Подоходный налог на доходы физических лиц (НДФЛ) рассчитывается по прогрессивной шкале, установленной Налоговым кодексом РФ․ Ниже представлена подробная таблица, которая позволяет быстро определить сумму налога в зависимости от годового дохода, а также учесть основные виды вычетов․
Основные ставки НДФЛ (прогрессивная шкала) на 2024 год
| Годовой доход, руб․ | Ставка налога, % | Налог на данный диапазон, руб․ | Накопленный налог до верхней границы диапазона, руб․ |
|---|---|---|---|
| 0 – 2 400 000 | 13 | =(Доход‑0)×0,13 | =(Доход‑0)×0,13 |
| 2 400 000 – 5 000 000 | 15 | =312 000 + (Доход‑2 400 000)×0,15 | =312 000 + (Доход‑2 400 000)×0,15 |
| 5 000 000 – 20 000 000 | 18 | =702 000 + (Доход‑5 000 000)×0,18 | =702 000 + (Доход‑5 000 000)×0,18 |
| 20 000 000 – 50 000 000 | 20 | =3 402 000 + (Доход‑20 000 000)×0,20 | =3 402 000 + (Доход‑20 000 000)×0,20 |
| свыше 50 000 000 | 22 | =9 402 000 + (Доход‑50 000 000)×0,22 | =9 402 000 + (Доход‑50 000 000)×0,22 |
Пояснения к таблице:
- В колонке «Налог на данный диапазон» показана формула, по которой считается налог только за часть дохода, попадающую в данный интервал․
- Колонка «Накопленный налог» даёт итоговый налог, если доход находится именно на верхней границе диапазона (или меньше её)․
- Для расчёта налога при конкретном доходе достаточно подставить значение дохода в соответствующую формулу․
Примеры расчёта НДФЛ
- Доход 1 800 000 руб․
Попадает в первый диапазон:
Налог = 1 800 000 × 0,13 = 234 000 руб․ - Доход 3 500 000 руб․
Первый диапазон: 2 400 000 × 0,13 = 312 000 руб․
Второй диапазон: (3 500 000‑2 400 000) × 0,15 = 165 000 руб․ - Доход 12 000 000 руб․
Первый диапазон: 312 000 руб․
Второй диапазон: (5 000 000‑2 400 000) × 0,15 = 390 000 руб․
Третий диапазон: (12 000 000‑5 000 000) × 0,18 = 1 260 000 руб․
Основные виды вычетов, уменьшающих налоговую базу
- Стандартные вычеты: на детей, на инвалидов, на участников ВОВ и др․ (например, 1 400 руб․ на первого ребёнка, 2 800 руб․ на второго и т․д․)․
- Социальные вычеты: на обучение, лечение, пенсионное и добровольное страхование, благотворительность (лимит – 120 000 руб․ в год, за исключением лечения и обучения – до 120 000 руб․ каждый)․
- Имущественные вычеты: при покупке жилья (до 2 000 000 руб․), при выплате процентов по ипотеке (до 3 000 000 руб․)․
- Инвестиционные вычеты: по ИИС типа А и Б, по долгосрочным сбережениям․
Для учёта вычетов достаточно уменьшить годовой доход на сумму положенных вычетов, а затем применить таблицу ставок к полученной налоговой базе․
Как пользоваться таблицей в praktyке
- Определите годовой доход (заработная плата, премии, доходы от сдачи имущества и т․п․)․
- Вычтите все положенные вычеты (стандартные, социальные, имущественные, инвестиционные)․ Полученная сумма – это налоговая база․
- Найдите в таблице диапазон, в который попадает налоговая база, и подставьте её в соответствующую формулу․
- Полученное значение – сумма НДФЛ, которую необходимо удержать (или заплатить самостоятельно при самозанятости)․
Важные замечания
- Ставки и пределы диапазонов могут изменяться ежегодно в соответствии с изменениями НК РФ․ Перед расчётом сверяйтесь с актуальными нормативными актами․
- Если доход получен от источников, облагаемых особыми ставками (например, дивиденды, выигрыши, доходы от продажи недвижимости), применяйте соответствующие ставки, указанные в НК РФ․
- При расчёте налога за период менее года (например, за квартал) используйте пропорциональную долю годовых пределов и вычетов․
Таблица и примеры выше помогут быстро и корректно рассчитать подоходный налог для большинства типов доходов физических лиц в Российской Федерации․