Заголовок «Нет налога на имущество 2021» часто встречается в поисковых запросах‚ но он может ввести в заблуждение. Налог на имущество в 2021 году не был отменен ни для организаций‚ ни для физических лиц. Однако с 2021 года вступили в силу ключевые изменения в порядке расчета (переход на кадастровую стоимость для физлиц) и существуют широкие категории налогоплательщиков‚ которые законно не платят этот налог благодаря льготам.

В этой статье подробно разберем‚ как работало налогообложение имуществом в 2021 году‚ кто имел право на полное освобождение от уплаты‚ какие ставки применялись и какие отчетные сроки были актуальны.

Налог на имущество физических лиц (НДФЛ) в 2021 году: главные изменения

Согласно информации ФНС России и статье 422 Налогового кодекса РФ‚ 2021 год стал финишной линией перехода на расчет налога с кадастровой стоимости для всех регионов России. До этого (с 2015 года) переходной период позволял регионам постепенно вводить новый механизм.

Что изменилось с :

• Единая база: Во всех субъектах РФ налоговая база для квартир‚ домов‚ гаражей‚ единых недвижимых комплексов и объектов незавершенного строительства определяется исключительно как кадастровая стоимость (п. 1 ст. 402 НК РФ). Инвентаризационная стоимость больше не применяется для этих объектов.
• Ставки налога (ст. 406 НК РФ): Максимальные пределы ставок‚ установленные Кодексом:
  • 0‚1% — для жилых домов‚ квартир‚ комнат‚ гаражей‚ парковочных мест‚ ЕНИ‚ объектов незавершенного строительства‚ а также для объектов‚ в отношении которых кадастровая стоимость определена в порядке ст. 408 НК РФ.
  • 0‚5% — для иных объектов недвижимости (нежилые помещения‚ административные здания и т.д.).
  • 2% — для объектов‚ кадастровая стоимость которых превышает 300 млн руб. (включая торговые центры‚ офисные здания и др.)‚ а также для объектов‚ за которыми не закреплен кадастровый номер (до момента присвоения).
• Региональные ставки: Законами субъектов РФ могли устанавливаться более низкие ставки (вплоть до 0%)‚ но не выше федеральных пределов. Например‚ в Москве ставки по кадастровым объектам с 2021 года составляли 0‚1% – 2% в зависимости от стоимости (Постановление ГМ № 64).

Налоговые вычеты (снижение базы) — ст. 403 НК РФ:

Даже если вы не попадаете в категорию полностью освобожденных‚ с кадастровой стоимости вычитается площадь:

• 20 кв. м — для квартиры;
• 10 кв. м — для комнаты;
• 50 кв. м — для жилого дома.

Пример: Если у вас квартира 60 кв. м‚ налог платится только за 40 кв. м.

Кто НЕ платит налог на имущество в 2021 году (Льготники)

Именно здесь кроется ответ на запрос «нет налога». Статья 407 НК РФ предоставляет право на налоговый вычет в размере полной стоимости одного объекта недвижимости каждого вида к следующим категориям граждан:

1. Пенсионеры по возрасту (женщины — 55 лет‚ мужчины, 60 лет).
2. Инвалиды I и II групп (в т.ч. дети-инвалиды).
3. Инвалиды детства.
4. Участники и инвалиды Великой Отечественной войны.
5. Лица‚ подвергшиеся радиации (ЧАЭС‚ Семипалатинск и др.).
6. Военнослужащие срочной службы.
7. Родители (супруги) погибших военнослужащих.

Важные нюансы 2021 года:

• Льгота предоставляется на один объект каждого вида: одну квартиру‚ один дом‚ один гараж‚ одно нежилое помещение. Если у пенсионера две квартиры — налог платится за вторую (с вычетом 20 кв. м).
• Льгота не применяется автоматически во всех регионах. Часто нужно подать заявление в налоговую инспекцию (можно через Госуслуги‚ МФЦ или личный кабинет ФНС) один раз. После этого она действует бессрочно.
• Общее имущество МКД (подвалы‚ чердаки‚ лестничные клетки‚ крыши) — не облагается налогом (п. 2 ст. 401 НК РФ). Квартироплательщики за него не платят.

