Пенсия назначается гражданину лично и выплачивается до момента его смерти․ Однако после ухода из жизни получателя возникают правовые вопросы, касающиеся недополученных сумм, накопительной части пенсии и социальных доплат․ В данной статье подробно разбирается порядок выплаты этих средств правопреемникам и членам семьи на основании действующего законодательства РФ (ФЗ «О страховых пенсиях», ГК РФ, Постановления Правительства РФ № 710 и № 711)․
Общий принцип: личностный характер пенсии
Согласно законодательству, страховая пенсия по старости (возрасту) состоит из страховой части и фиксированной выплаты․ Она назначается строго персонально с учетом возраста, стажа, пенсионных коэффициентов (баллов) и иных индивидуальных параметров․ Выплата прекращается с дня смерти пенсионера․
Важно: Сама по себе страховая пенсия не наследуется как имущественное право․ Наследуется (или выплачивается вне наследственного массива) только та сумма, которая была начислена за последний период жизни, но не была получена пенсионером лично (например, не снята с карты или не получена в кассе/почте)․
Выплата недополученной страховой пенсии (Ст․ 63 ФЗ «О страховых пенсиях»)
Порядок распределения суммы пенсии, недополученной в связи со смертью получателя, жестко регламентирован статьей 63 Федерального закона от № 400-ФЗ «О страховых пенсиях»․ Существует два очередных основания для выплаты:
Члены семьи, произвевшие похороны (Приоритетное право)
Сумма недополученной пенсии выплачивается членам семьи умершего пенсионера, если они фактически произвели его похороны и понесли связанные с этим расходы․
- Данные суммы не включаются в наследственный массив (не делятся между всеми наследниками по завещанию или по закону)․
- Выплата производится в порядке, установленном Правительством РФ, на основании заявления и документов, подтверждающих расходы на погребение (чеки, договор с ритуальной организацией, квитанции)․
- К членам семьи относятся нетрудоспособные иждивенцы, а также лица, указанные в ст․ 10 Закона № 400-ФЗ (супруг, дети, родители и др․, находившиеся на иждивении)․
Наследники по закону или по завещанию (Общие основания)
Если члены семьи, произвевшие похороны, отсутствуют или они не обратились за выплатой, сумма недополученной пенсии переходит к наследникам на общих основаниях в соответствии с Гражданским кодексом РФ (Часть 3, Наследственное право)․
- Сумма включается в состав наследственного массива․
- Распределяется между наследниками очередями (или по завещанию) пропорционально их долям․
- Для получения требуется свидетельство о праве на наследство, выданное нотариусом․
Накопительная часть пенсии: порядок наследования
С накопительной пенсией (средствами на индивидуальном лицевом счете в СФР, ранее ПФР) ситуация иная: она наследуется․ Правовые основания: Постановления Правительства РФ № 710 и № 711․ Получают средства правопреемники (наследники)․
Сценарии выплаты правопреемникам:
- Пенсионеру не назначалась накопительная пенсия․ Правопреемники имеют право получить всю сумму накоплений на счете покойного единовременно․
- Назначалась срочная накопительная пенсия (на определенный срок)․ Правопреемники получают невыплаченный остаток средств на счете на день смерти․ Выплаты прекращаются, сумма остатка выдается единовременно․
- Назначалась пожизненная накопительная пенсия․ Поскольку она выплачивается до смерти, остатка средств на счете, как правило, не формируется (счет обнуляется актуарными коэффициентами)․ Однако если были периоды, за которые выплата не была получена (просроченные платежи), они выплачиваются правопреемникам․
- Единовременная выплата накопительной пенсии․ Если пенсионер имел право на единовременную выплату (сумма мала), но не успел ее получить при жизни, правопреемники могут оформить ее получение․
Кто считается правопреемником по накопительной пенсии?
