоговый период (последние 3 года).
• [ ] Выбран способ: упрощенный (в ЛК) или классический (декларация 3-НДФЛ + заявление КНД 1150058).
• [ ] Подготовлены документы-основания (справки 2-НДФЛ, чеки, договоры — для архива/проверки).
• [ ] Проверены банковские реквизиты (счет на свое имя, действующий).
• [ ] Заявление подписано (КЭП в ЛК или ручкой на бумаге).
• [ ] Сохранен экран/копия поданного заявления с номером регистрации/датой.

---

Данная статья носит информационный характер. Налоговое законодательство может меняться. Перед подачей документов рекомендуется сверить актуальность бланков (КНД) на официальном сайте ФНС России (nalog.gov.ru) в разделе «Бланки отчетности» или проконсультироваться со специалистом.

Примечание: Все персональные данные в примерах (ФИО, паспорт, ИНН, телефон, адрес, банковские реквизиты) заменены на маскированные значения (X) в целях безопасности.