Короткий ответ: во время декретного отпуска налоговый вычет получить, как правило, нельзя, так как отсутствует налогооблагаемая база (доход, с которого удержан НДФЛ 13% или 15%). Однако существуют важные исключения и нюансы, зная которые можно не потерять право на возврат средств в будущем. В этой статье подробно разберем законодательство, судебную практику и пошаговые инструкции на 2026 год.

Почему в декрете обычно не платят вычеты?

Согласно статье 207 Налогового кодекса РФ, налоговыми резидентами РФ являются лица, фактически пребывающие в РФ не менее 183 дней в году. Налоговый вычет (статьи 218–221 НК РФ) — это сумма, уменьшающая налоговую базу по НДФЛ. Механизм прост: государство возвращает вам уже уплаченный налог.

Что считается доходом при декрете?

• Пособие по беременности и родам (БиР) — выплачивается Социальным фондом России (СФР), не облагается НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ).
• Пособие по уходу за ребенком до 1,5 (3) лет — выплачивается СФР/работодателем за счет СФР, не облагается НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ).
• Пособие на кормление (для работающих) — также не облагается налогом.

Ситуации, когда вычет ВОЗМОЖЕН даже в декрете

Право на вычет сохраняется, если в налоговом периоде (календарном году) у вас был хотя бы один рубль дохода, облагаемого НДФЛ.

Вы работали часть года до или после декрета

Самый частый сценарий. Вы ушли в декрет в мае, а вернулись на работу в октябре. Работодатель удержал НДФЛ с вашей зарплаты за месяцы фактической работы.

• Вы можете получить стандартный вычет на детей (п. 1 ст. 218 НК РФ) за месяцы работы.
• Вы можете оформить социальные вычеты (лечение, обучение, фитнес, благотворительность, ДЛС — долгосрочные сбережения) за расходы, совершенные в этом же году.
• Вы можете оформить имущественные вычеты (покупка жилья, проценты по ипотеке) — они переносятся на будущие годы без ограничения по срокам.

У вас есть другие доходы, облагаемые НДФЛ 13%/15%

Даже не работая по трудовому договору, вы можете иметь налоговую базу:

• Доходы по ГПХ/договорам авторского поручения (если заказчик — налоговый агент).
• Аренда недвижимости (при сдаче в аренду физлицам — НДФЛ платит сам налогоплательщик через декларацию).
• Продажа имущества, владенного меньше минимального срока (3/5 лет).
• Дивиденды (13%/15%), проценты по вкладам (на сумму, превышающую не лимит — ключевая ставка ЦБ × 1 млн руб.).
• Выигрыши в лотереях (35%).

Важно: Вычеты по ставке 13% (основные) можно зачесть на доходы, облагаемые 13% и 15%. На доходы 35% (призы, выигрыши) стандартные и социальные вычеты не распространяются (п. 3 ст. 210 НК РФ).

Выплаты работодателя, подлежащие облажению НДФЛ

Иногда работодатели выплачивают в декрете:

• Материальную помощь (сверх 4 000 руб. в год — облагается).
• Годовые оплачиваемые отпуска (если вы ушли в отпуск перед декретом).
• Страховые выплаты по ДМС/ДСС (превышающие лимиты).

С этих сумм удерживается НДФЛ → появляется база для вычета.

Особенности по типам вычетов в 2026 году

Стандартные вычеты (на себя, детей, инвалидность, ЧАЭС и т.д.)

Предоставляются только работодателем (налоговым агентом) в месяцах получения зарплаты/другого дохода по труду.

• В месяцах получения пособий от СФР — не предоставляются.
• Не используются в декларации 3-НДФЛ самостоятельно.
• Не переносятся на будущие годы (сгорают, если не использованы в месяце права на них).

Социальные вычеты (медицина, образование, фитнес, благотворительность, ДЛС, НКО)

Критическое изменение с 2024 года (ФЗ-422 от ):

• Ранее: социальный вычет нужно было использовать в год расхода, иначе сгорал.
• Сейчас (2024–2026 гг.): Неиспользованную часть социального вычета можно переносить на 3 последующих налоговых периода (п. 1.1 ст. 219, ст. 214.7, 214.8 НК РФ).

Пример: Вы оплатили обучение ребенка в 2025 году (в декрете, дохода нет). В 2026 году вышли на работу. В 2027 году (декларация за 2026) можете вернуть 13% от расходов 2025 года.

Лимиты 2026 года:

• Общий лимит социальных вычетов (мед, учеба, спорт, благотворительность, ДЛС): 150 000 руб. (макс. возврат 19 500 руб.).
• Дорогое лечение (перечень утвержден Правительством) и обучение своих детей/братьев/сестер до 24 лет, вне лимита 150 000 (но в общем лимите 500 000 руб. на дорогие виды расходов).

Имущественные вычеты (покупка жилья, ипотека, продажа)

• Срок переноса: неограниченный. Право на вычет не сгорает никогда.
• Максимальный вычет на покупку: 2 000 000 руб. (возврат до 260 000 руб.).
• Максимальный вычет на проценты по ипотеке: 3 000 000 руб. (возврат до 390 000 руб.).
• Можно оформить через работодателя (уведомлением) или через ФНС (декларацией 3-НДФЛ) в любом будущем году, когда появится налоговая база.