Налог на имущество организаций в 2021 году

Для юрлиц и ИП на ОСНО налог на имущество организаций (Гл. 30 НК РФ) сохранял свою структуру. Ключевой момент 2021 года — продолжение налогообложения только имуществом‚ учтенным по кадастровой стоимости (ст. 378.2 НК РФ).

Основные параметры 2021 года:

• Объекты налогообложения: Недвижимое имущество‚ внесенное в ЕГРН и имеющее кадастровую стоимость (торговые центры‚ офисы‚ ТЦ‚ административные здания и др.). С 2019 года оборудование‚ станки‚ трубопроводы‚ линии ЛЭП и т.д. исключены из объекта налогообложения (перешли на УСН или просто не облагаются).
• Ставка: Максимальная федеральная ставка — 2%. Регионы могли снижать её до 0% (ст. 380 НК РФ). В Москве‚ например‚ ставка по кадастровым объектам составляла 1‚8% (п. 8 п. 2 ст. 2 Закона г. Москвы № 64).
• Авансовые платежи: Уплачивались по результатам 1-го квартала‚ полугодия‚ 9 месяцев (срок — не позднее 30 дня после отчетного периода).
• Декларация за 2021 год: Сдавалась до 30 марта 2022 года. Форма декларации утверждена приказом ФНС от № ЕД-7-21/970@ (новая форма).

Сроки уплаты налога за 2021 год

Категория плательщика	Срок уплаты налога за 2021 год	Срок сдачи декларации (если применимо)
Физические лица	1 декабря 2022 года (начисление за 2021 год приходит в 2022 году)	Не сдается (расчет делает ФНС)
Организации / ИП (ОСНО)	30 марта 2022 г.

Как проверить‚ начислен ли налог‚ и что делать‚ если льгота не учтена?

В 2021–2022 годах ФНС активно переводила уведомления в электронный вид.

1. Заходите в Личный кабинет налогоплательщика ФЛ (lkfl2.nalog.ru) или приложение «Налоги ФНС».
2. Раздел «Жизненные ситуации» -> «Налог на имущество» -> «Мои налоги».
3. Проверьте раздел «Льготы». Если там пусто‚ а вы являетесь пенсионером/инвалидом, подайте заявление на предоставление льготы (можно онлайн в ЛК).
4. Если начисление пришло‚ а льгота не учтена — подайте заявление на пересчет. Пересчет возможен за прошедшие 3 года (ст. 78 НК РФ).

Частые ошибки и мифы 2021 года

• Миф: «Налог отменили пенсионерам». Реальность: Отменили налог на один объект каждого вида. На вторую квартиру или дом налог платится в общем порядке.
• Миф: «Кадастровая стоимость = Рыночная цена». Реальность: Кадастровая стоимость часто ниже рыночной‚ но может быть завышена. Её можно оспорить в комиссии при Росреестре или в суде (ст. 24.19‚ 24.20 Закона № 218-ФЗ).
• Ошибка: Не сдавать декларацию организацией. Штраф за несдачу — 5% от суммы налога (мин. 1000 руб.‚ макс. 30% суммы) плюс 1000 руб. за просрочку декларации (ст. 119‚ 126 НК РФ).

Фраза «Нет налога на имущество 2021» верна только для конкретных категорий граждан (пенсионеров‚ инвалидов и др.) в отношении одного объекта недвижимости каждого вида‚ а также для общего имущества МКД. Для всех остальных налогоплательщиков — и физических лиц‚ и организаций, налог в 2021 году существовал‚ рассчитывался по новым правилам (кадастровая стоимость для физлиц) и подлежал уплате в установленные сроки.

Рекомендуем ежегодно проверять начисления в Личном кабинете ФНС и своевременно оформлять льготы‚ чтобы не переплачивать.

---

Данная статья носит информационный характер и основана на законодательстве РФ‚ действовавшем в 2021 году (НК РФ‚ ФЗ-218‚ региональные законы). Для получения консультации по конкретной ситуации обратитесь к налоговому консультанту или в ФНС.