Короткий ответ: нет, индивидуальные предприниматели (ИП) не платят налог на прибыль организаций (НП)․ Этот налог (базовая ставка 20%) предусмотрен Налоговым кодексом РФ исключительно для организаций (юридических лиц)․

Однако это не означает, что ИП освобождены от налогообложения дохода․ В зависимости от выбранной системы налогообложения, предприниматели уплачивают НДФЛ (налог на доходы физических лиц) или специальные налоговые режимы (УСН, ПСН, НПД, ЕСХН), которые заменяют собой НДФЛ по предпринимательской деятельности․

Общая система налогообложения (ОСНО): НДФЛ вместо налога на прибыль

Если ИП не перешел на специальный режим (или выбыл из него), он автоматически находится на ОСНО․ На этом режиме ИП платит:

• НДФЛ с дохода от предпринимательской деятельности (доходы минус расходы)․
• НДС (обязательно, независимо от оборота, с правом вычета «входного» НДС)․
• Страховые взносы «за себя» (фиксированные + 1% с дохода свыше 300 тыс․ руб․)․
• Имущественные налоги (если есть объекты налогового учета)․

Ставки НДФЛ для ИП на ОСНО: важные изменения с 2025 года

С 1 января 2025 года в силу вступает новая прогрессивная шкала НДФЛ для налоговых резидентов РФ (Федеральный закон от № 414-ФЗ)․ Она применяется к суммарному доходу физлица (зарплата + доход ИП + дивиденды + проценты по вкладам и т․д․)․

Годовой совокупный доход (база НДФЛ)	Ставка НДФЛ
До 2 400 000 руб․	13%
Свыше 2 400 000 до 5 000 000 руб․	15%
Свыше 5 000 000 до 20 000 000 руб․	18%
Свыше 20 000 000 до 50 000 000 руб․	20%
Свыше 50 000 000 руб․	22%

Важно: Ставка 13% сохраняется для доходов в виде дивидендов (9% для участников СК/АО «Сколково») и некоторых других специфических доходов, но доход от ИП на ОСНО суммируется со всей базой и облагается по этой шкале․

Как считается база НДФЛ для ИП на ОСНО

Налоговая база = Доходы (выручка), Расходы (экономически обоснованные, документарно подтвержденные)․

• Список допустимых расходов зафиксирован в ст․ 252, 346․16–346․18 НК РФ (материалы, зарплата сотрудников, аренда, амортизация, услуги связи и т․д․)․
• Страховые взносы за сотрудников и за себя уменьшают базу НДФЛ (в пределах фактически уплаченных сумм)․
• Убытки прошлых лет можно переносить вперед неограниченно для уменьшения базы текущего периода․

Порядок уплаты НДФЛ на ОСНО

1. Авансовые платежи: ежеквартально (по итогам 1 кв․, полугодия, 9 мес․) — не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом․

---

Специальные налоговые режимы: когда НДФЛ по бизнесу не платится

На специальных режимах ИП освобождаются от уплаты НДФЛ с доходов, полученных в рамках данного режима (п․ 1 ст․ 346․11, ст․ 346․43, ст․ 346․52 НК РФ)․ Вместо этого платится единый налог по правилам конкретного режима․

УСН (Упрощенная система налогообложения)

• Объект «Доходы»: 6% (базовая) или до 1% (уменьшенная регионами) от выручки․ Расходы не учитываются․
• Объект «Доходы минус расходы»: 15% (базовая) или до 5% (уменьшенная) от разницы․ Расходы по закрытому перечню (ст․ 346․16 НК РФ)․
• Ограничения: доход до 265,8 млн руб․ (с 2025 г․ — 300 млн руб․ с корректировкой по дефлятору), штат до 130 чел․, остаточная стоимость ОС до 200 млн руб․

ПСН (Патентная система налогообложения)

• Фиксированная стоимость патента (рассчитывается через потенциальный доход × 6%)․
• Доступна для определенных видов деятельности (Бытовые услуги, Розница, Такси, Строительство и др․ — ст․ 346․43 НК РФ)․
• Ограничение: доход до 60 млн руб․ в год, штат до 15 чел․
• Страховые взносы «за себя» уменьшают стоимость патента (на 50% или 100% в зависимости от наличия сотрудников)․

НПД (Налог на профессиональный доход) — Самозанятость

• Ставки: 4% (с физлиц) / 6% (с юрлиц и ИП)․
• Лимит дохода: 2,4 млн руб․ в год․
• Нельзя нанимать сотрудников по трудовому договору․
• Не требует подачи деклараций — налог считается приложением «Мой налог»․

ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог)

• Для ИП, производящих сельхозпродукцию (доля не менее 70% в выручке)․
• Ставка 6% от «Доходы минус расходы»․

---

НДС на ОСНО: обязательный платеж для ИП

В отличие от организаций, у ИП на ОСНО нет порога освобождения от НДС (организации освобождены, если выручка за 3 мес․ < 2 млн руб․)․ ИП на ОСНО платит НДС с первой сделки․

• Ставки: 20% (базовая), 10% (льготные товары), 0% (экспорт)․
• Право на вычет «входного» НДС по накладным от поставщиков (при соблюдении правил ст․ 171–172 НК РФ)․
• Сдача декларации — ежеквартально до 25-го числа․

