Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 302-87-29

Реклама jurik.ru

Поздравляем с регистрацией Общества с ограниченной ответственностью (ООО)! С момента внесения записи в ЕГРЮЛ перед вами встает важнейший вопрос: какие налоги платить‚ в какие сроки и как не ошибиться с выбором режима? Статья актуальна на 10 сентября 2026 года и учитывает последние изменения в Налоговом кодексе РФ (НК РФ).

Главное правило: по умолчанию — ОСНО

Сразу после регистрации ООО автоматически попадает на Общую систему налогообложения (ОСНО). Это базовый режим‚ с которым «рождается» любая компания. На ОСНО налоговая нагрузка максимальна‚ но именно здесь нет ограничений по видам деятельности‚ доходам или численности штата.

Важно: У вас есть 30 календарных дней с даты регистрации (даты записи в ЕГРЮЛ)‚ чтобы подать заявление о переходе на специальный режим (УСН‚ ЕСХН‚ АУСН). Если пропустите срок, работаете на ОСНО до конца календарного года‚ перейти можно будет только с 1 января следующего года.

Налоговые режимы для ООО в 2026 году: сравнительная таблица

Выбор режима определяет весь набор налогов‚ отчетность и ставки. Режим ЕНВД (единый налог на вмененный доход) уже не существует (отменен с 2021 года)‚ поэтому рассматриваем актуальные 4 варианта.

Режим	Основные налоги (вместо НДС и Налога на прибыль)	Ключевые ограничения (2026 г.)	Для кого подходит
ОСНО (Общая)	Налог на прибыль (25%) + НДС (22% / 10% / 0%) + Имущественный налог + Земельный/Транспортный (если есть объекты)	Нет ограничений по доходу‚ штату‚ виду деятельности. Обязательно для банков‚ страховщиков‚ производителей подакцизных товаров и др.	Крупный бизнес‚ работа с ВАТ-покупателями (ОСНО)‚ экспорт‚ сложные цепочки поставок.
УСН (Упрощенка)	Объект «Доходы»: 6% Объект «Доходы минус расходы»: 15% (мин. 1% от дохода)	Доход < 265‚8 млн руб. (с коэф. дефлятора 1‚232) Штат < 130 чел. Доля др. организаций < 25% Нет филиалов	Малый/средний бизнес‚ услуги‚ торговля (объект 15%)‚ производство (объект 15%).
ЕСХН (Единый сельхозналог)	6% от разницы «Доходы минус расходы»	Доля дохода от продажи своей продукции ≥ 70% Штат ≤ 300 чел. Только сельхозпроизводители	Исключительно для АПК (сельское хозяйство).
АУСН (Автоматизированная упрощенка)	Объект «Доходы»: 8% Объект «Доходы минус расходы»: 20%	Доход < 188‚55 млн руб. (с коэф.) Штат ≤ 5 чел. Нет филиалов‚ не УСН/ЕСХН/Патент Учет ведется только в «Мой налог» / кабинете ФНС	Микробизнес‚ фрилансеры‚ стартапы с минимальным штатом‚ нежелающие вести полноценный БУ.
Патент (ПСН)	Стоимость патента (рассчитывается ФНС на год вперед)	Только для ИП. Для ООО недоступен.	—

Детальный разбор налогов по режимам

ОСНО: «Тяжелая артиллерия»

На ОСНО ООО платит сразу несколько федеральных налогов:

Налог на прибыль (25%): С 2025 года ставка повышена с 20% до 25%. Налоговая база = Доходы (реализация‚ внереализационные) — Расходы (экономически обоснованные‚ документарно подтвержденные). Авансовые платежи — по кварталам‚ итоговая декларация — до 28 марта след. года.
НДС (22%‚ 10%‚ 0%): С 2025 года базовая ставка 22% (была 20%). Пониженная 10% — на социально значимые товары (продукты питания‚ лекарства‚ детские товары и т.д. по перечню Кодекса). 0%, экспорт. НДС, косвенный налог: вы выставляете его покупателю‚ удерживаете у поставщиков‚ разницу платите в бюджет. Отчетность — квартально (до 25-го числа след. за отчетным кварталом месяца).
Имущественный налог организаций: Платится только по имуществу‚ учтенному как основные средства‚ и имеющему кадастровую стоимость (торговые центры‚ офисы‚ ТЦ‚ объекты недвижимости‚ в отношении которых определена кадастровая стоимость). Ставка устанавливается регионами‚ макс. 2‚2%. Для прочего имущества (оборудование‚ авто‚ мебель) налог с 2013 года не платится.

УСН: «Золотая середина» для МСБ

Самый популярный режим. ООО на УСН освобождается от: Налога на прибыль‚ НДС (кроме импорта/РНД/агентов)‚ Имущественного налога (кроме кадастровых объектов)‚ Земельного/Транспортного налогов.

Платит только:

Единый налог:
- Объект «Доходы» — 6% от всех поступлений на р/с и кассу (без вычета расходов).
- Объект «Доходы минус расходы» — 15% от прибыли (список расходов строго по ст. 346.16 НК РФ). Минимальный налог 1% от доходов (платится‚ если по формуле 15% получилось меньше или убыток).
Страховые взносы за сотрудников (30% к ФНС + СФР): С 2023 года единый платежник (ЕНП) — платеж в налоговую‚ дальше распределяется автоматически. Состав: Пенсионное (22%)‚ Медстрах (5‚1%)‚ Соцстрах (2‚9%) — итого 30% от фонда оплаты труда (ФОТ). Примечание: по налогу «Доходы» взносы уменьшают налог на 50%‚ по «Доходы-Расходы» — включаются в расходы полностью.
Взносы за себя (Гендиректор = работник): Обязательны‚ если гендиректор в штате (обычно так и есть). Минимальные взносы за 2026 год (на МРОТ) оплачиваются до 31 декабря текущего года‚ сверх МРОТ, до 1 июля след. года.

АУСН: «Упрощенка для самых маленьких»

Введен в 2023 году. Главная фишка — не нужно вести бухгалтерский и налоговый учет в программах (1С и т.д.). Данные подтягиваются из банка (по 54-ФЗ/115-ФЗ) и кассы в личный кабинет ФНС / приложение «Мой налог».

Ставки выше‚ чем на УСН: 8% (по доходам) или 20% (по доходам минус расходы).
Строгое ограничение штата: не более 5 человек (среднесписочная численность).
Нельзя совмещать с УСН/ЕСХН/Патентом.
Идеально для: 1 учредитель = 1 сотрудник (гендиректор)‚ нет складских остатков‚ сложных закупок‚ работа по безналу через эквайринг/СБП.

ЕСХН: Только для АПК

Если ООО не производит сельхозпродукцию (растениеводство‚ животноводство‚ рыбоводство) — этот режим недоступен. Ставка 6% от чистого дохода (доходы минус расходы). Освобождает от тех же налогов‚ что и УСН.

Обязательные платежи НЕЗАВИСИМО от режима налогообложения

Даже на УСН/АУСН/ЕСХН ООО обязано платить:

Страховые взносы за сотрудников (30% к ФНС/СФР): Ежемесячно до 28-го числа за прошлый месяц (через ЕНП). Это главная статья расходов работодателя.
НДФЛ (13% / 15% / 18% / 20% / 30%): Агент налога — ООО. Удерживаете из зарплаты сотрудника‚ перечисляете в бюджет не позднее дня выплаты зарплаты (при выплате через кассу/банк) или на следующий день (при выдаче на руки). С 2024 года — единый срок до 28 числа след. месяца (в рамках ЕНП).
Травматизм (Взносы за ОПВР — обязательное страхование от несчастных случаев): Ставка зависит от класса риска деятельности (по ОКВЭД). Платится в СФР (через ЕНП в налоговую) ежеквартально до 15 числа след. за кварталом месяца. Для гендиректора (если он учредитель 100%) — ставка 0% (льгота)‚ но отчетность сдавать надо.
Госпошлины‚ пошлины за лицензии (если нужны)‚ акцизы (если производите подакцизную продукцию).

