Долгое время фраза «подоходный налог установлен в размере 13 процентов» была синонимом налоговой системы РФ для резидентов. Однако с 1 января 2025 года вступил в силу закон о переходе к прогрессивной шкале налогообложения доходов физических лиц (НДФЛ). Ниже подробно разбираем‚ как работает система сейчас‚ кому все еще применима ставка 13%‚ а кто платит больше.

Исторический контекст: эпоха плоской шкалы (2001–2024)

Более двух десятилетий (с 2001 по 2024 год) Россия применяла единую (плоскую) ставку НДФЛ, 13% для налоговых резидентов РФ. Это означало‚ что независимо от размера заработка — будь то минимальная зарплата или миллионные доходы — в бюджет уходила одинаковая доля. Данная модель обеспечивала простоту администрирования и прозрачность для налогоплательщиков.

Реформа 2025 года: переход к прогрессивности

Согласно поправкам в Налоговый кодекс РФ‚ принятым в конце 2024 года‚ с 1 января 2025 года установлена пятиступенчатая прогрессивная шкала. Главная цель, повышение справедливости налоговой нагрузки: те‚ кто зарабатывает больше‚ вносят больший процент в бюджет.

Актуальные ставки НДФЛ для резидентов РФ (с 2025 года)

• 13% — на доход до 2‚4 млн руб. в год (базовая ставка‚ сохраненная для большинства получателей средних зарплат).
• 15% — на доход от 2‚4 млн до 5 млн руб. в год.
• 18% — на доход от 5 млн до 20 млн руб. в год.
• 20% — на доход от 20 млн до 50 млн руб. в год.
• 22% — на доход свыше 50 млн руб. в год.

Важно: Ставки применяются маржинально (поэтапно). То есть‚ если ваш годовой доход составил 3 млн руб.‚ ставка 13% удерживается от первых 2‚4 млн‚ а 15% — только от «хвоста» в 600 тыс. руб. Не весь доход облагается повышенной ставкой.

Кто продолжает платить 13% в 2026 году?

Несмотря на реформу‚ ставка 13% остается основной для абсолютного большинства работающих граждан. Согласно статистике ФНС‚ годовой доход подавляющего числа россиян не превышает порог в 2‚4 млн руб. (200 тыс. руб. в месяц). Для этой категории налоговая нагрузка не изменилась.

Особые случаи и исключения: когда ставка не зависит от шкалы

Существует ряд доходов‚ которые облагаются фиксированными ставками вне зависимости от годового итога:

• 15% — дивиденды‚ проценты по вкладам (превышающие неналоговый минимум)‚ выигрыши в лотереях/азартных играх (для резидентов).
• 30% — для нерезидентов РФ (граждане‚ пребывающие в стране менее 183 дней в году) по большинству видов доходов (зарплата‚ гонорары‚ дивиденды). Исключение: высококвалифицированные специалисты (ХКС) и их семьи — 13%/15% по прогрессивной шкале.
• 35% — призы‚ выигрыши в рекламных акциях‚ проценты по вкладам под завышенными ставками (для резидентов и нерезидентов).

Налоговые вычеты: как снизить базу под 13% (и выше)

Механизм вычетов остался неизменным и актуальным для всех ставок. Самые популярные в 2026 году:

1. Имущественный (при покупке жилья) — возврат 13% от стоимости (макс. 260 тыс. руб.) + 13% от уплаченных процентов по ипотеке (макс. 390 тыс. руб.).
2. Социальный (обучение‚ лечение‚ ДМС‚ благотворительность‚ взносы на НПФ) — в пределах 120–150 тыс. руб. в год (возврат 13–22% в зависимости от ставки‚ по которой облагался доход).
3. Стандартный (на детей) — предоставляется ежемесячно через работодателя до накопления дохода 350 тыс. руб. в год (повышенные вычеты для одиноких родителей‚ инвалидов‚ чернобыльцев).
4. Инвестиционный (ИИС типа А и Б) — сохраняются льготы по вкладам/выкупу ценных бумаг.

Пенсии и социальные выплаты: мифы и реальность 2026 года

Многие уверены‚ что с пенсии налоги не берут. Это правда: сама страховая пенсия по старости НДФЛ не облагается. Однако в 2026 году важно помнить о нюансах:

• Работающие пенсионеры платят НДФЛ с зарплаты по общей прогрессивной шкале.
• Выплаты по негосударственным пенсионным фондам (НПФ) и программым долгосрочных сбережений (ПДС) облагаются при получении (часто по ставке 13% или 15% в зависимости от срока хранения).
• Материнский капитал‚ пособия по беременности и родам‚ детские пособия — не облагаются НДФЛ.

Как рассчитывается и удерживается налог в 2026 году?

Процесс стал сложнее для бухгалтерии‚ но прозрачнее для налогоплательщика:

1. Накопительный учет: Работодатель (налоговый агент) ведет учет накопленного с начала года дохода каждого сотрудника.
2. Переключение ставок: Как только накопленный доход превышает порог (2‚4 млн‚ 5 млн и т.д.)‚ с следующего расчета удержание начинается по новой‚ более высокой ставке — но только к части дохода‚ выходящей за порог.
3. Сверка в ФНС: После окончания года ФНС формирует итоговую декларацию (если у вас несколько работодателей или доходы от гражданско-правовых договоров) и высылает уведомление о доплате или переплате.

Уведомления ФНС осенью 2026 года

В соответствии с традицией‚ в осенний период 2026 года Федеральная налоговая служба осуществляет массовую рассылку уведомлений. Внимание: эти уведомления касаются транспортного налога‚ земельного налога и налога на имущество физических лиц за 2025 год. По НДФЛ с зарплаты уведомления не приходят — агент удерживает налог ежемесячно. Уведомление по НДФЛ может прийти только если есть доплата по итогам года (например‚ продажа имущества‚ доходы от фриланса без агента‚ превышение лимита по процентам на вкладах).

Резюме

Фраза «подоходный налог — 13%» в 2026 году верна только как описание стартовой (базовой) ставки прогрессивной шкалы для резидентов РФ. Реальная налоговая нагрузка теперь зависит от годового совокупного дохода:

• До 2‚4 млн руб./год, 13% (режим не изменился);
• Свыше 2‚4 млн руб./год — маржинальные ставки 15–22%.

Для грамотного финансового планирования в 2026 году рекомендуется отслеживать накопленный доход в личном кабинете ФНС или через работодателя‚ своевременно оформлять налоговые вычеты и учитывать прогрессивную шкалу при оценке «на руки» при смене работы или получении бонусов.