С 1 января 2026 года вступают в силу новые правила налогообложения доходов от банковских вкладов и накопительных счетов. Они затрагивают всех физических лиц, получающих процентные доходы, и вводят прогрессивную шкалу НДФЛ, необлагаемый лимит и изменённый порядок удержания налога банками‑агентами.

Основные изменения с 2026 года

• Удержание налога источником выплаты. Банки теперь сами рассчитывают и удерживают НДФЛ при выплате процентов по вкладам, учитывая необлагаемый лимит и ведя расчёт нарастающим итогом с начала года.
• Прогрессивная шкала НДФЛ. Ставка налога зависит от общего налогооблагаемого дохода физлица (зарплата, другие доходы, облагаемые по ставкам 13 % или 15 %).
• Необлагаемый лимит. До 160 000  рублей процентного дохода в год не облагается НДФЛ.
• Срок уплаты. Налог за полученный в 2025 год доход уплачивается не позднее 1 декабря 2026 года; аналогично, налог за 2026 год – до 1 декабря 2027 года и т.д.

Как определяется ставка НДФЛ

1. Суммируем все доходы, облагаемые НДФЛ по ставкам 13 % или 15 % (зарплата, премии, доходы от freelance, проценты по вкладам и т.д.).
2. Если общий доход за год ≤ 2 400 000  рублей – применяется ставка 13 %.
3. Если общий доход за год > 2 400 000  рублей, но ≤ 5 000 000  рублей – ставка повышается до 15 %.
4. При доходе свыше 5 000 000  рублей ставка может достигать 22 % (по прогрессивной шкале, предусмотренной в проекте бюджета).

Необлагаемый лимит и база для налогообложения

Необлагаемый лимит составляет 160 000  рублей в год. Налог рассчитывается только с суммы, превышающей этот лимит:

Налоговая база = (Сумма всех процентных доходов за год) – 160 000 ₽

Если полученная база отрицательная или равна нулю – налог не уплачивается.
Примеры расчёта

Пример 1. Общий доход (зарплата + проценты) = 2 200 000  рублей (< 2,4 млн). Ставка 13 %. Процентный доход по вкладам = 200 000  рублей. Налоговая база = 200 000 – 160 000 = 40 000  рублей. Налог = 40 000 × 13 % = 5 200  рублей.
Пример 2. Общий доход = 3 000 000  рублей (ставка 13 %). Процентный доход = 500 000  рублей. База = 500 000 – 160 000 = 340 000  рублей. Налог = 340 000 × 13 % = 44 200  рублей.
Пример 3. Общий доход = 5 500 000  рублей (ставка 15 % или выше, допустим 15 %). Процентный доход = 800 000  рублей. База = 800 000 – 160 000 = 640 000  рублей. Налог = 640 000 × 15 % = 96 000  рублей.

Сроки и порядок уплаты
Банки удерживают налог при каждой выплате процентов и перечисляют его в бюджет не позднее дня выплаты. Однако окончательный расчёт за год производится налоговым агентом (банком) и отражается в годовой справке 2‑НДФЛ, которую получает налогоплательщик. Сам налогоплательщик обязан:

Проверить полученную справку 2‑НДФЛ;
При необходимости подать декларацию 3‑НДФЛ, если у него есть другие источники дохода, не учтённые банком;
Уплатить éventuel разницу (если банк удержал меньше, чем положено) не позднее 1 декабря года, следующего за отчётным.

Что изменится для вкладчиков в 2026 году?

Увеличение налоговой нагрузки на высокодоходных вкладчиков (при совокупном доходе > 2,4 млн рублей).
Сохранение льготы для небольших вкладов: первые 160 тыс. рублей процентного дохода остаются tax‑free.
Больше прозрачности: банки будут предоставлять детализированные расчёты в справке 2‑НДФЛ, что упростит самоконтроль налогоплательщика.

Полезные рекомендации

Регулярно проверяйте выписки по вкладам и суммируйте полученные проценты.
Если ваш совокупный доход приближается к порогу 2,4 млн рублей, рассмотрите возможность распределения вкладов между несколькими банками или использованием других инвестиционных инструментов с иным налогообложением.
Сохраняйте справки 2‑НДФЛ от банков минимум четыре года – они понадобятся при возможной проверке налоговой инспекции.
При сомнениях в расчёте обращайтесь к бухгалтеру или налоговому консультанту – ошибки в определении базы могут привести к доначислениям и штрафам.

Итак, начиная с 2026 года налог на доходы от вкладов для физических лиц стал более дифференцированным: учитывается общий доход, применяется необлагаемый лимит в 160 тыс. рублей и прогрессивная ставка НДФЛ. Знание этих правил поможет правильно планировать свои сбережения и избежать неприятных сюрпризов при подаче налоговой декларации;