Сфера пассажирских перевозок автомобилями‑такси регулируется специальными положениями Налогового кодекса Республики Беларусь. С 1 января 2026 года вступили в силу новые правила‚ которые позволяют индивидуальным предпринимателям (ИП) выбирать между несколькими режимами налогообложения. Ниже подробно рассмотрены доступные варианты‚ ставки‚ условия применения и порядок перехода.
Основные режимы налогообложения для ИП‑таксистов
- Единый налог – фиксированная ежемесячная сумма‚ независимая от фактического объёма выручки.
- Общий порядок налогообложения – уплата подоходного налога с физических лиц (ПНФЛ) по прогрессивной ставке.
- Упрощённый режим (патент) – доступен только для отдельных видов деятельности; в сфере такси патент не применяется.
Единый налог для такси
Согласно информации‚ размещённой на официальном сайте Министерства по налогам и сборам (nalog.gov.by) и подтверждённой региональными исполнительными комитетами‚ с 1 января 2026 года ИП‚ осуществляющие перевозки пассажиров автомобилями‑такси‚ могут уплачивать единый налог в следующих размерах:
- Борисовский район – 300 руб. в месяц.
- Гродно – 350 руб. в месяц.
- Иные регионы – ставка устанавливается местными органами власти‚ но‚ как правило‚ находится в диапазоне 300–400 руб. в месяц.
Важно:
- Единый налог уплачивается независимо от количества используемых транспортных средств. То есть‚ если ИП задействует два или три автомобиля‚ сумма налога не увеличивается.
- В выручку‚ учитываемую для возможного превышения лимита‚ включаются не только доходы от перевозки пассажиров‚ но и иные доходы‚ связанные с деятельностью такси (например‚ плата за ожидание‚ багаж).
- Превышение валовой выручки над 40‑кратной ставкой единого налога влечёт переход на общий порядок налогообложения с последующим начислением ПНФЛ.
Общий порядок налогообложения (ПНФЛ)
Если ИП не желает или не может применять единый налог (например‚ из‑за превышения лимита выручки)‚ то применяется общий порядок:
- Ставка подоходного налога с физических лиц – 20 % (по информации некоторых региональных комитетов) либо 30 % в зависимости от уровня дохода и применяемых вычетов.
- ИП самостоятельно рассчитывает налог на основе полученной прибыли (доход минус расходы‚ связанные с деятельностью такси).
- Можно воспользоваться стандартным налоговым вычетом – 192 руб. в месяц (данные Полоцкого районного исполнительного комитета за 2024 г.‚ актуально и в 2026 г.).
Изменения с 1 ноября 2024 года и их влияние на 2026 год
С 1 ноября 2024 года вступили в силу поправки‚ которые:
- Разрешили ИП‑таксистам применять единый налог.
- Уточнили порядок включения в реестр перевозчиков.
- Определили‚ что при работе в такси основным налогом при общем порядке является ПНФЛ.
Эти положения были сохранены и дополнены в Налоговом кодексе‑2025‚ а с 1 января 2026 года вступили в силу уточнённые ставки единого налога (см. таблицу выше).
Как перейти на единый налог
- Проверить‚ что ваш вид деятельности (перевозки пассажиров автомобилями‑такси) включён в перечень видов‚ допускающих применение единого налога.
- Подать заявление в налоговый орган по месту регистрации ИП о переходе на уплату единого налога (форма заявления доступна на сайте nalog.gov.by).
- После получения подтверждения начать ежемесячно уплачивать фиксированную сумму (например‚ 300 руб.) не позднее 20‑го числа текущего месяца.
- Вести учёт выручки для контроля за возможным превышением 40‑кратного лимита.
Полезные ссылки
- Официальный сайт Министерства по налогам и сборам РБ: https://nalog.gov.by
- Раздел «Актуальное/Налогообложение предпринимательской деятельности» на nalog.gov.by.
- Информационные материалы районных исполнительных комитетов (Борисовский‚ Гродно‚ Полоцкий и др.).
- Новостные порталы: mstlife.by‚ Гродно Плюс‚ Хойникские новости.
Для ИП‑таксистов в Беларуси в 2026 году доступны два основных варианта налогообложения:
- Единый налог – простой и предсказуемый платёж (от 300 до 350 руб. в месяц)‚ независимый от числа автомобилей и объёма выручки до определённого лимита.
- Общий порядок (ПНФЛ) – гибкий вариант‚ при котором налог рассчитывается от фактической прибыли‚ но требует ведения бухгалтерского учёта и уплаты налога по ставке 20‑30 %.
Выбор оптимального режима зависит от ожидаемого уровня дохода‚ количества используемых транспортных средств и готовности к ведению учёта. При планировании деятельности рекомендуется заранее проверить лимиты выручки‚ уточнить актуальную ставку единого налога в вашем регионе и‚ при необходимости‚ проконсультироваться с налоговым консультантом.