Система налогообложения доходов физических лиц в Соединенных Штатах является прогрессивной: чем выше доход, тем выше процент налога, применяемый к его верхней части. Федеральный подоходный налог (Federal Income Tax) регулируется Внутренним налоговым кодексом (Internal Revenue Code) и администрируется Налоговой службой США (IRS).

Ниже представлены актуальные данные на 2026 налоговый год (декларации, сдаваемые в 2027 году), основанные на официальной информации с сайта IRS.gov.

Как работают налоговые разряды (Marginal Tax Brackets)

Ключевой момент, который часто вызывает недопонимание: переход в более высокий налоговый разряд не означает, что весь ваш доход облагается новой, более высокой ставкой.

Система работает по принципу «ступенек»:

• Вы платите ставку 10% только с той части дохода, которая попадает в первый диапазон.
• На следующую «ступеньку» дохода применяется ставка 12%, и т.д..
• Только та часть дохода, которая превышает порог предыдущего разряда, облагается более высокой ставкой.

Ваш эффективный налоговый процент (Effective Tax Rate) — это средняя ставка, фактически уплаченная со всего дохода,, почти всегда ниже вашей маржинальной ставки (Marginal Tax Rate) — ставки последнего разряда, в который попал ваш доход.

Федеральные налоговые разряды на 2026 год (Single Filers, Одинокие налогоплательщики)

В таблице ниже приведены ставки для налогоплательщиков, подающих декларацию со статусом Single (неженатые, не состоящие в браке, не являющиеся главами семейства).

Другие статусы подачи декларации (Filing Status)

Границы разрядов (пороги дохода) зависят от статуса налогоплательщика. Для 2026 года существуют следующие основные статусы:

• Single (Одинокий) — таблица выше.
• Married Filing Jointly (Замужем/женат, совместная декларация) — разряды шире, пороги примерно в 2 раза выше, чем для Single (за исключением верхних ставок).
• Married Filing Separately (Замужем/женат, раздельная декларация) — разряды обычно зеркалят Single, но с особыми ограничениями на вычеты.
• Head of Household (Глава семейства) — промежуточные разряды между Single и Married Filing Jointly, доступен неженатым лицам, содержащим иждивенцев.
• Qualifying Surviving Spouse (Выживший супруг с иждивенцами), использует разряды Married Filing Jointly в течение 2 лет после смерти супруга.

Важно: Точные цифры порогов для каждого статуса ежегодно индексируются за инфляцией. Окончательные таблицы для всех статусов публикуются в IRS Revenue Procedure (например, Rev. Proc. 2024-40 для 2025 года, аналогичный документ выходит ежегодно).

Стандартный вычет (Standard Deduction) на 2026 год

Перед применением налоговых разрядов к доходу вычитается стандартный вычет (или позиционные вычеты — Itemized Deductions, если они больше). Налогооблагаемый доход = Валовый доход (AGI) – Вычеты.

Ориентировочные суммы стандартного вычета на 2026 год (с учетом инфляции):

• Single / Married Filing Separately: ~$15 000 (точная сумма устанавливается IRS ежегодно).
• Married Filing Jointly / Surviving Spouse: ~$30 000.
• Head of Household: ~$22 500.

Примечание: Дополнительные суммы стандартного вычета предусмотрены для лиц старше 65 лет и незрячих.

Пример расчета (упрощенно)

Предположим, одинокий налогоплательщик (Single) имеет налогооблагаемый доход (после вычетов) $50 000 в 2026 году.

1. Первые $11 925 облагаются по 10% = $1 192,50.
2. Следующие $36 550 (от $11 926 до $48 475) облагаются по 12% = $4 386,00.
3. Оставшиеся $1 525 (от $48 476 до $50 000) облагаются по 22% = $335,50.

Эффективная ставка: ~11,8% (значительно ниже маржинальной ставки 22%).

Дополнительные федеральные налоги на заработок

Помимо подоходного налога, с заработной платы (W-2) удерживаются социальные налоги (FICA), которые не зависят от налоговых разрядов выше:

• Social Security (Социальное обеспечение): 6,2% сотрудник + 6,2% работодатель (на доход до лимита Social Security Wage Base, ~$176 100 на 2025 г;, лимит 2026 г. будет выше).
• Medicare (Медикер): 1,45% сотрудник + 1,45% работодатель (без лимита по доходу).
• Additional Medicare Tax: Дополнительные 0,9% удерживаются с заработка свыше $200 000 (Single) / $250 000 (MFJ) — платит только сотрудник.

Государственные налоги (State Income Tax)

Федеральный налог — это только часть обязательных платежей. Большинство штатов (43 из 50) вводят свои подоходные налоги.

• Прогрессивная шкала: Калифорния, Нью-Йорк, Гавайи, Миннесота и др. (ставки до 10-14% для сверхвысоких доходов).
• Плоская ставка (Flat Tax): Колорадо, Иллинойс, Индиана, Мичиган, Пенсильвания и др. (фиксированный % со всего налогооблагаемого дохода).
• Нет подоходного налога: Флорида, Техас, Невада, Вашингтон, Аляска, Южная Дакота, Вайоминг, Теннесси (только на дивиденды/проценты до недавнего времени, сейчас отменено), Нью-Гэмпшир (только на дивиденды/проценты, поэтапно отменяется до 2027 г.).

Местные налоги (City/County tax) могут взиматься в крупных городах (Нью-Йорк, Филадельфия и др.);

Налог на инвестиционный доход (Capital Gains & Dividends)

Долгосрочные капитальные приросты (активы, державшиеся > 1 года) и квалифицированные дивиденды облагаются по отдельным, более низким ставкам (0%, 15%, 20%), в зависимости от налогооблагаемого дохода, а не по обычной шкале (10%-37%). Краткосрочные приросты (< 1 года) облагаются как обычный доход.

Как подать декларацию и где найти помощь

• Официальный портал IRS: irs.gov (разделы «Filing», «Forms & Instructions», «Payments»).
• IRS Free File: Бесплатная подача декларации для налогоплательщиков с доходом ниже определенного порога (~$79 000 на 2024 г., порог меняется ежегодно).
• Форма 1040: Основная декларация физического лица (U.S. Individual Income Tax Return).
• Сроки: Обычно 15 апреля следующего года (или следующий рабочий день, если 15-е — выходной/праздник). Продление до 15 октября дает форму 4868, но не продляет срок оплаты налога.

Понимание маржинальной системы налогообложения позволяет правильно планировать финансы: бонусы, сверхурочные или продажа активов могут «подбросить» вас в следующий разряд, но более высокий процент заплатится только с суммы, превышающей порог. Для точного расчета налоговой нагрузки необходимо учитывать:

1. Федеральные разряды (зависят от статуса подачи).
2. Стандартные или позиционные вычеты.
3. Налоги штата и города проживания.
4. Налоги FICA (Social Security + Medicare).
5. Возможные налоговые кредиты (Child Tax Credit, Earned Income Tax Credit и др.), которые уменьшают сам налог, а не налогооблагаемую базу.

Для получения персонализированной консультации рекомендуется обратиться к сертифицированному налоговому специалисту (CPA, EA) или использовать официальный калькулятор IRS Tax Withholding Estimator.