Инвестиционные вычеты (ИИС, ДЛС тип Б)

• Тип А (на взносы) — нужен доход в год взноса; Перенос на 3 года не предусмотрен (сгорает).
• Тип Б (на доход), освобождает доход по счету от НДФЛ, не требует базы.
• ДЛС (тип Б) — аналогично ИИС типу Б, вычет на доход не требует базы НДФЛ.

Как оформить вычет, если вы в декрете, но есть база?

Вариант А: Через работодателя (уведомлением) — быстрее, в текущем году

1. Подайте в ФНС заявление на получение уведомления о праве на вычет (лично, через МФЦ, Госуслуги или ЛК ФНС).
2. ФНС в течение 30 дней выдает уведомление (электронно в ЛК).
3. Передайте уведомление работодателю (бухгалтерии).
4. Работодатель перестает удерживать НДФЛ до исчерпания суммы вычета.

Нюанс: Работодатель предоставляет вычет только с доходов, выплаченных им самим. Доходы по ГПХ, аренде, вкладам через работодателя не зачесть.

Вариант Б: Через декларацию 3-НДФЛ — за прошедшие годы, суммируя все доходы

1. Сдайте декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за отчетным (за 2025 год — до ).
2. Приложите справки 2-НДФЛ от всех налоговых агентов, чеки, договоры.
3. ФНС проведет камеральную проверку (до 3 месяцев).
4. Деньги придут на счет в течение месяца после решения.

Этот способ позволяет объединить базы по зарплате, ГПХ, аренде, вкладам и вернуть максимум налога.

Частые ошибки мам в декрете

Пошаговый чек-лист: что сделать прямо сейчас

1. Оцените доходы года: Будет ли у вас зарплата, гонорары по ГПХ, доход от аренды, проценты по вкладам (сверх лимита), дивиденды в 2026 году?
2. Соберите документы: Договоры купли-продажи, ипотеки, чеки на лечение/обучение/фитнес/ДЛС, справки 2-НДФЛ (если работали часть года).
3. Проверьте лимиты: Не превышен ли лимит 150 000 / 500 000 руб. на социальные вычеты за текущий и переносимые годы.
4. Выберите способ:
   • Если работаете сейчас — попросите уведомление в ФНС и отдайте бухгалтерии.
   • Если доходов нет, но планируете выйти на работу — копите документы, сдадите 3-НДФЛ в следующем году.
5. Подайте декларацию 3-НДФЛ за 2025 год до , если были расходы на лечение/обучение/жилье в 2022–2025 гг. и появился доход в 2025 г.

Ответы на популярные вопросы (FAQ)

Может ли муж оформить вычет на жену в декрете?

Нет. Налоговый вычет — личное право налогоплательщика. Муж может оформить вычет только на себя (свою покупку жилья, свое лечение, свое обучение) или на детей (стандартный/социальное обучение), если у него есть налоговая база. Расходы жены, не имеющей дохода, не дают права на вычет мужу.

Сгорает ли вычет на ипотеку, если 3 года не работала?

Нет. Имущественный вычет (на покупку и проценты) переносится бессрочно. Вы сможете вернуть налог через 5, 10 или 15 лет, когда появится официальный доход с НДФЛ.

Я в декрете, но сдаю квартиру в аренду. Могу ли вернуть налог за ремонт/мебель?

Нет, расходы на ремонт/мебель не дают права на вычет (кроме случаев продажи имущества, уменьшение дохода от продажи документированными затратами). Но вы можете применить профессиональный вычет (10% от дохода или реальные расходы по ИП/самозанятости) для уменьшения налога по аренде, если оформите ИП/НПД. Как физлицо — расходы не учитываются.

Что такое «лимит 500 000 руб.» для дорогих вычетов?

Это совокупный лимит на:

• Дорогое лечение (по перечню Минздрава/Правительства).
• Обучение своих детей (до 24 лет), братьев/сестер (до 24 лет).
• Взносы на ДЛС (тип А) — с 2024 года включены в этот лимит.

Макс. возврат: 500 000 × 13% = 65 000 руб. (или 15% для высокодоходных).

Нахождение в декретном отпуске не лишает права на имущественные вычеты (они ждут вас бессрочно) и с 2024 года не лишает права на социальные вычеты (они ждут до 3 лет). Главное условие получения денег, появление в будущем доходов, облагаемых НДФЛ 13% или 15%.

Стратегия: Аккуратно храните все чеки, договоры, справки. В год выхода на работу (или появления другого дохода) сдайте декларацию 3-НДФЛ за этот год, прикрепив расходы за текущий и до 3 предыдущих лет (для социальных) или за любые прошлые годы (для имущественных). Так вы вернете максимум положенных средств.

Данная статья носит информационный характер и не является юридической консультацией. Налоговое законодательство может меняться. Для принятия решения обратитесь к квалифицированному налоговому консультанту или в ФНС России.