Налоговый вычет – это часть дохода, которую законодательство освобождает от обложения НДФЛ. Размер вычета напрямую влияет на сумму налога к уплате: чем больше вычет, тем меньше налоговая база и, следовательно, ниже итоговый налог.

Основные виды налоговых вычетов

• Стандартные вычеты – предоставляются всем налогоплательщикам в зависимости от категории (дети, инвалиды, участники боевых действий и т.д.).
• Социальные вычеты – за расходы на обучение, лечение, благотворительность и добровольное страхование.
• Имущественные вычеты – при покупке/продаже недвижимости, а также при получении дохода от продажи имущества.
• Инвестиционные вычеты – за взносы в индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС) и участие в долгосрочных сберегательных программах.
• Профессиональные вычеты – для индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов и др. лиц, осуществляющих профессиональную деятельность.

Сумма стандартных вычетов в 2026 году

Стандартные вычеты фиксированы в Налоговом кодексе РФ и индексируются ежегодно. На 2026 год они выглядят следующим образом:

1. На себя – 400 руб.
2. На первого ребёнка – 1 400 руб.
3. На второго ребёнка – 1 400 руб.
4. На третьего и последующих детей – 3 000 руб. за каждого.
5. На инвалидов I и II группы, детей‑инвалидов – 3 000 руб.
6. На участников Великой Отечественной войны, ветеранов боевых действий – 3 000 руб.

При наличии нескольких оснований вычеты суммируются. Например, налогоплательщик, имеющий двоих детей и являющийся инвалидом II группы, получит вычет:

400 руб. (на себя) + 2 × 1 400 руб. (дети) + 3 000 руб. (инвалид) = 6 200 руб.

Социальные вычеты: лимиты и условия

Вычет за обучение

• Можно вернуть 13 % от фактически потраченных средств на обучение себя, супруга(ы), детей до 24 лет (включая очное и заочное обучение в аккредитованных учреждениях).
• Максимальная сумма расходов, учитываемая для вычета – 120 000 руб. в год на каждого обучающегося.
• Соответственно, максимальный возврат НДФЛ за обучение составляет 15 600 руб. (13 % от 120 000 руб.).

Вычет за лечение и покупку лекарств

• 13 % от расходов на платные медицинские услуги и лекарства, приобретённые по рецепту.
• Лимит – 120 000 руб. в год (максимальный возврат – 15 600 руб.).
• Если лечение проходило за границей, вычет предоставляется только при наличии лицензии медицинской организации, признанной в РФ.

Вычет за благотворительность и добровольное страхование

• 13 % от суммы пожертвований в пользу религиозных организаций, фондов, учреждений культуры и спорта, а также от взносов по добровольному медицинскому страхованию (ДМС).
• Ограничение – 25 % от налогооблагаемого дохода, но не более 120 000 руб. в год.

Имущественные вычеты

Вычет при покупке жилья

• Для резидентов РФ – 2 000 000 руб. (при покупке квартиры, дома, доли в праве собственности).
• Налоговый возврат – 13 % от 2 000 000 руб. = 260 000 руб.
• Если жильё приобреталось в ипотеку, вычет предоставляется также по процентам, уплаченным по кредиту (максимум 3 000 000 руб. на проценты).

Вычет при продаже недвижимости

• Если объект находиться в собственности менее минимального срока (5 лет для большинства объектов, 3 года – для наследства или приватизации), можно уменьшить доход от продажи на 1 000 000 руб.
• Налоговый возврат – 13 % от 1 000 000 руб. = 130 000 руб.

Инвестиционные вычеты (ИИС)

• Тип А – вычет на взносы: 13 % от суммы взносов, но не более 400 000 руб. в год (максимальный возврат – 52 000 руб.).
• Тип B – освобождение от налога на прибыль, полученную по ИИС (при соблюдении срока владения не менее 3 лет).

Как оформить налоговый вычет

1. Собрать подтверждающие документы: справки 2‑НДФЛ, договоры, чеки, платежные поручения, выписки из банка, лицензии медицинских учреждений и т.д.
2. Заполнить декларацию 3‑НДФЛ (если вычет не предоставлен работодателем через форму 2‑НДФЛ с приложением заявления).
3. Подать декларацию в налоговую инспекцию лично, через МФЦ или в электронном виде via личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
4. Дождаться камеральной проверки (обычно до 3 месяцев) и получения решения о возврате налога.
5. Получить возврат на указанный банковский счёт или почтовым переводом.

Особенности для самозанятых и ИП

Самозанятые, уплачивающие налог на профессиональный доход (НПД) по ставке 4 % или 6 %, не могут претендовать на стандартные и социальные вычеты, поскольку их доход уже облагается пониженной ставкой. Однако они имеют право на:

• Вычет по страховым взносам в ПФР, ФОМС и ФСС (если они добровольно уплачивают такие взносы).
• Имущественные вычеты при покупке/продаже недвижимости, если они также являются собственниками.
• Инвестиционные вычеты через ИИС (при условии, что они открыли счёт и уплачивают НДФЛ по другим источникам дохода).

Индивидуальные предприниматели, находящиеся на общей системе налогообложения (ОСН), могут использовать все перечисленные выше вычеты в полном объёме, при условии уплаты НДФЛ с дохода, полученного от предпринимательской деятельности.

Сумма вычета для расчёта подоходного налога зависит от вида вычета и лимитов, установленных законодательством. На 2026 год:

• Стандартные вычеты варьируются от 400 руб. (на себя) до 3 000 руб. (за ребёнка‑инвалида, инвалида I/II группы и т.д.).
• Социальные вычеты ограничены 120 000 руб. расходов в год, что даёт максимальный возврат 15 600 руб. за каждое основание (обучение, лечение, благотворительность).
• Имущественный вычет при покупке жилья – до 2 000 000 руб. (возврат до 260 000 руб.) и дополнительный вычет по ипотечным процентам.
• Инвестиционный вычет по ИИС типа А – до 400 000 руб. взносов (возврат до 52 000 руб.).

Правильное использование доступных вычетов позволяет значительно уменьшить налоговую нагрузку и вернуть часть уплаченного НДФЛ. Для получения максимальной выгоды рекомендуется вести учёт всех расходов, подлежащих вычету, и своевременно подавать декларацию 3‑НДФЛ.