Налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает налогооблагаемую базу перед начислением НДФЛ. Чем больше вычет, тем меньше налог к уплате. Ниже приведены основные виды вычетов, их формулы, лимиты и пошаговые примеры расчёта.

Виды налоговых вычетов

• Стандартные вычеты – за себя, детей, инвалидов, участников ВОВ и др.
• Социальные вычеты – за обучение, лечение, фитнес, добровольное страхование жизни и др.
• Имущественные вычеты – при покупке/строительстве жилья, возврат процентов по ипотеке.
• Инвестиционные вычеты – по индивидуальному инвестиционному счёту (ИИС).
• Профессиональные вычеты – для индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов и др. (не рассматриваются в данной статье).

Стандартные вычеты

Формула

Вычет = Σ (фиксированная сумма за каждого льготника)

Лимиты и ставки (2026 год)

• За самого налогоплательщика – 0 руб. (стандартный вычет не предоставляется).
• За первого ребёнка – 1 400 руб.
• За второго ребёнка – 3 000 руб.
• За третьего и последующих детей – 3 000 руб. каждый.
• За ребёнка‑инвалида, ребёнка‑сироту, ребёнка, находящегося под опекой – 3 000 руб.
• За инвалида I и II группы, участника ВОВ, инвалида войны – 3 000 руб.
• За лиц, получивших звание Героя РФ или Героя Социалистического Труда – 3 000 руб.

Пример расчёта

Семья: два родителя, двое детей (первый и второй). Доход каждого родителя – 600 000 руб. в год.

1. Суммарный стандартный вычет на детей: 1 400 + 3 000 = 4 400 руб.
2. Налоговая база каждого родителя: 600 000 – 4 400 = 595 600 руб.
3. НДФЛ (ставка 13 %): 595 600 × 0,13 = 77 428 руб.
4. Без вычета НДФЛ был бы: 600 000 × 0,13 = 78 000 руб. → экономия = 572 руб. на каждого родителя.

Социальные вычеты

Вычет = min(Сумма фактических расходов, Лимит по виду расходов)

Лимиты (2026 год)

• Обучение (своё, супруга, детей) – 120 000 руб. в год.
• Лечение (своё, супруга, детей, родителей) – 120 000 руб. в год.
• Фитнес (занятия в спортивных организациях) – 120 000 руб. в год.
• Добровольное страхование жизни – 120 000 руб. в год (при условии, что договор не менее 5 лет).
• Накопительная пенсионная программа – 120 000 руб. в год.

Гражданин потратил в 2026 году:

• на обучение ребёнка – 150 000 руб.;
• на лечение супруги – 80 000 руб.;
• на фитнес – 50 000 руб.

1. Вычет за обучение: min(150 000, 120 000) = 120 000 руб.
2. Вычет за лечение: min(80 000, 120 000) = 80 000 руб.
3. Вычет за фитнес: min(50 000, 120 000) = 50 000 руб.
4. Если годовой доход – 1 200 000 руб., то налогооблагаемая база = 1 200 000 – 250 000 = 950 000 руб.
5. НДФЛ (13 %) = 950 000 × 0,13 = 123 500 руб.
6. Без вычетов НДФЛ был бы 1 200 000 × 0,13 = 156 000 руб. → экономия = 32 500 руб.

Имущественные вычеты

Виды и формулы

• Вычет при покупке (строительстве) жилья:

  Вычет = min(Сумма фактических расходов на приобретение/строительство, 2 000 000 руб.)

• Вычет по процентам ипотечного кредита:

  Вычет = min(Сумма уплаченных процентов, 3 000 000 руб.)

Пример расчёта (покупка квартиры)

Гражданин купил квартиру за 2 500 000 руб., заплатил за неё собственными средствами 1 800 000 руб., остальное – ипотека.

