Налоговый вычет – это право физического лица уменьшить налоговую базу по НДФЛ (налогу на доходы физических лиц) на определённую сумму, тем самым снизив сумму налога, подлежащую уплате. В 2021 году действовали несколько основных видов вычетов, которые могли быть использованы налогоплательщиками при подаче декларации 3‑НДФЛ или через работодателя.

Основные виды налоговых вычетов в 2021 году

• Стандартные вычеты – предоставляются за себя, супруга(у) и детей.
• Социальные вычеты – за обучение, лечение, благотворительность, добровольное страхование жизни и др.
• Имущественные вычеты – при покупке/продаже недвижимости, при получении дохода от продажи имущества.
• Инвестиционные вычеты – связанные с индивидуальным инвестиционным счётом (ИИС) и другими видами долгосрочных инвестиций.

Стандартные вычеты

В 2021 году размеры стандартных вычетов выглядели следующим образом:

1. На самого налогоплательщика – 400 руб.
2. На первого и второго ребёнка – 1400 руб. каждый.
3. На третьего и последующих детей – 3000 руб. каждый.
4. На инвалидов 1‑й и 2‑й группы, а также на детей‑инвалидов – 3000 руб.
5. На участников Великой Отечественной войны, инвалидов войны и приравненных к ним лиц – 500 руб.

Сумма стандартных вычетов уменьшается пропорционально доходу, превышающему определённый порог (в 2021 году – 350 000 руб. в год).

Социальные вычеты

Социальные вычеты позволяют вернуть часть расходов, произведённых в течение налогового периода. Основные категории:

• Обучение – за себя, супруга(у) и детей (до 24 лет). Максимальная сумма – 120 000 руб. в год.
• Лечение – за себя, супруга(у), родителей и детей. Лимит – 120 000 руб. в год.
• Благотворительность – пожертвования в пользу государственных и муниципальных учреждений, религиозных организаций и др. Лимит – 25 % от дохода, но не более 1 млн руб.
• Добровольное страхование жизни – взносы по договорам накопительного страхования жизни. Максимальная сумма – 120 000 руб. в год.

Для получения социального вычета необходимо предоставить подтверждающие документы (квитанции, договоры, справки) и заполнить соответствующие разделы декларации 3‑НДФЛ.

Имущественные вычеты

Имущественные вычеты применяются при реализации недвижимости, а также при её приобретении:

• Вычет при покупке жилья – до 2 000 000 руб. (или до 3 000 000 руб., если жильё приобретено в ипотеку и проценты по кредиту выплачиваются).
• Вычет при продаже недвижимости – если объект находился в собственности менее минимального срока (3 года для жилья, 5 лет для иного имущества), можно уменьшить доход на сумму фактических расходов на приобретение и улучшение объекта, но не более 1 000 000 руб.

Инвестиционные вычеты (ИИС)

С 2015 года в России действует механизм индивидуального инвестиционного счёта (ИИС), позволяющий получить налоговый вычет по НДФЛ. В 2021 году действовали два типа вычета:

1. Вычет типа А – возврат 13 % от суммы взносов на ИИС, но не более 52 000 руб. в год (то есть максимум 400 000 руб. взносов).
2. Вычет типа Б – освобождение от налога на прибыль, полученную с ИИС (дивиденды, купоны, прирост стоимости активов) при условии, что счёт открыт не менее 3 лет и не было выводов средств раньше срока;

Важно: право на вычет типа А доступно только тем, кто не пользовался вычетом типа Б в том же налоговом периоде и наоборот. Выбор типа вычета делается ежегодно при подаче декларации.

Как оформить налоговый вычет за 2021 год

1. Соберите документы – справки 2‑НДФЛ от работодателя, квитанции, договоры, выписки из банка, подтверждающие право на вычет.
2. Заполните декларацию 3‑НДФЛ – в разделе «Вычеты» укажите соответствующие коды и суммы.
3. Подайте декларацию – лично в налоговую инспекцию, через МФЦ или в электронном виде via сайт ФНС России (личный кабинет налогоплательщика).
4. Получите возврат – после камеральной проверки (обычно до 3 месяцев) налоговая вернёт излишне уплаченный НДФЛ на указанный банковский счёт или выдаст наличными в кассе ИФНС.

Особенности 2021 года

В 2021 году были внесены некоторые уточнения:

• Увеличен лимит по социальным вычетам на обучение и лечение до 120 000 руб. (ранее – 100 000 руб.).
• Для ИИС типа А сохранён максимальный размер взноса 400 000 руб., что соответствует возврату 52 000 руб. НДФЛ.
• Введено обязательное указание ИНН получателя благотворительных пожертвований при оформлении вычета по благотворительности.

Полезные ссылки

• Официальный сайт ФНС России – nalog.ru (раздел «Налоговые вычеты»).
• Налоговый кодекс РФ, главы 23 и 24.
• Калькулятор налогового вычета на сайте ФНС (онлайн‑сервис).

Соблюдая перечисленные правила и правильно оформив документы, налогоплательщик может существенно снизить свою налоговую нагрузку за 2021 год и получить законный возврат части уплаченного НДФЛ.