Порядок взаимодействия налогоплательщиков с Федеральной налоговой службой (ФНС России) в вопросах зачета и возврата переплаченных сумм регулярно обновляется. Ключевым документом‚ регламентирующим формы и форматы представления таких заявлений‚ является Приказ ФНС России от 30 ноября 2022 г. № ЕД-7-8/1133 «Об утверждении форм и форматов представления документов‚ используемых при осуществлении налоговыми органами контроля за соблюдением налогового законодательства…».

С учетом последних изменений‚ вступивших в силу 15 января 2026 года и 1 сентября 2026 года‚ ниже представлен подробный разбор актуальных требований к подготовке заявления.

Нормативная база и ключевые даты вступления изменений

• 15 января 2026 г.: Вступили в силу обновленные формы и форматы заявлений о зачете и возврате сумм денежных средств‚ формирующих положительное сальдо на едином налоговом счете (ЕНС). Налогоплательщики обязаны использовать именно новые бланки при электронном или бумажном обращении.
• 1 сентября 2026 г.: Вступили в силу изменения в правилах использования положительного сальдо ЕНС и новые ограничения по зачету и возврату. Данные нововведения основаны на Федеральном законе и затрагивают порядок распоряжения средствами на ЕНС‚ в т.ч. региональные особенности (например‚ для Чувашской Республики).

Важно: Использование устаревших форм бланков после указанных дат является основанием для отказа в приеме документов или отказе в проведении зачета/возврата.

Структура актуального заявления (Общий образец)

Заявление на проведение зачета и/или возврата налогов‚ сборов‚ страховых взносов‚ пеней‚ штрафов и процентов представляет собой структурированный электронный документ (или бумажный бланк)‚ содержащий следующие обязательные блоки:

Блок 1: Реквизиты заявления

• Код вида заявления (устанавливается Приказом ЕД-7-8/1133).
• Номер заявления (присваивается налогоплательщиком самостоятельно).
• Дата составления (в формате ДД.ММ.ГГГГ).

Блок 2: Сведения о налогоплательщике (Заявителе)

Здесь указываются идентифицирующие данные. В данной статье персональные данные замаскированы в соответствии с политикой конфиденциальности.

Поле	Пример заполнения (маска)
ИНН	* (10 цифр для юрлиц‚ 12 цифр для ИП/физлиц)
КПП (для юрлиц)
Наименование организации / ФИО ИП/физлица	ООО «НАИМЕНОВАНИЕ» / ИВАНОВ ИВАН ИВАНОВИЧ
Адрес местонахождения/проживания	ГОРОД‚ УЛИЦА‚ ДОМ‚ КВАРТИРА/ОФИС
Телефон для связи	+7 (XXX) XXX-XX-XX

Блок 3: Сведения о положительном сальдо (переплате)

Указываются детали переплаты‚ которую необходимо зачесть или вернуть:

1. КБК (Код по бюджетной классификации) — код дохода‚ по которому сформировалась переплата.
2. ОКТМО — код по Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований.
3. Показатель основания платежа (ТП‚ ГД‚ ПД и др.).
4. Показатель периода (код периода: месяц‚ квартал‚ год).
5. Показатель номера документа-основания (номер уведомления/декларации).
6. Показатель даты документа-основания.
7. Сумма переплаты (сумма к зачету/возврату) — в рублях и копейках.

Блок 4: Вид действия с переплатой

Налогоплательщик должен четко определить‚ какое действие требуется:

• Зачет — на погашение текущих или будущих обязательств по налогам/сборам/взносам (указываются конкретные КБК‚ периоды и суммы зачета).
• Возврат — на банковский счет заявителя (требуются реквизиты счета: номер счета‚ БИК банка‚ номер корсчета‚ наименование банка). Реквизиты счета также подлежат маскировке при публикации образцов.
• Комбинированный вариант — частичный зачет и частичный возврат.

Блок 5: Подпись и дата

• Подпись уполномоченного лица (для юрлиц) или самого налогоплательщика (ИП/физлицо).
• Расшифровка подписи.
• Дата подписания.
• Печать (при наличии‚ для организаций).

