НДФЛ (налог на доходы физических лиц), это основной прямой налог, который уплачивают налоговые резиденты и нерезиденты Российской Федерации. В 2026 году налогоплательщики столкнутся с рядом важных изменений, касающихся налогообложения процентных доходов по вкладам, прогрессивной шкалы ставок, а также традиционных имущественных платежей. Ниже подробно разбираем, что нужно знать, чтобы вовремя выполнить обязательства перед бюджетом.

Налог на проценты по вкладам и счетам за 2025 год: первые уведомления

Согласно информации Федеральной налоговой службы (ФНС), в 2026 году россияне впервые массово получают налоговые уведомления о необходимости уплаты НДФЛ с процентных доходов по банковским вкладам и счетам за 2025 год. Это ключевое нововведение последних лет.

Как формируется налоговая база?

Налог берется не со всей суммы начисленных банками процентов, а только с части, превышающей необлагаемый лимит.

• Формула лимита: 1 млн руб. × ключевая ставка ЦБ РФ, действовавшая на 1 января налогового периода (для 2025 года ставка фиксируется на ).
• Если сумма процентов по всем вкладам в разных банках не превысила этот лимит, налог платить не нужно.
• Если превысила — 13% (или 15%/18%/20%/22% в зависимости от общей суммы доходов, см. п. 3) удерживается только с разницы.

Процесс расчета и уведомления

1. Банки до 1 февраля 2026 года передали в ФНС данные о начисленных процентах за 2025 год.
2. ФНС рассчитала налоговую базу по каждому налогоплательщику, сложив доходы по всем банкам.
3. Уведомления с итоговой суммой к уплате направляются в личные кабинеты налогоплательщиков (ЛК ФЛ на nalog.gov;ru, Госуслуги, приложение «Налоги ФЛ») и по почте (если не отказано от бумажных).
4. Срок получения уведомления: налоговая служба обязана доставить его не позднее чем за 30 дней до срока уплаты.

Прогрессивная шкала НДФЛ: ставки 2025–2026 годов

С 2025 года в России действует обновленная прогрессивная шкала налогообложения доходов физических лиц-резидентов. Она распространяется на общую совокупность доходов (зарплата, доходы от ИП на УСН/Патенте, дивиденды, проценты по вкладам выше лимита, доходы от продажи имущества, выигрыши и др.).

Важно: Налог с процентов по вкладам за 2025 год рассчитывается именно по этим ставкам в зависимости от вашего общего дохода за 2025 год. Работодатели (налоговые агенты) удерживали 13% с зарплаты до 2,4 млн и 15% — сверх. Разницу по вкладам (если ставка выше 13%) ФНС доначислит в уведомлении.

Законопроект Минфина: расширение прогрессии

В интернет-источниках упоминается законопроект Минфина, предполагающий перевод пассивных доходов (дивиденды, проценты по облигациям/вкладам, доходы от ПИФов) полностью на общую прогрессивную шкалу со ставками до 22%. На текущий момент (сентябрь 2026) дискуссии по этому поводу ведутся, но для расчета налога за 2025 год применяются правила, описанные выше.

Имущественные налоги и сроки уплаты: дедлайн 1 декабря 2026 года

Параллельно с уведомлениями по НДФЛ на проценты, в 2026 году продолжается рассылка уведомлений об имущественных налогах (транспортный, земельный, имущественный налог на недвижимость) за 2025 год.

• Единый срок уплаты: 1 декабря 2026 года (в 2026 году 1 декабря выпадает на вторник).
• К этой дате необходимо оплатить:
  • НДФЛ с процентов по вкладам за 2025 год;
  • Имущественный налог на недвижимость (квартиры, дома, гаражи, единые недвижимые комплексы);
  • Транспортный налог (авто, мото, яхты и т.д.);
  • Земельный налог.

По данным ФНС (например, по Омской области), только в одном регионе рассылается более миллиона уведомлений. Внести платежи можно через ЛК ФЛ, Госуслуги, приложение банка, терминалы или отделения банков/Почты России по реквизитам из уведомления (УИН).

Льготы для пенсионеров и предпенсионеров

Категориям граждан, достигшим пенсионного возраста (или предпенсионного), сохраняются существенные налоговые льготы:

• Имущественный налог на недвижимость: полное освобождение от налога на один объект каждого вида (квартира/комната, жилой дом, гараж/машино-место, единый недвижимый комплекс). Если объектов несколько вида — налог платится только с самых дорогих (по кадастровой стоимости).
• Земельный налог: вычет «шесть соток» (600 кв. м) площади участка из налоговой базы. Если участок меньше 6 соток — налог не платится. Льгота распространяется на один участок в собственности.
• Транспортный налог: льготы устанавливаются региональными законами (часто полное освобождение для пенсионеров на определенные виды транспорта).
• НДФЛ с процентов по вкладам: специальных льгот для пенсионеров по этому налогу нет, применяются общие правила (необлагаемый лимит и прогрессивная шкала).