Отчетность: что сдавать и когда (краткий чек-лист на 2026 год)

Ежемесячно / Еженедельно:

ЕНП (Уведомление о суммах налогов/взносов): До 28 числа (если дата выплаты зарплаты/аванса попадает в этот период). С 2023 года это единый документ вместо расчетов по взносам и 6-НДФЛ.
Сведения о застрахованных лицах (СЗВ-ТД‚ СЗВ-СТАЖ): При приеме/увольнении — в день приема/увольнения. Ежегодно (СЗВ-СТАЖ) — до 1 марта след. года.

Ежеквартально:

Декларация по УСН (авансовые платежи): До 25-го числа (28-е для АУСН) след. за кварталом месяца. Годовая — до 25 апреля (28 апреля для АУСН).
НДС (на ОСНО): Декларация до 25-го числа след. за кварталом месяца.
Налог на прибыль (на ОСНО): Авансовые платежи — до 28 числа след. за кварталом месяца.
РСВ (Расчет страховых взносов): С 2023 года сдается ежеквартально (до 15 числа след. за кварталом месяца) только если есть взносы за ОПВР (травматизм) или корректировки. Основные взносы уходят через ЕНП.
Отчет по ОПВР (Форма 4-ФСС): До 20 числа след. за кварталом месяца (в СФР).

Ежегодно:

Бухгалтерская отчетность (Бух. баланс‚ Отчет о финансовых результатах‚ Приложения): До 31 марта след. года (в ФНС через Единый федеральный реестр / ИР.СБИС / Контур.Экстерн). Исключение: На АУСН бухгалтерскую отчетность сдавать НЕ НУЖНО (ст. 6 402-ФЗ).
Декларация по налогу на прибыль (ОСНО): До 28 марта.
Декларация по имущественному налогу (ОСНО‚ если есть кадастровые объекты): До 30 марта (сроки уточняйте в региональном законе).
СЗВ-СТАЖ: До 1 марта.
Сведения о доходах физических лиц (Справка 2-НДФЛ / Единая справка): До 1 марта (в ФНС) и до 15 марта (на руки сотрудникам).

Пошаговый алгоритм действий ПОСЛЕ регистрации (первые 30 дней)

Получите Устав с отметкой налоговой‚ Лист записи ЕГРЮЛ.
Закажите печать (не обязательно по закону‚ но банки и контрагенты часто требуют) и КЭП (квалифицированная электронная подпись) для гендиректора (на токене ФСБ/ФСТЭК).
Откройте расчетный счет в банке (нужен для безнала‚ уплаты налогов‚ зарплат). Уведомлять налоговую о открытии счета не нужно (банк сделает это сам).
Выберите систему налогообложения:
- Остаетесь на ОСНО — ничего подавать не нужно.
- Переходите на УСН/ЕСХН — подавайте Заявление о переходе (форма № 26.2-1 / 26.2-2) в налоговую в течение 30 дней с регистрации (через личный кабинет юрлица‚ ЭДО‚ почту или МФЦ).
- Переходите на АУСН — подавайте Уведомление о применении АУСН (форма № КНД 1115091) в те же 30 дней.
Оформитесь как работодатель: Даже если сотрудник только гендиректор — сдайте СЗВ-ТД (сведения о трудовой деятельности) в СФР в день приема на работу (через ЭДО/ЛК СФР).
Подключите ЭДО (Электронный документооборот) для сдачи отчетности в ФНС/СФР/Ростат (обязательно для юрлиц‚ штрафы за бумажную сдачу).
Настройте онлайн-кассу (54-ФЗ) если работаете с физлицами (Б2С) или выдаете авансовые отчеты сотрудникам через кассу. Регистрация в ФНС, до начала применения.
Установите программу для учета (1С‚ Мое Дело‚ Контур‚ СБИС и др.) или договоритесь с аутсорсинговой бухгалтерией. На АУСН программа не нужна‚ достаточно ЛК ФНС / «Мой налог».
Пополните ЕНП (Единый налоговый платеж) перед первой выплатой зарплаты/аванса‚ чтобы удержать НДФЛ и перечислить взносы вовремя.