На УСН, ПСН, НПД, ЕСХН ИП не платит НДС (кроме импорта товаров и отдельных операций по агентским договорам)․

---

Страховые взносы «за себя» (Фиксированные + 1%)

Оплачиваются всеми ИП независимо от режима (кроме НПД — там взносы волонтерские для получения пенсионного стажа/больничного)․

• Фиксированная часть на 2025 год: Около 53 658 руб․ (Пенсионный фонд) + 11 975 руб․ (ФОМС) = ~65 633 руб․ в год (точные цифры утверждаются Минэкономразвития ежегодно к 1 декабря)․
• Доп․ 1% в Пенсионный фонд: с дохода ИП свыше 300 000 руб․ в год․ Максимальный платеж ограничен (на 2025 г․ ~295 350 руб․)․
• Срок уплаты: до 1 июля следующего года (за 2025 г․ — до )․

---

Имущественные налоги ИП

• Налог на имущество организаций: ИП платит, если на балансе есть недвижимость кадастровой стоимостью (торговые центры, офисы, склады, введенные в ЕГРН)․ Ставка до 2% (устанавливается регионами)․
• Транспортный налог: за автомобили, зарегистрированные на ИП․
• Земельный налог: за участки в собственности/пользовании․

На УСН (объект «Доходы-Расходы»), ПСН, ЕСХН, налог на имущество организаций не платится (кроме кадастровых объектов на УСН до 2023 г․, сейчас единообразно — только кадастровые объекты для всех)․

---

Типичные ошибки и мифы (разбор интернет-информации)

Миф 1: «ИП платит налог на прибыль 20%»

Реальность: Это налог для ООО/АО․ ИП платит НДФЛ (прогрессивная шкала 13–22% с 2025 г․) или единый налог по спецрежимам․

Миф 2: «С 2025 года у ИП 5 ставок НДФЛ только по бизнесу»

Реальность: Прогрессивная шкала (13/15/18/20/22%) применяется к суммарному доходу физлица за год․ Нельзя посчитать налог по бизнесу отдельно от зарплаты — база общая․

Миф 3: «ИП могут добровольно стать плательщиками налога на прибыль»

Реальность: В РФ такого механизма нет․ В приведенных интернет-данных встречается фраза про «1 млрд сум» и добровольный переход на налог на прибыль — это норма Налогового кодекса Узбекистана, а не РФ․ В России ИП не может стать плательщиком НП организаций․

Миф 4: «На ОСНО выгоднее, чем на УСН, потому что можно списать расходы»

Реальность: На ОСНО выше налоговая нагрузка (НДФЛ до 22% + НДС 20% + сложный учет)․ УСН «Доходы-Расходы» 15% (или 5–7% регионально) часто выгоднее при высокой рентабельности․ ОСНО выбирают при работе с крупными контрагентами на НДС или импорте․

---

Отчетность ИП в 2025–2026 гг․ (краткий чек-лист)

Режим	Основная отчетность	Сроки сдачи (итог года)
ОСНО	Декларация 3-НДФЛ, Декларация по НДС (квартально), Расчеты по страховым взносам (РСВ — ежемесячно/квартально)	3-НДФЛ: (за 2025 г․) НДС: 25-е число мес․ за кв․
УСН	Декларация по УСН (раз в год)	(за 2025 г․)
ПСН	Книга учета доходов (ведется постоянно), Декларация по ПСН (после окончания патента)	По истечении срока патента
НПД	Отчетность не сдается (только чек в приложении)	—
Все режимы	РСВ (если есть сотрудники — ежемесячно; «за себя» — итогово за год)	РСВ за 2025 г․: (ежемес․ для сотрудников), «за себя» —

---

1. НПД (Самозанятость): Идеально для старта, фриланса, дохода до 2,4 млн руб․, без сотрудников․ Минимальная бюрократия, ставка 4–6%․
2. ПСН (Патент): Лучше для розницы, бытовых услуг, такси, если доход < 60 млн руб․ и штат < 15 чел․ Фиксированная плата, не зависящая от реальной выручки․
3. УСН «Доходы» (6% / 1%): Для сервисов, IT, консалтинга с высокой маржой и малыми расходами․ Лимит дохода 300 млн руб․ (с 2025 г․)․
4. УСН «Доходы-Расходы» (15% / 5%): Для торговли, производства, стройки с большими затратами (закупки, зарплата, аренда)․
5. ОСНО: Только если: работаете с крупными заказчиками, требующими НДС-вычет; импортируете товары; превысили лимиты УСН/ПСН; нужна сложная схема с дочерними компаниями․

Рекомендация: Перед выбором/сменой режима (смена возможна с 1 января, уведомление до 31 декабря текущего года) проведите расчет налоговой нагрузки по всем подходящим режимам с учетом прогнозируемой выручки, расходов, штата и новой прогрессивной шкалы НДФЛ․ Используйте актуальные онлайн-калькуляторы (ФНС, КонсультантПлюс, Гарант, банковские сервисы)․

Статья подготовлена на основании НК РФ (ч․ 1, ч․ 2), ФЗ-414 от , актуальна на октябрь 2026 года․ Не является правовой консультацией․ Для принятия решений обратитесь к профессиональному бухгалтеру или налоговому консультанту․