- Наследники по завещанию или по закону (ГК РФ)․
- Лица, имеющие право на обязательную долю в наследстве (нетрудоспособные несовершеннолетние дети, супруг, родители, иждивенцы)․
- При отсутствии наследников — государство (как эсхейтное имущество)․
Социальная пенсия и доплаты к пенсии
Правила, описанные выше для страховой пенсии (ст․ 63 ФЗ № 400-ФЗ), по аналогии применяются и к социальной пенсии (назначаемой при отсутствии страхового стажа) и к доплатам к пенсии (например, социальной доплате до прожиточного минимума пенсионера, выплатам за выслугу лет для отдельных категорий)․
- Недополученные суммы социальной пенсии и доплат выплачиваются членам семьи, произвевшим похороны (вне наследства)․
- В остальных случаях, наследникам по общему порядку (ГК РФ)․
Порядок оформления выплат: куда обращаться и какие нужны документы
Обращение за выплатой недополученных сумм производится в Социальный фонд России (СФР) (ранее ПФР) по месту последней регистрации пенсионера или через портал «Госуслуги»․
Основной пакет документов:
- Заявление установленного образца (можно подать онлайн через ЛК СФР или Госуслуг, по почте или лично в клиентской службе)․
- Свидетельство о смерти (оригинал и копия)․
- Документ, удостоверяющий личность заявителя (паспорт РФ)․
- Документы, подтверждающие родственные отношения (свидетельство о браке/рождении, решение суда об установлении факта иждивения и т․д․)․
- Для членов семьи, произвевших похороны: документы, подтверждающие расходы на погребение (договор, чек, квитанция, акт приема-передачи ритуальных услуг)․
- Для наследников (общий порядок): свидетельство о праве на наследство (выдается нотариусом не ранее 6 месяцев после смерти) или свидетельство о праве на наследство по закону (если наследство не оформлялось у нотариуса, но имущество принято фактически — через суд)․
- Банковские реквизиты для перевода средств (номер счета/карты заявителя)․
Сроки обращения и выплаты:
- Срок обращения: Закон не устанавливает жесткого срока давности для обращения в СФР за недополученной пенсией, однако общая трехлетняя исковая давность (ст․ 196 ГК РФ) может быть применена судом в случае спора․ Рекомендуется обращаться как можно раньше․
- Срок выплаты: СФР принимает решение в течение 10 рабочих дней со дня поступления полного пакета документов․ Перевод средств производится в течение следующего месяца․
Особенности выплаты через нотариуса
Если наследство оформляется у нотариуса, нотариус может направить запрос в СФР о наличии недополученных сумм пенсии․ В этом случае выплата производится нотариусу для включения в наследственный массив (если речь идет о наследовании по общему порядку) или непосредственно лицу, произвевшему похороны (на основании нотариального свидетельства о праве на наследство с отметкой о погребении)․
Налоговое обращение
Суммы недополученной пенсии, выплачиваемые членам семьи, произвевшим похороны, не облагаются НДФЛ (п․ 28 ст․ 217 НК РФ — выплаты социального характера)․ Суммы, полученные наследниками по общему порядку как часть наследства, также не облагаются НДФЛ (п․ 18 ст․ 217 НК РФ — имущество, полученное по наследству)․
Резюме: алгоритм действий родственников
- Получить свидетельство о смерти в ЗАГСе․
- Организовать похороны, сохранить все чеки и договоры с ритуальным агентством․
- Определить статус заявителя: член семьи, произвевший похороны (выгоднее, деньги не делятся с другими наследниками) или наследник (нужно ждать 6 месяцев и оформить наследство у нотариуса)․
- Собрать пакет документов (см․ раздел 5)․
- Подать заявление в СФР (через Госуслуги, МФЦ, почту или лично)․
- Дождаться решения и зачисления средств на карту․
Данная статья носит информационный характер․ Законодательство может меняться․ Для решения конкретной жизненной ситуации рекомендуется обратиться за консультацией к юристу или в клиентскую службу Социального фонда России․