С 2026 года российские вкладчики получают уведомления от налоговой службы о необходимости уплатить НДФЛ с процентов, полученных по вкладам и накопительным счетам за 2025 год. Налог взимается не с всей суммы депозита, а только с той части дохода, которая превышает установленный необлагаемый лимит. Ниже подробно рассмотрены правила расчёта, сроки уплаты и особенности для разных категорий вкладчиков.

Основные положения законодательства

• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с процентов по банковским вкладам регулируется главой 23 Налогового кодекса РФ.
• Объект налогообложения – доход в виде процентов, полученный вкладчиком за календарный год.
• Необлагаемый минимум определяется ежегодно на основе ключевой ставки Банка России на начало года.
• Ставка НДФЛ – 13 % для доходов до 5 млн руб. в год и 15 % для части дохода, превышающей эту величину (с 2021 года).

Как рассчитывается необлагаемый лимит

Для каждого календарного года налоговый кодекс устанавливает формулу:

Необлагаемый доход = Сумма вклада × Ключевая ставка ЦБ РФ (в процентах, годовая)

Если фактическая ставка по вкладу превышает ключевую ставку, то налог уплачивается только с разницы (избыточного дохода). Пример:

• Сумма вклада – 300 000 руб.
• Ключевая ставка ЦБ на 1 января 2025 года – 7,5 % годовых.
• Необлагаемый доход = 300 000 × 7,5 % = 22 500 руб.
• Фактическая ставка по вкладу – 9 % годовых → полученные проценты = 300 000 × 9 % = 27 000 руб.
• Налоговая база = 27 000 – 22 500 = 4 500 руб.
• НДФЛ (13 %) = 4 500 × 13 % = 585 руб.

Если ставка по вкладу не превышает ключевую ставку, налог не удерживается.

Когда и как приходят уведомления

Уведомления о налоге формируются налоговыми органами после завершения отчётного года и рассылки начинаются в первом квартале следующего года. В 2026 году вкладчики получили письма (или электронные уведомления в личном кабинете на сайте ФНС) за 2025 год с указанием:

• Суммы полученных процентов;
• Размера необлагаемого лимита;
• Налоговой базы и суммы НДФЛ к уплате;
• Сроков и реквизитов для оплаты.

Сроки уплаты налога

НДФЛ с доходов по вкладам относится к категории «налог на доходы, полученные от источников в Российской Федерации» и уплачивается:

• Не позднее 15 июля года, следующего за отчётным (например, за 2025 год – до 15 июля 2026 года).
• Если налоговый агент (банк) уже удержал налог при выплате процентов, вкладчик получает только подтверждение об уплате.
• В случае самостоятельной уплаты (например, если банк не выступал налоговым агентом) необходимо заполнить декларацию 3‑НДФЛ и перечислить налог через онлайн‑сервис ФНС, банковский платёж или в отделение налоговой инспекции.

Особенности для разных категорий вкладчиков

Пенсионеры и социально незащищённые группы

Для пенсионеров действуют те же правила, что и для остальных налогоплательщиков. Льгот по НДФЛ на проценты по вкладам не предусмотрено, однако если общий годовой доход пенсионера не превышает необлагаемый минимум (12 130 руб. в 2026 году), то он может быть освобождён от подачи декларации, но налог с процентов всё равно рассчитывается по общей схеме.

Вклады в иностранной валюте

Налог рассчитывается в рублях. Для этого полученные проценты пересчитываются по курсу ЦБ на дату их получения. Необлагаемый лимит также пересчитывается в рубли по той же ставке.

Досрочное расторжение вклада

Если вклад закрыт до окончания срока, налог удерживается с фактически полученных процентов за период фактического хранения средств. Необлагаемый лимит рассчитывается пропорционально времени действия вклада.

Вклады через брокерские счета и ИИС

Проценты по денежным средствам, находящимся на брокерских счетах, облагаются НДФЛ по тем же правилам, если они не относятся к операциям с ценными бумагами. На индивидуальных инвестиционных счетах (ИИС) действуют отдельные льготы, но они не распространяются на обычные банковские вклады.

Практический пример расчёта налога за 2025 год

1. Вклад: 500 000 руб. под 8,2 % годовых.
2. Ключевая ставка ЦБ на : 7,0 % годовых.
3. Необлагаемый доход = 500 000 × 7,0 % = 35 000 руб;
4. Полученные проценты = 500 000 × 8,2 % = 41 000 руб.
5. Налоговая база = 41 000 – 35 000 = 6 000 руб.
6. НДФЛ (13 %) = 6 000 × 13 % = 780 руб.

Если бы ставка по вкладу была 6,5 % (ниже ключевой), налог не удерживался бы вовсе.

Что делать, если вы не получили уведомление

• Проверьте личный кабинет на сайте ФНС России – там отражаются все начисления по НДФЛ.
• Убедитесь, что ваш банк предоставил вам справку о полученных процентах за год (форма 2‑НДФЛ или аналогичный документ).
• Если сумма процентов превышает необлагаемый лимит, подготовить декларацию 3‑НДФЛ и уплатить налог самостоятельно до 15 июля.
• При сомнениях обратитесь в налоговую инспекцию по месту жительства или к квалифицированному налоговому консультанту.

Налог с процентов по банковским вкладам взимается только с той части дохода, которая превышает необлагаемый лимит, рассчитываемый на основе ключевой ставки Банка России. Уплачивать налог необходимо не позднее 15 июля года, следующего за отчётным, либо через удержание банком‑налоговым агентом. Важно сохранять справки о полученных процентах и своевременно проверять уведомления ФНС, чтобы избежать штрафов за несвоевременную уплату.

Соблюдая указанные правила, вкладчики смогут корректно рассчитать свою налоговую нагрузку и избежать неприятных сюрпризов при взаимодействии с налоговыми органами.