Типичные ошибки новичков (Чек-лист «Чего НЕ делать»)

Пропустить 30 дней на УСН/АУСН. Работаете год на ОСНО с НДС 22% и налогом на прибыль 25%.
Не сдавать нулевую отчетность. Даже если деятельности не было — декларации по УСН/НДС/Прибыли‚ РСВ‚ Бух. отчетность сдавать обязательно. Штрафы: 1000 руб. за каждую просроченную декларацию (ст. 119 НК РФ)‚ 200-500 руб. за РСВ/СЗВ.
Путаница с ЕНП. Не пополнили счет — нет денег на удержание НДФЛ/взносы — пени и штрафы (ст. 123 НК РФ). Проверяйте баланс ЕНП в ЛК ФНС ежедневно.
Не оформить гендиректора в штат; «Работает за идею» — риск налоговой проверки‚ доп. начислений по взносам (как за физлицо по ГПХ) и штрафов 5-10% (ст. 122 НК РФ) или 20-40% (ст. 123 НК РФ).
Игнорировать 54-ФЗ (ККТ). Штрафы 25-50% от суммы чека (мин. 10 000 руб. для юрлица) за каждую операцию без чека.

Дивиденды: как легально забрать прибыль

Если на УСН «Доходы» — просто тратите деньги с р/с на нужды бизнеса (в пределах закона)‚ личный доход учредителя не облагается дополнительно (единый налог 6% уже заплачен).

Если на ОСНО или УСН «Доходы-Расходы» / АУСН «Доходы-Расходы» — прибыль остается в компании. Чтобы забрать её лично:

Утвердить баланс за год (до 31 марта).
Провести собрание учредителей‚ принять решение о выплате дивидендов (не чаще 1 раза в квартал/год‚ не более чистой прибыли).
Удержать НДФЛ 13% (резидент РФ) или 30% (нерезидент) — роль налогового агента на ООО.
Выплатить нетто сумму на карту учредителя.
Сдать расчет по НДФЛ (в составе ЕНП/6-НДФЛ) и 2-НДФЛ за учредителя.

Важно: Дивиденды не подлежат страховым взносам (30%). Это главный налоговый выигрыш перед зарплатой.

Выбор режима налогообложения, стратегическое решение на год вперед.

Старт без опыта‚ мало денег‚ 1-2 человека‚ простая модель (услуги/торговля Б2Б) → УСН «Доходы» 6% или АУСН «Доходы» 8%. АУСН проще в учете‚ УСН дешевле по ставке.
Торговля с закупками‚ производство‚ строительство‚ высокие расходы → УСН «Доходы-Расходы» 15%.
Работа с крупными сетями‚ госзаказчиками‚ экспорт‚ сложные цепочки‚ нужны входные НДС → ОСНО.
Сельское хозяйство → ЕСХН.

Главный совет: Не экономьте на старте на хорошем бухгалтере (штатном или аутсорсе). Цена ошибки в налогах (штрафы‚ пени‚ блокировка счета по 115-ФЗ‚ визиты в налоговую) многократно выше стоимости компетентного сопровождения. Настройте процессы правильно с первого дня — и бизнес будет развиваться‚ а не тушить пожары с ФНС.

Данная статья носит информационный характер и не является правовой консультацией. Налоговое законодательство меняется. Перед принятием решений рекомендуется свериться с актуальным текстом НК РФ и консультироваться с профессиональным бухгалтером/юристом.