1. Имущественный вычет: min(1 800 000, 2 000 000) = 1 800 000 руб.
2. Предположим, годовой доход – 800 000 руб. (для простоты считаем, что вычет распределяется на несколько лет).
3. Годовой вычет, который можно применить: 1 800 000 ÷ 4 лет ≈ 450 000 руб. в год (если налогоплательщик выбрал распределение на 4 года).
4. Налоговая база за год: 800 000 – 450 000 = 350 000 руб.
5. НДФЛ (13 %) = 350 000 × 0,13 = 45 500 руб.
6. Без вычета НДФЛ был бы 800 000 × 0,13 = 104 000 руб. → экономия за год = 58 500 руб.

Пример расчёта (проценты по ипотеке)

За год уплачено процентов по ипотеке – 350 000 руб.

1. Вычет по процентам: min(350 000, 3 000 000) = 350 000 руб.
2. При доходе 1 000 000 руб. в год налогооблагаемая база = 1 000 000 – 350 000 = 650 000 руб.
3. НДФЛ = 650 000 × 0,13 = 84 500 руб.
4. Без вычета НДФЛ был бы 130 000 руб. → экономия = 45 500 руб.

Инвестиционные вычеты (ИИС)

Типы ИИС и формулы

• Тип А (вычет на взносы):

  Вычет = min(Сумма взносов за год, 400 000 руб.)

  НДФЛ возвращается в размере 13 % от вычета.

• Тип Б (вычет на доход):

  Вычет не предоставляется, но прибыль с ИИС освобождается от НДФЛ при условии удержания счёта минимум 3 лет.

Пример расчёта (Тип А)

Гражданин в 2026 году внес на ИИС 250 000 руб.

1. Вычет = min(250 000, 400 000) = 250 000 руб.
2. Возврат НДФЛ = 250 000 × 0,13 = 32 500 руб.
3. Если доход гражданина – 600 000 руб., то налогооблагаемая база без учёта вычета = 600 000 руб., НДФЛ = 78 000 руб.
4. С учётом вычета: база = 600 000 – 250 000 = 350 000 руб., НДФЛ = 45 500 руб.
5. Экономия = 78 000 – 45 500 = 32 500 руб; (соответствует возврату).

Общая формула расчёта НДФЛ с учётом вычетов

Налоговая база = Σ Доходы – Σ Вычеты (стандартные + социальные + имущественные + инвестиционные)

НДФЛ = Налоговая база × Ставка

Ставка НДФЛ в 2026 году:

• 13 % – для годового дохода ≤ 5 000 000 руб.;
• 15 % – для части дохода, превышающей 5 000 000 руб.

Пример совмещённого расчёта

Доход за год – 6 200 000 руб. Вычеты:

• Стандартные (2 ребёнка) – 4 400 руб.;
• Социальные (обучение) – 120 000 руб.;
• Имущественный (покупка жилья) – 1 800 000 руб.;
• Инвестиционный (ИИС тип А) – 200 000 руб.

1. Сумма вычетов = 4 400 + 120 000 + 1 800 000 + 200 000 = 2 124 400 руб.
2. Налоговая база = 6 200 000 – 2 124 400 = 4 075 600 руб.
3. Ставка 13 % применяется к целой базе, так как она не превышает 5 000 000 руб.
4. НДФЛ = 4 075 600 × 0,13 = 529 828 руб.
5. Без вычетов НДФЛ был бы: 5 000 000 × 0,13 + (6 200 000‑5 000 000)×0,15 = 650 000 + 180 000 = 830 000 руб.
6. Экономия благодаря вычетам = 830 000 – 529 828 = 300 172 руб.

Полезные советы

• Сохраняйте все платежные документы (чеки, договоры, справки) – они понадобятся при подтверждении вычетов.
• Вычеты можно получать либо через работодателя (заполнив заявление и предоставив документы), либо самостоятельно через декларацию 3‑НДФЛ.
• Если сумма вычетов превышает доход, налоговая база становится отрицательной – в этом случае НДФЛ не уплачивается, а излишек вычета не переносится на последующие годы (за исключением имущественного вычета, который можно распределить на последующие годы).
• Для имущественного вычета по покупке жилья рекомендуется подавать заявление в течение года после регистрации права собственности, чтобы не упустить сроки.

Используя представленные формулы и примеры, вы сможете самостоятельно рассчитать размер возможного налогового вычета и оптимизировать свои налоговые платежи в соответствии с законодательством 2026 года.