Сентябрь и октябрь — традиционное время, когда Федеральная налоговая служба (ФНС России) начинает массовую рассылку налоговых уведомлений за прошедший налоговый период. Согласно информации на 10 октября 2026 года, рассылка уведомлений за 2025 налоговый год стартовала 21 сентября 2026 года. В этой статье мы подробно разберем, что представляют собой эти документы, какие налоги в них включены, каковы сроки оплаты, как перейти на электронный формат и что делать, если уведомление не пришло или в нем обнаружены ошибки.

Ключевые даты и суть процесса

• Налоговый период: 2025 год.
• Начало рассылки: 21 сентября 2026 года.
• Срок оплаты: 1 декабря 2026 года (включительно).
• Виды налогов в уведомлении: налог на имущество физических лиц, транспортный налог, земельный налог.

ФНС формирует сводное налоговое уведомление — один документ, в котором собраны начисления по всем «имущественным» налогам сразу. Это удобно: налогоплательщик видит полную картину своих обязательств перед бюджетом на одной странице (или в одном электронном сообщении).

В каком формате приходят уведомления?

На сегодняшний день существует два основных канала доставки:

Электронный формат (Приоритетный)

ФНС активно стимулирует переход на безбумажный документооборот. Электронные уведомления направляются в:

• Личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.gov.ru;
• Личный кабинет на портале «Госуслуги» (ЕСИА);
• Мобильное приложение «Налоги ФНС России»;
• На электронную почту (если она подтверждена в профиле).

Важное новое правило: Если налогоплательщик зарегистрирован на «Госуслугах» и не отказывался от получения уведомлений в электронном виде, бумажное письмо не отправляется. Считается, что уведомление получено в день его направления в Личный кабинет.

Бумажный формат (Почтой России)

Письма получают те граждане, которые:

• Не имеют учетной записи на «Госуслугах»;
• Явно отказались от электронного получения (через Личный кабинет или в налоговом органе);
• По техническим причинам не могут получить доступ к электронным сервисам.

Бумажные уведомления отправляются заказными письмами с уведомлением о вручении. Срок доставки может составлять до нескольких недель в зависимости от региона.

Особенности налогообложения несовершеннолетних собственников

Это один из самых частых вопросов, вызывающих недопонимание. Согласно Налоговому кодексу РФ и разъяснениям ФНС:

• Дети, являющиеся собственниками недвижимости (квартир, домов, дач, земельных участков) или транспортных средств, признаются налогоплательщиками независимо от возраста.
• Уведомление на имя ребенка формируется и направляется ФНС автоматически.
• Поскольку несовершеннолетние не могут самостоятельно исполнять налоговые обязательства, обязанность по уплате налога лежит на их законных представителях (родителях, усыновителях, попечителях).
• Оплатить налог за ребенка можно из Личного кабинета родителя (после привязки ребенка как «Члена семьи») или по реквизитам, указанным в уведомлении ребенка.

Льготы и налоговые вычеты: кто имеет право не платить или платить меньше

В уведомлении уже учитываются предоставленные налоговые льготы. Основные категории льготополучателей по налогу на имущество:

1. Пенсионеры (женщины от 55 лет, мужчины от 60 лет), освобождаются от налога на один объект каждого вида (одна квартира, или один дом, или одно гараже, или одно нежилое помещение). Если объектов несколько — льгота применяется к самому дорогому (с самой высокой кадастровой стоимостью), остальные облагаются полностью.
2. Инвалиды I и II групп, инвалиды детства, участники ВОВ, приравненные к ним лица — аналогичная льгота на один объект каждого вида.
3. Льготы по земельному налогу: пенсионерам и инвалидам предоставляется вычет в размере 6 соток (0,06 га) кадастровой стоимости участка. Налог платится только на превышающую часть.
4. Льготы по транспортному налогу: устанавливаются региональными законами (часто для инвалидов, ветеранов, владельцев малотоннажного спецтехники и т.д.).

Важно: Льгота предоставляется не автоматически во всех случаях. Если вы приобрели право на льготу (например, вышли на пенсию) в 2025 году, но не уведомили об этом налоговую инспекцию, начисление в уведомлении может прийти без вычета. В таком случае нужно подать заявление на предоставление льготы (через Личный кабинет, МФЦ или почту) — перерасчет произведут в порядке ст. 78 НК РФ.

Как проверить правильность начислений?

Не стоит спешить платить «вслепую». Рекомендуется проверить ключевые параметры в уведомлении:

• Список объектов: все ли перечисленные объекты принадлежат вам на праве собственности на 31 декабря 2025 года? Проданные в 2025 году объекты не должны облагаться (облагается продавец, если договор купли-продажи зарегистрирован до ).
• Кадастровая стоимость: для налога на имущество база — кадастровая стоимость на 1 января налогового года (1 января 2025 г.). Проверить ее можно на сайте Росреестра (rosreestr.gov.ru) или в Личном кабинете ФНС.
• Доля владения и месяцы владения: если объект в долевой собственности или приобретен/продан в течение года, налог считается пропорционально доле и количеству полных месяцев владения.
• Коэффициенты дефлятора (для транспортного налога): применяются к базовой ставке для дорогих авто (стоимостью свыше 3, 5, 10, 15 млн руб.).
• Примененные льготы: стоит ли в строке «Льгота» код вычета (например, 2000 — вычет 20 кв. м для квартиры, 50 кв. м для дома) или код освобождения (например, 1000 — пенсионер).

