В 2026 году налоговый вычет на строительные материалы остаётся одной из самых востребованных льгот для физических лиц, осуществляющих покупку жилья в новостройке или строительство собственного дома. Ниже представлен подробный обзор условий получения вычета, перечень материалов, которые можно включить в декларацию 3‑НДФЛ, а также пошаговая инструкция по оформлению.
Кто имеет право на вычет
- Резидент РФ – физическое лицо, проживающее на территории России не менее 183 дней в календарном году;
- Доход, облагаемый ставкой 13‑22 % (за исключением дивидендов);
- Покупка жилья в новостройке на этапе незавершённого строительства (без отделки) или строительство собственного дома из капитальных материалов (кирпич, бетон, дерево) с последующей регистрацией как жилого объекта;
- Отсутствие ранее использованного имущественного вычета до 2014 года (повторное применение невозможно).
Если все условия соблюдены, вы можете вернуть до 13 % от фактически потраченных средств на стройматериалы и отделочные работы, но не более установленного лимита:
- до 260 000 ₽ за квартиру;
- до 390 000 ₽ за дом/участок при ипотеке;
- до 52 000 ₽ ежегодно за ремонт/строительство.
Какие стройматериалы можно включить в вычет
Согласно действующему законодательству, в налоговый вычет попадают расходы на материалы, непосредственно использованные для отделки и обустройства объекта. Ниже приведён основной список, который обычно принимается налоговыми органами:
- Отделочные смеси: шпатлёвка, грунтовка, штукатурка, гипсокартон, монтажная пена.
- Напольные покрытия: ламинат, паркет, линолеум, керамическая плитка, пробковое покрытие.
- Стеновые и потолочные материалы: обои, краска, водоэмульсионная и латексная краска, декоративная штукатурка, панели ПВХ.
- Сантехника и трубопроводы: трубы (металлопластиковые, ПВХ, полипропилен), фитинги, смесители, унитазы, раковины, ванны, душевые кабины;
- Электромонтажные изделия: кабель, розетки, выключатели, распределительные коробки, автоматы, светильники.
- Тепло- и звукоизоляция: минеральная вата, пенополистирол, экструдированный пенополистирол, пароизоляционные пленки.
- Кровельные материалы: металлочерепица, гибкая черепица, ондулин, рубероид, утеплитель для кровли.
- Окна и двери: ПВХ‑профили, деревянные рамы, стеклопакеты, фурнитура, дверные коробки.
- Строительные смеси для кладки: цемент, песок, известняк, готовые сухие кладочные смеси.
- Гидроизоляция: битумные мастики, рулонные материалы, проникающие гидроизоляторы.
Важно! В вычет не включаются:
- мебель и бытовая техника;
- инструменты и оборудование (дрели, перфораторы, лестницы и т.п.);
- услуги по дизайну интерьера;
- работы, выполненные сторонними подрядчиками, если они не подтверждены договорами и актами выполненных работ (в этом случае вычет возможен только за стоимость материалов, а не за работу).
- Соберите документы:
- договор купли‑продажи (или договор долевого участия) с указанием, что объект приобретается на этапе незавершённого строительства;
- акты приёма‑передачи объекта;
- кассовые чеки, счета‑фактуры, товарные накладные на покупку стройматериалов (должны содержать наименование, количество, стоимость, дату покупки, реквизиты продавца);
- если работы выполнялись подрядчиком – договор подряда и акты выполненных работ, где чётко прописано, что оплата произведена за материалы;
- справка 2‑НДФЛ за год, за который планируется возврат;
- заполненная декларация 3‑НДФЛ.
- Рассчитайте сумму вычета:
- Сложите все подтверждённые расходы на материалы (без учёта НДС, если он не выделен отдельно).
- Умножьте полученную сумму на 13 %.
- Сравните результат с установленным лимитом (260 000 ₽, 390 000 ₽ или 52 000 ₽ в год) – вычет не может превышать этот лимит.
- Заполните декларацию 3‑НДФЛ:
- В разделе «Доходы» укажите ваш общий доход, облагаемый НДФЛ.
- В разделе «Вычеты» выберите пункт «Имущественный вычет» и укажите код вычета 2 (покупка/строительство жилья).
- В поле «Сумма расходов» введите общую сумму затрат на материалы.
- Система автоматически рассчитает размер вычета (13 % от введённой суммы, но не более лимита).
- Подайте декларацию:
- Электронно через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России;
- Лично в налоговой инспекции по месту жительства;
- Через МФЦ (при наличии такой услуги).
- Получите возврат:
- После камеральной проверки (обычно до 3 месяцев) налоговая вернёт одобренную сумму на ваш банковский счёт или отправит почтовым переводом.
- Сухие смеси (шпатлёвка, грунтовка) – 45 000 ₽;
- Керамическая плитка для ванной и кухни – 120 000 ₽;
- Ламинат в жилых комнатах – 80 000 ₽;
- Обои и краска – 30 000 ₽;
- Сантехника (унитаз, раковина, смеситель) – 55 000 ₽;
- Электромонтаж (кабель, розетки, выключатели) – 25 000 ₽;
- Храните все оригиналы чеков и накладных минимум 4 года – это срок, в течение которого налоговая может запросить документы.
- Если покупка совершалась через интернет‑магазин, распечатайте электронный чек с QR‑кодом и сохраните скриншот подтверждения оплаты.
- При покупке крупных партий материала (например, плитка оптом) просите у продавца счёт‑фактуру с выделением НДС – это упрощает подтверждение расходов;
- В случае, если часть материалов была приобретена за наличные без чека, попытайтесь получить от продавца письменное подтверждение покупки (расписка с реквизитами обеих сторон).
- Не забудьте указать в декларации код вида дохода «2010» (доход от трудовой деятельности) – иначе налоговая может вернуть заявление на доработку.
Как оформить налоговый вычет на стройматериалы
Пример расчёта
Гражданин Иванов купил квартиру в новостройке без отделки и потратил на стройматериалы:
Налоговый вычет = 355 000 ₽ × 13 % = 46 150 ₽.
Поскольку сумма не превышает годовой лимит в 52 000 ₽ (для ремонта/строительства), весь вычет может быть возвращён в текущем году.
Полезные советы
Соблюдая перечисленные условия и правильно оформив документы, вы сможете вернуть значительную часть уплаченного НДФЛ за стройматериалы и существенно снизить финансовую нагрузку при покупке или строительстве жилья. Удачного оформления и приятного ремонта!