Дата актуализации: (10 сентября 2026 г.).

Общие положения

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в Российской Федерации удерживается источником выплаты (работодателем, банком и т.д.) либо уплачивается самостоятельно в виде авансовых платежей и окончательного расчёта по итогам налогового периода. Сроки уплаты зависят от вида дохода и способа его получения.

Сроки уплаты НДФЛ за доходы, полученные в 2025 году

Согласно информации, опубликованной Федеральной налоговой службой (ФНС) на официальном сайте, физическим лицам, получившим доходы в 2025 году, необходимо уплатить налог не позднее 15 июля 2026 года включительно.

• Если платёж внесён после 15 июля, начиная с 16 июля начисляются пени.
• Пени рассчитываются по ставке 1/300 от ключевой ставки Банка России за каждый день просрочки.
• Пример: при ключевой ставке 7,5 % годовых пеня за один день составит 0,025 % от суммы налога.

Как рассчитать сумму НДФЛ

Для большинства доходов (зарплата, премии, авторские вознаграждения, проценты по вкладам и дивиденды) применяется базовая ставка 13 %. Для отдельных категорий доходов установлены иные ставки:

• Дивиденды из российских организаций – 13 % (или 15 % при превышении определённого порога).
• Проценты по вкладам и облигациям – 13 % (с учётом необлагаемого минимума, установленного НК РФ).
• Доходы от продажи недвижимости, находящейся в собственности менее минимального срока – 13 %.
• Выигрыши в лотереях и тотализаторах – 13 % (при сумме выигрыша более 4 000 руб.).
• Дохода от оказания услуг физическими лицами (самозанятые) – 4 % или 6 % в зависимости от категории плательщиков.

Для удобства расчёта можно воспользоваться онлайн‑калькулятором НДФЛ, доступным на сайте ФНС или в специализированных финансовых сервисах.

Особенности уплаты авансовых платежей

Если вы получаете доходы, не подлежащие удержанию налога источником (например, доход от сдачи имущества в аренду, freelance‑работа без оформления как самозанятый), необходимо производить авансовые платежи:

1. Определить ожидаемый годовой доход.
2. Рассчитать ожидаемый налог (доход × ставка НДФЛ).
3. Разделить полученную сумму на количество платёжных периодов (обычно кварталы).
4. Внести каждый аванс не позднее последнего дня месяца, следующего за отчётным периодом.

При недоплате авансов налоговая инспекция может начислить пени и штрафы в соответствии с главой 28 НК РФ.

Ситуация в Республике Беларусь

В Беларуси в сентябре 2026 года рассматривается проект изменений в Налоговый кодекс, касающийся сроков уплаты налогов на доходы физических лиц. Основные предложения:

• Перенос окончательного срока уплаты НДФЛ с 1 марта на 15 апреля следующего года.
• Снижение штрафных санкций за просрочку при добровольном погашении задолженности в течение первых 10 дней.

На момент написания статьи проект ещё не принят, но ожидается его одобрение в течение ближайших месяцев.

Полезные рекомендации

• Своевременно проверяйте личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС – там отображаются все начисленные суммы и дедлайны.
• При получении дохода от нескольких источников суммируйте их для расчёта общего налогового обязательства.
• Храните подтверждающие документы (справки 2‑НДФЛ, договоры, выписки по счетам) не менее четырёх лет – это срок, в течение которого налоговая может провести проверку.
• Если сомневаетесь в правильности расчёта, обратитесь к квалифицированному налоговому консультанту или используйте официальные сервисы ФНС.

Соблюдение установленных сроков уплаты налогов позволяет избежать финансовых потерь в виде пени и штрафов, а также поддерживает хорошую репутацию налогоплательщика перед государственными органами.