Способы оплаты налога до 1 декабря 2026 года

Оплатить начисленные суммы можно без комиссии (в большинстве случаев) множеством способов:

• Личный кабинет ФНС / Приложение «Налоги ФНС» / «Госуслуги»: кнопка «Оплатить» — мгновенное зачисление, выбор любой банковской карты (в т;ч. «Мир»), СБП.
• Банковские приложения (СберБанк, Т-Банк, Альфа, ВТБ и др.): раздел «Налоги» / «Госуслуги» — данные подтягиваются автоматически по ИНН.
• Через СБП (Система быстрых платежей): сканирование QR-кода из уведомления (бумажного или на экране телефона).
• МФЦ и отделения «Почты России»: по бумажному уведомлению или по ИНН (может взиматься комиссия за прием платежа).
• Через реквизиты (КБК, ОКТМО): в любом банке через терминал или кассу (актуально для юрилиц/ИП, физлицам удобнее цифровые каналы).

Совет: Оплачивайте заранее (за 3–5 рабочих дней до 1 декабря), чтобы исключить риск технических задержек прохождения платежа. Просрочка влечет начисление пени за каждый день задержки.

Что делать, если уведомление не пришло?

Отсутствие уведомления не освобождает от обязанности платить налог (п. 1 ст. 52 НК РФ). Действуйте проактивно:

1. Зайдите в Личный кабинет ФНС (или приложение «Налоги ФНС»), раздел «Налоги» → «Уведомления». Если есть начисления — они там отобразятся.
2. Проверьте раздел «Почта» на «Госуслугах».
3. Если в Личном кабинете пусто, а имущество есть — проверьте, не пришло ли уведомление на имя несовершеннолетнего ребенка (войдите в ЛК ребенка или привяжите его в своем ЛК).
4. Можно заказать справку о задолженности/начислениях через сервис «Заказать справку» в ЛК ФНС или в МФЦ.

Обнаружили ошибку? Алгоритм действий

Если в уведомлении неверные данные (лишний объект, неверная стоимость, не учтена льгота, ошибка в ФИО/адресе):

1. Не игнорируйте срок оплаты. Лучше оплатить неоспоримую часть, а по спорной, оформить уточнение.
2. Подайте заявление на уточнение сведений (форма устанавливается приказом ФНС). Подать можно:
   • Через Личный кабинет ФНС (сервис «Жалоба/Заявление» → «Уточнение сведений об объектах налогообложения»);
   • Через МФЦ;
   • Почтовой заказной заказной с вложением копий документов (паспорт, права на имущество);
   • Лично в инспекции ФНС по месту регистрации объекта.
3. Приложите копии документов, подтверждающих вашу правоту (договор купли-продажи, свидетельство о праве, справка из ЕГРН, пенсионное удостоверение и т.д.).
4. Инспекция проверит данные в течение 30 дней (плюс 10 дней на уведомление результата). Если ошибка подтвердиться — вышлют исправленное уведомление, переплаченная сумма зачтется или вернется.

Частые вопросы (FAQ)

Мне пришло уведомление за 2025 год, но я продал квартиру в январе 2026 года. Платить ли?

Да. Налогоплательщиком за 2025 год признается тот, кто был собственником на 31 декабря 2025 года. Продажа в 2026 году повлияет на налог за 2026 год (уведомление придет в 2027 году).

Я пенсионер, но в уведомлении нет вычета. Что делать?

Подайте заявление на предоставление льготы. Можно сделать это онлайн в ЛК ФНС (раздел «Жизненные ситуации» → «Пенсия» → «Предоставление налоговых льгот»). Льгота предоставится с налогового периода, в котором возникло право (год выхода на пенсию), но не ранее 3 лет назад.

Можно ли оплатить налог за супруга/родителя/ребенка со своего счета?

Да. Плательщик средств не важен. Главное — в платеже (или при оплате через ЛК) верно указан ИНН того, на имя кого выплачивается налог, и правильный КБК/ОКТМО. Удобнее всего: зайти в свой ЛК ФНС, добавить родственника как «Члена семьи» и оплатить его налоги одной кнопкой.

Что такое Единый налоговый платеж (ЕНП) и касается ли он физлиц?

С 2023 года для физлиц введен ЕНП. При оплате через ЛК ФНС/Госуслуги/банк средства зачисляются на ЕНП. Далее ФНС автоматически распределяет их по налогам (сначала погашаются просроченные долги, потом текущие начисления). Вам не нужно заполнять сложные платежки с КБК — достаточно указать ИНН.

Краткий чек-лист на 2026 год

1. ☐ Зайдите в Личный кабинет ФНС или приложение «Налоги ФНС» до 15 ноября.
2. ☐ Проверьте раздел «Уведомления», есть ли начисления за 2025 год.
3. ☐ Сверьте объекты, кадастровую стоимость, долю, месяцы владения и примененные льготы.
4. ☐ Если уведомления нет, а имущество есть — проверьте ЛК несовершеннолетних детей / закажите справку.
5. ☐ При ошибке, подайте заявление на уточнение онлайн (быстрее всего).
6. ☐ Оплатите налог до 1 декабря 2026 года (желательно до 25 ноября) через ЛК, банк или СБП.
7. ☐ Сохраните квитанцию/чек об оплате (в ЛК он сохраняется автоматически в истории платежей).