В июле 2025 года Президент К.-Ж. Токаев подписал новый Налоговый кодекс РК (Закон РК 214‑VIII от 18 июля 2025 г.). Документ вступает в силу с 1 января 2026 года и предусматривает масштабную налоговую реформу, направленную на упрощение администрирования, повышение собираемости налогов и вывод бизнеса из тени.

Предыстория и цели реформы

Действующий Налоговый кодекс многократно корректировался, однако не удовлетворял ни предпринимателей, ни государственные органы. Основные задачи новой редакции:

• Упрощение взаимодействия между налогоплательщиками и фискальными органами;
• Повышение эффективности налогового администрирования и собираемости;
• Снижение доли теневой экономики за легализацию доходов и упрощение учёта.

Ключевые изменения в Налоговом кодексе РК

НДС

• Ставка НДС повышается с 12 % до 16 %;
• Порог постановки на учёт по НДС снижается с 20 000 МРП до 10 000 МРП в год.

Специальные налоговые режимы (СНР)

Оптимизация СНР предусматривает:

• Сокращение числа доступных режимов;
• Ужесточение условий их применения (например, ограничение по виду деятельности и объёму доходов);
• Обязательный переход части субъектов на общеустановленный режим налогообложения.

Индивидуальный подоходный налог (ИПН)

Вводится прогрессивная шкала:

• Доход до 8 500 МРП в год – ставка остаётся прежней;
• Доход свыше 8 500 МРП – применяется повышенная ставка (точное значение уточняется в ст. 401 НК РК).

Личные налоговые вычеты по ИПН

Согласно ст. 401‑404 НК РК (ред. 2026) физлицо может применять следующие вычеты в указанной последовательности:

1. Налоговый вычет социальных платежей – включает обязательные пенсионные взносы (ОПВ) и социальные отчисления (СО) с доходов по договорам ГПХ;
2. Базовый налоговый вычет – фиксированная величина 30 МРП за каждый календарный месяц, но не более 360 МРП за год;
3. Социальные налоговые вычеты – различаются в зависимости от категории льготника:
   • 5 000 МРП – инвалиды 1‑й и 2‑й группы;
   • 882 МРП – инвалиды 3‑й группы, дети‑инвалиды, участники ВОВ и приравненные лица, ветераны боевых действий;
   • 882 МРП – одному из родителей (или опекуну) ребёнка‑инвалида;

Изменения для физических лиц

Новый кодекс существенно меняет порядок расчёта ИПН:

• Обязательное применение личных налоговых вычетов уменьшает налогооблагаемую базу;
• Прогрессивная ставка направлена на более справедливое распределение налоговой нагрузки;
• Учёт социальных отчислений по ГПХ теперь возможен в вычетах, что стимулирует оформление гражданско‑правовых договоров.

Изменения для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей

НДС

Снижение порога учёта приведёт к тому, что множество малых предприятий, ранее освобождённых от НДС, теперь должны будут:

• Стать плательщиками НДС;
• Вести отдельный учёт входного и выходного НДС;
• Подавать квартальные декларации по новой ставке 16 %.

Специальные налоговые режимы

Предприниматели, применявшие СНР (например, патентную систему или упрощённую декларацию), должны:

1. Проверить соответствие своей деятельности новым критериям;
2. При необходимости подготовиться к переводу на общий режим (уплату корпоративного подоходного налога, НДС и других обязательных платежей);
3. Учесть возможные увеличения налоговой нагрузки при планировании бюджета на 2026 год.

Корпоративный подоходный налог (КПН)

Ставка КПН остаётся на уровне 20 %, однако вводятся новые ограничения по вычетам:

• Ужесточение правил амортизации основных средств;
• Сокращение списка допустимых внереализационных расходов;
• Увеличение требований к документальному подтверждению вычетов.

---

Практические рекомендации по подготовке к изменениям

1. Проведите внутренний аудит текущей системы налогообложения: определите, попадаете ли вы под новый порог НДС, применяете ли СНР и какие доходы подпадают под прогрессивную ИПН.
2. Обновите учётную политику:
   • Включите в учёт новые ставки НДС и порядок вычета входного НДС;
   • Настройте расчёт ИПН с учётом личных вычетов (базовый, социальный, вычет по соцплатежам).
3. Обучите бухгалтерский персонал новым положениям НК РК (можно воспользоваться семинарами от профессиональных организаций, такими как Mybuh.kz).
4. Оптимизируйте структуру расходов: если планируется рост доходов выше 8 500 МРП, рассмотрите возможность распределения доходов между несколькими юридическими лицами или использование допустимых вычетов.
5. Подготовьте документооборот для подтверждения права на социальные вычеты (справки о инвалидности, удостоверения ветерана и т.п.).
6. Моделируйте налоговую нагрузку на 2026 год с использованием обновлённых ставок и вычетов, чтобы избежать неожиданных платежей.

---

Налоговый кодекс Республики Казахстан 2026 года вводит существенные изменения, которые затрагивают как физических, так и юридических лиц. Повышение ставки НДС, снижение порога его учёта, введение прогрессивной шкалы ИПН и пересмотр специальных налоговых режимов требуют своевременной подготовки и адаптации бухгалтерских процессов.

Своевременный анализ новых норм, обучение персонала и корректировка учётной политики помогут минимизировать риски и превратить реформу в возможность для оптимизации налоговой нагрузки и повышения прозрачности бизнеса.

Статья подготовлена на основе официальных источников и аналитических материалов, доступных на дату 10 сентября 2026 года.