Особенности заполнения с 1 сентября 2026 года (Новые ограничения)

Согласно информации‚ поступившей от ФНС России‚ с применяются новые правила:

• Приоритет зачета: Усилен контроль за целевым использованием положительного сальдо. Возврат средств на банковский счет возможен только при отсутствии текущей и предстоящей задолженности по всем налогам и сборам‚ администрируемым через ЕНС.
• Блокировка возврата: Если у налогоплательщика есть непогашенная задолженность (даже небольшая) или ожидается начисление платежей в текущем периоде‚ ФНС имеет право направить средства на погашение долга (зачет) вместо возврата‚ даже если в заявлении указано «Возврат».
• Региональные нюансы (пример Чувашской Республики): В отдельных субъектах РФ могут действовать дополнительные процедуры согласования или уведомления территориальных органов ФНС о движении крупных сумм на ЕНС‚ основанные на федеральном законодательстве.

Порядок подачи заявления

1. Электронный способ (приоритетный): Через личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИП/ЮЛ/ФЛ) на сайте nalog.gov.ru‚ через систему «Такском» или операторов ЭДО. Подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП).
2. Бумажный способ: Лично в инспекции ФНС по месту налоговой регистрации или по почте (ценным письмом с вложением). Требуется нотариально заверенная подпись или присутствие представителя с доверенностью.

Типичные ошибки‚ приводящие к отказу

• Использование устаревшей формы бланка (не соответствующей Приказу ЕД-7-8/1133 в ред. от или ).
• Ошибки в КБК‚ ОКТМО или кодах периодов (несоответствие с данными‚ по которым пришло денежное обязательство).
• Указание неверных реквизитов банковского счета для возврата (счет закрыт‚ не принадлежит заявителю‚ ошибка в БИК).
• Подача заявления на возврат при наличии неснятой задолженности по ЕНС (с это повод для автоматического зачета).
• Отсутствие УКЭП при электронной подаче от имени юрлица/ИП.

Контрольный чек-лист перед отправкой

Перед нажатием кнопки «Отправить» или сдачей документов в окно МФЦ/ФНС проверьте:

1. Форма бланка соответствует последней редакции Приказа ФНС (актуальна на дату подачи).
2. ИНН/КПП/Наименование указаны верно и совпадают с ЕГРЮЛ/ЕГРИП.
3. Сумма заявленного зачета/возврата не превышает положительное сальдо по конкретному КБК на момент подачи.
4. При выборе «Возврат» — проверена отсутствие задолженностей по ЕНС (в ЛК или через справку о состоянии расчетов).
5. Реквизиты счета для возврата актуальны (счет открыт в казначейском органе или уполномоченном банке).
6. Заявление подписано уполномоченным лицом (сверьте с данными ЕГРЮЛ/ЕГРИП или доверенностью).

Сроки рассмотрения и исполнения

• Рассмотрение заявления: в течение 10 рабочих дней со дня поступления в налоговый орган.
• Проведение зачета: в течение 5 рабочих дней после принятия решения о зачете.
• Возврат средств: в течение 1 месяца после принятия решения о возврате (перевод на счет получателя).

В случае выявления ошибок или несоответствий налоговый орган направляет требование об устранении нарушений. Ответ на требование должен быть предоставлен в течение 5 рабочих дней‚ иначе заявление может быть возвращено без рассмотрения.

---

Резюме

Актуальный образец заявления на зачет и/или возврат — это динамический документ‚ форма которого жестко регламентируется Приказом ФНС № ЕД-7-8/1133. Ключевыми моментами на 10 сентября 2026 года являются: использование редакции бланка от /‚ обязательный учет новых ограничений по возврату при наличии долгов по ЕНС (вступивших в силу ) и безошибочное заполнение бюджетной классификации (КБК/ОКТМО). Рекомендуется формировать и подавать заявление исключительно через Личный кабинет налогоплательщика с использованием УКЭП для минимизации рисков ошибок и ускорения процесса.

Данная статья носит информационный характер. Для подготовки конкретного документа рекомендуется обратиться к тексту Приказа ФНС России № ЕД-7-8/1133 в актуальной редакции или консультироваться со специалистом по налоговому учету.