Справка расчёта по налогу на имущество – это документ, который подтверждает правильность исчисления налоговой базы и суммы налога, подлежащей уплате в бюджет. Ниже приведён подробный пример оформления такой справки, а также рекомендации по её заполнению.
Структура справки - Шапка документа – реквизиты организации‑налогоплательщика и периода, за который производится расчёт.
- Основная часть – перечень объектов налогообложения, их кадастровая (или инвентаризационная) стоимость, коэффициенты, налоговая база и начисленный налог.
- Примечания – ссылки на нормативные акты, используемые коэффициенты, сведения о возможных льготах или корректировках.
| № п/п | Наименование объекта | Кадастровый номер | Кадастровая стоимость, руб. | Коэффициент (К) | Налоговая база, руб; | Ставка налога, % | Сумма налога, руб. |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | Земельный участок под офисное здание | 77:01:0001001:1234 | 15 000 000 | 1,0 | 15 000 000 | 0,1 | 15 000 |
| 2 | Офисное здание (нежилое) | 77:01:0001001:5678 | 120 000 000 | 0,8 | 96 000 000 | 0,1 | 96 000 |
| 3 | Складское помещение | 77:01:0001001:9012 | 45 000 000 | 0,9 | 40 500 000 | 0,1 | 40 500 |
| 151 500 000 | 151 500 |
Пояснения к расчёту - Кадастровая стоимость – значение, установленное Росреестром на дату оценки (в примере – состояние на ). Если организация оспорила кадастровую стоимость, в справке указывается как исходная, так и скорректированная величина с ссылкой на решение суда или комиссии.
- Коэффициент (К) – применяется для учёта льгот, понижающих коэффициентов (например, для объектов культурного наследия, социально значимых учреждений и т.п.). В примере использованы условные значения.
- Налоговая база = Кадастровая стоимость × Коэффициент.
- Ставка налога на имущество организаций – установлена НК РФ и составляет 0,1 % (может варьироваться в зависимости от региона и вида объекта).
- Сумма налога = Налоговая база × Ставка налога.
Оформление документа
Справка составляется на бланке организации (или на обычном листе формата А4) и должна содержать:
- Наименование организации, её ИНН/КПП.
- Период, за который осуществляется расчёт (например, «за 2025 год»).
- ФИО и должность лица, ответственного за подготовку справки (можно указать как [ФИО] и [Должность] для конфиденциальности).
- Дата составления и подпись (с расшифровкой).
- При необходимости – печать организации.
Полезные рекомендации - Перед подачей справки в налоговый орган сверьте кадастровую стоимость с выпиской из ЕГРН.
- Если имеется решение о снижении кадастровой стоимости, приложите копию решения суда или протокол комиссии.
- Проверьте правильность применения коэффициентов: они должны соответствовать действующим региональным законам и льготам.
- Сохраняйте копию справки и всех приложений в течение четырёх лет (срок хранения налоговой документации).
- При изменении объектов налогообложения (продажа, аренда, реконструкция) своевременно вносите корректировки в расчёт.
Образец справки расчёта по налогу на имущество представлен выше в виде структурированной таблицы с пояснениями. Используя данный шаблон, организация сможет быстро и корректно оформить необходимый документ для подачи в налоговый орган, минимизируя риски ошибок и последующих доначислений. Помните, что все персональные данные (ФИО, телефоны, адреса) следует заменять обобщёнными обозначениями или полностью исключать из публичных версий справки.