Дарение – один из самых распространённых способов передачи имущества внутри семьи. При этом важно понимать, когда полученный подарок облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ), а когда – нет. В данной статье подробно рассматривается ситуация, когда дарителем выступает бабушка или дедушка, а одаряемым – внук или внучка.

Нормативная база

• Налоговый кодекс РФ, статья 217, пункт 18.1 – освобождает от налогообложения доходы, полученные в порядке дарения между членами семьи и (или) близкими родственниками.
• Семейный кодекс РФ, статья 14 – определяет круг близких родственников, в который входят дедушки, бабушки и внуки.
• Письмо Минфина РФ от 5 августа 2015 г. № 03‑04‑05/45273 – подтверждает, что при дарении недвижимости от бабушки/дедушки внуку НДФЛ не уплачивается.
• Разъяснения ФНС России (например, информационные письма от 21 сентября 2025 г. и 22 сентября 2026 г.) – уточняют порядок применения льготы в текущем налоговом периоде.

Кто считается близким родственником?

Согласно п. 1 ст. 14 СК РФ, близкими родственниками являются:

1. супруги;
2. родители и дети (в т.ч. усыновители и усыновленные);
3. дедушки и бабушки;
4. внуки и внучки;
5. полнородные и неполнородные братья и сестры (имеющие общего отца или мать).

Таким образом, отношения «бабушка‑дедушка ↔ внук/внучка» прямо попадают в перечень близких родственников.

Когда НДФЛ не уплачивается?

Если выполнены оба условия:

• Даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками;
• Подарок передаётся безвозмездно (даритель не получает встречного предоставления или прибыли).

Тогда полученный доход (стоимость подарка) освобождается от налогообложения по НДФЛ независимо от его суммы и вида имущества (денежные средства, недвижимость, транспорт, акции и т.д.).

Особенности дарения недвижимости

При передаче в дар квартиры, дома, земельного участка или другого объекта недвижимости:

• НДФЛ у одаряемого не начисляется, если даритель – близкий родственник (бабушка/дедушка).
• Налог на имущество физических лиц (НАДФЛ) продолжает начисляться на нового собственника в общем порядке (по кадастровой стоимости).
• Для оформления договора дарения недвижимости между близкими родственниками часто предусмотрена скидка на нотариальные услуги (например, 50 % от тарифа). Это регулируется региональными нормативными актами и внутренними правилами нотариальных палат;

Порядок оформления дарения

1. Подготовка договора дарения – можно оформить в простой письменной форме (для денежных средств и движимого имущества) или в нотариальной форме (обязательно для недвижимости).
2. Уплата государственной пошлины – при нотариальном оформлении взимается пошлина в размере 0,5 % от стоимости объекта, но не менее 300 руб и не более 20 000 руб (ст. 333.24 НК РФ). При наличии льготы для близких родственников пошлина может быть уменьшена.
3. Регистрация перехода права собственности – в Росреестре (для недвижимости) или в ГИБДД (для транспортных средств).
4. Уведомление налоговой инспекции – не требуется, если дарение осуществляется между близкими родственниками, поскольку доход не облагается НДФЛ.

Когда всё‑же нужно платить НДФЛ?

Налог возникает в следующих случаях:

• Даритель и одаряемый не являются близкими родственниками (например, тетя‑племянник, друг, сосед).
• Подарок представляет собой доход от оказания услуг, выполнения работ или получения иного вознаграждения, оформленный как дарение с целью уклонения от налогообложения.
• Полученное имущество successivamente продаётся – тогда при реализации может возникнуть налог на прибыль от продажи (НДФЛ 13 % от разницы между ценой продажи и стоимостью приобретения, если иное не предусмотрено НК).

Практические советы

• Сохраняйте документы – договор дарения, квитанцию об оплате нотариального талона, выписку из ЕГРН (для недвижимости). Это понадобится при возможной проверке налоговыми органами.
• Определите рыночную стоимость – для нотариального оформления и уплаты пошлины потребуется оценка объекта (можно воспользоватся данными кадастровой стоимости или независимой оценкой).
• Учитывайте возможные налоговые последствия при последующей продаже – если внук планирует продать подаренное имущество в ближайшие годы, стоит заранее просчитать потенциальный НДФЛ от реализации.
• Консультируйтесь с юристом или налоговым консультантом – особенно при сложных схемах (например, дарение доли в квартире, совместная собственность, наличие обременений).

Дарение от бабушки или дедушки внуку/внучке не облагается НДФЛ в соответствии с п. 18.1 ст. 217 НК РФ и ст. 14 СК РФ. Это правило распространяется на любые виды имущества – деньги, движимые вещи, недвижимость, ценные бумаги и т.п. Главное условие – наличие близкого родства между сторонами сделки. При оформлении дарения недвижимости следует соблюсти нотариальную форму и зарегистрировать переход права в Росреестре, а также учесть возможные льготы по нотариальному талону.

Соблюдение указанных требований позволит избежать лишних налоговых выплат и обеспечит законную передачу семейного имущества следующему поколению.

Информация актуальна на 10 сентября 2026 года. При изменении законодательства рекомендуется уточнять актуальные нормы в официальных источниках (Налоговый кодекс РФ, Семейный кодекс РФ, письма Минфина и ФНС России).