Акт оказания услуг (или акт выполненных работ) – это первичный документ, подтверждающий факт оказания услуги исполнителем и её принятие заказчиком․ При работе на упрощённой системе налогообложения (УСН) такой акт необходим для:
- подтверждения расходов и доходов в бухгалтерском учёте;
- обоснования налоговой базы при УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы»;
- защиты интересов сторон в случае споров;
- соответствия требованиям законодательства о первичной документации (ст․ 9 Федерального закона «О бухгалтерском учёте»)․
Когда акт обязателен?
Согласно пункту 2 статьи 9 Закона № 402‑ФЗ «О бухгалтерском учёте», первичные документы должны оформляться при каждом хозяйственном операции․ Поэтому, если вы оказываете услуги физическому лицу или другому ИП и получаете оплату (в т․ч․ через платёжные агрегаты типа Робокассы), акт оказания услуг составляется обязательно․
Основные реквизиты акта оказания услуг при УСН
Несмотря на отсутствие единой утверждённой формы, акт должен содержать следующие обязательные элементы:
- Наименование документа – «Акт оказания услуг»;
- Дата составления акта;
- Номер акта (по порядку ведения журнала актов);
- Сведения об исполнителе (ИП или организация):
- Наименование;
- ИНН/КПП (для организаций);
- Адрес места нахождения;
- Расчётный счёт и банковские реквизиты (при необходимости)․
- Сведения о заказчике (физическое лицо или ИП):
- ФИО (или наименование);
- ИНН (если заказчик – ИП/организация);
- Адрес проживания/регистрации (при необходимости)․
- Предмет договора – краткое описание оказанной услуги (например, «услуги коучинга по личной эффективности», «консультация по налоговому планированию» и т․д․);
- Стоимость услуги (без НДС, если применяется УСН без НДС) и валюта;
- Условия оплаты (дата получения, способ – наличные, безналичный платёж через Робокассу и т․п․);
- Подписи сторон с расшифровкой (ФИО, должность)․
Пример формы акта оказания услуг (УСН)
Ниже представлен шаблон, который можно адаптировать под свои нужды․ Все выделенные части – это места для заполнения реальными данными․
АКТ ОКАЗАНИЯ УСЛУГ № ___________ от «___» __________ 20__ г․ Исполнитель: _______________________________ ИНН ___________________ КПП ______________ Адрес: ______________________________________ р/с _____________________ в __________________ банк БИК ____________________ Заказчик: _________________________________ ИНН ___________________ (если применимо) Адрес: ______________________________________ Предмет акта: Исполнитель оказал Заказчику следующие услуги: _____________________________________________ _____________________________________________ (краткое описание услуги, например: «Проведение индивидуального коучинга по развитию лидерских качеств, 4 сессии по 60 минут») Стоимость услуг: ______________________ руб․ (без НДС, так как применяется УСН) Оплата произведена: «___» __________ 20__ г․ Способ оплаты: _________________________ (например: безналичный платёж через платёжный агрегат Робокасса, чек № __________) Исполнитель: ___________________ /___________/ Заказчик: ___________________ /___________/
После заполнения шаблона распечатайте два экземпляра (по одному для каждой стороны) и подпишите их․ Один экземпляр остаётся у исполнителя, второй – у заказчика․
Особенности оформления при оплате через Робокассу
Если оплата поступает через платёжный агрегат Робокасса, в акте рекомендуется указать:
- Номер транзакции (чек) из системы Робокасса;
- Дата и время зачисления средств на счёт исполнителя;
- Сумму, фактически поступившую на счёт (может отличаться от заявленной из-за комиссии агрегата)․
Эти данные помогут подтвердить факт получения оплаты и упростят сверку с выпиской по расчётному счёту․
Что делать, если заказчик отказывается подписывать акт?
В случае отказа заказчика подписать акт, исполнитель может:
- Направить заказчику претензию с требованием подписать документ в течение установленного срока (например, 5 рабочих дней);
- Сохранить все доказательства оказания услуги (скриншоты чата, переписку, подтверждение оплаты, записи о выполненных работах);
- При необходимости обратиться в суд с иском о взыскании стоимости услуг, приложив собранные доказательства․
Наличие подписанного акта значительно упрощает доказывание факта оказания услуги и получения оплаты․
Акт оказания услуг – неотъемлемая часть документооборота при работе на УСН․ Он подтверждает факт выполнения работы, фиксирует стоимость и условия оплаты, а также служит основанием для учёта доходов и расходов․ Составляйте акт в двух экземплярах, указывайте все обязательные реквизиты, не забывайте про детали оплаты через Робокассу и храните документы не менее четырёх лет (срок хранения первичной документации по Налоговому кодексу РФ)․
Информация предоставлена в ознакомительных целях и не constituye юридической консультации․ При возникновении специфических вопросов рекомендуется обратиться к квалифицированному бухгалтеру или юристу․