Несовершеннолетние налогоплательщики

Важный нюанс: несовершеннолетние владельцы недвижимости (квартир, долей, земельных участков) являются налогоплательщиками независимо от возраста. Обязанность по расчету и уплате налогов за них ложится на родителей, усыновителей, опекунов или попечителей. Уведомления приходят на имя ребенка, но оплачивает их законный представитель.

Рассрочка и отсрочка уплаты налогов

Если у налогоплательщика нет возможности оплатить начисленную сумму к 1 декабря 2026 года целиком, предусмотрена возможность оформить рассрочку или отсрочку (ст. 64 НК РФ).

• Основание: трудное финансовое положение (подтверждается документами).
• Срок: до 3 лет (в исключительных случаях до 5 лет).
• Проценты за рассрочку: начисляются на сумму долга в размере 1/2 ключевой ставки ЦБ РФ на момент оформления рассрочки. Рассчитываются за каждый календарный день действия плана погашения.
• Обращаться нужно в инспекцию ФНС по месту регистрации (через ЛК или лично) до истечения срока уплаты.

Новинка 2026: Некоторые банки (например, Т-Банк) запускают сервисы оплаты налогов в рассрочку с кредитных карт (с грацепериодом), что может быть альтернативой банковским кредитам или рассрочке в ФНС.

Практический чек-лист налогоплательщика на осень 2026 года

1. Проверьте Личный кабинет ФЛ (nalog.gov.ru / Госуслуги / приложение «Налоги ФЛ») на наличие уведомлений. Бумажные письма могут задерживаться.
2. Проверьте правильность расчета НДФЛ по вкладам: сверьте сумму процентов в уведомлении со справками из банков (доступны в приложениях банков). Убедитесь, что применен необлагаемый лимит (1 млн × ключевая ставка на ).
3. Проверьте имущественные налоги: верны ли объекты недвижимости, применены ли льготы (пенсионеры, «шесть соток», льготы на детей-инвалидов и т.д.).
4. Оплатите налоги до 1 декабря 2026 года любым удобным способом (ЛК, СБП, приложение банка). Используйте УИН из уведомления для зачисления платежа именно на этот налог.
5. Если сумма велика — оформите рассрочку в ФНС заранее (до 1 декабря), чтобы не набегали пени (пени = ключевая ставка ЦБ / 300 за каждый день просрочки).

Ответы на частые вопросы (FAQ)

Что делать, если уведомления нет в ЛК, а налоги, кажется, должны быть?

Иногда уведомления приходят волнами. Если к середине ноября уведомления нет, но вы уверены в наличии долга (например, продали имущество владения менее мин. срока, получили крупный выигрыш, проценты по вкладам точно выше лимита) — можно самостоятельно сдать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля 2026 года (срок сдачи за 2025 год) и заплатить налог по ней до 1 июля 2026 года. Но по вкладам декларацию сдавать не нужно — ФНС рассчитает сама.

Нужно ли платить налог с процентов по счетам с высоким остатком?

Да, проценты по остаткам на текущих счетах и накопительных счетах также учитываются при расчете налоговой базы по вкладам. Исключение — эскроу-счета, счета НКО, счета участников СРО и некоторые специальные режимы.

Как платить налоги за несовершеннолетнего ребенка?

В ЛК родителя (законного представителя) в разделе «Семья и дети» можно привязать ЛК ребенка (если у него есть учетная запись Госуслуг 14+) или просто оплатить квитанцию ребенка со своего счета, указав УИН из уведомления ребенка. Пени за просрочку набегают на ребенка, поэтому платить вовремя выгодно родителям.

2026 год стал годом вступления в полную силу новой системы налогообложения процентных доходов и применения прогрессивной шкалы к совокупным доходам. Главное правило для налогоплательщика, активно пользоваться Личным кабинетом ФЛ для контроля начислений, проверки применения льгот и своевременной оплаты до 1 декабря 2026 года. Пропуск дедлайна грозит набеганием пени, а игнорирование уведомлений — принудительным взысканием через суд с дополнительными расходами (госпошлина, судебные издержки).

Сохраняйте финансовую грамотность и платите налоги вовремя — это гарантия спокойствия и отсутствия долгов перед государством.