Поддержка семей с детьми является одним из приоритетов социальной политики Республики Беларусь. В налоговой сфере это выражается в предоставлении существенных льгот по имущественным налогам. В данной статье подробно разберем, какие налоговые преференции предусмотрены для многодетных семей в 2026 году (в отношении налогового периода 2025 года), какие условия необходимо соблюдать и как оформить документы для получения вычетов.

Нормативная правовая база

Основным документом, регулирующим налогообложение имущества физических лиц и предоставление льгот, является Налоговый кодекс Республики Беларусь (НК РБ). Ключевые статьи:

• Статья 208 — Льготы по налогу на недвижимость.
• Статья 221 — Льготы по земельному налогу.
• Статья 233, Льготы по транспортному налогу.
• Статья 241 — Порядок исчисления и уплаты единого имущественного платежа.

Также важную роль играют Закон РБ «О государственных пособиях к семьям, воспитывающим детей» (в части определения статуса многодетной семьи) и постановления Министерства налогов и сборов (МНС), уточняющие порядок применения кодекса.

Кто считаеться многодетной семьей?

Согласно законодательству, многодетной семьей признается семья, воспитывающая трех и более несовершеннолетних детей (до 18 лет) или детей, обучающихся по дневной форме обучения до 23 лет включительно.

Важно: Право на налоговые льготы по имуществу имеет именно родитель (усыновитель, опекун), в чьей собственности находится объект налогообложения, и который воспитывает (воспитывал) троих и более детей. Статус подтверждается справкой установленного образца, выдаваемой органами образования, социальной защиты или работодателем.

Льгота по налогу на недвижимость (Статья 208 НК РБ)

Это самая значимая мера поддержки для владельцев жилья.

Суть льготы

Многодетные родители имеют право на налоговый вычет в размере 20 базовых величин (БВ) от налоговой базы (инвентарной стоимости) одного объекта недвижимости (жилого дома, квартиры, комнаты, части жилого дома/квартиры).

Как это работает на практике

1. Определяется инвентарная стоимость объекта на 1 января налогового года (2025 года).
2. От этой стоимости вычитается сумма, эквивалентная 20 БВ (стоимость 1 БВ на г. составляла 40 руб., итог вычета по стоимости = 800 руб.).
3. Налог исчисляется только с разницы (если она положительная).
4. Если инвентарная стоимость объекта не превышает 20 БВ, налог на недвижимость по этому объекту не исчисляется вовсе (налоговая база принимается равной нулю).

Условия и нюансы

• Льгота предоставляется только по одному объекту на выбор налогоплательщика (если их несколько).
• Объект должен находиться в собственности налогоплательщика по праву собственности (не аренда, не безвозмездное пользование).
• Льгота распространяется на жилые дома, квартиры, комнаты, а также на доли в праве общей долевой собственности на указанные объекты.
• Нежилые помещения (гаражи, склады, коммерческие площади) под данную льготу не подпадают (для них действуют общие правила или иные льготы, например, для пенсионеров).

Льгота по земельному налогу (Статья 221 НК РБ)

Многодетные родители также имеют право на снижение налоговой базы по земельному налогу.

Размер вычета

Предоставляется налоговый вычет в размере 10 базовых величин (БВ) от налоговой базы (кадастровой стоимости) одного земельного участка.

Особенности применения

• Вычет применяется к одному участку на выбор налогоплательщика.
• Действует для участков всех категорий земель (под индивидуальное жилищное строительство, личное подсобное хозяйство, дачное строительство, садоводство и т.д.).
• Если кадастровая стоимость участка не превышает 10 БВ (400 руб. по курсу на 2025 г.), земельный налог не взимается.
• Льгота не предоставляется, если на участке расположен объект недвижимости, по которому уже применяется вычет по налогу на недвижимость (п. 3 ст. 221 НК РБ — двойное получение льготы по одному и тому же имущественному комплексу исключено). Однако, если дом и земля оформлены на разных членах семьи или по разным основаниям, требуется тщательный анализ конкретной ситуации.

Льгота по транспортному налогу (Статья 233 НК РБ)

Водители-многодетные родители могут рассчитывать на освобождение от уплаты транспортного налога.

Кто имеет право

Плательщики, являющиеся родителями (усыновителями, опекунами), воспитывающими (воспитавшими) трех и более несовершеннолетних детей или детей до 23 лет (при обучении дневной формы).

Какие транспортные средства охватываются

• Легковые автомобили.
• Мотоциклы.
• Автобусы (пассажировместимостью до 15 человек включительно).
• Грузовые автомобили (массой до 3500 кг включительно).
• Прицепы к указанным ТС.

Условие: Транспортное средство должно находиться в собственности налогоплательщика. Льгота предоставляется на одно транспортное средство на выбор налогоплательщика.

Единый имущественный платеж и сроки 2026 года

С 2021 года введен единый имущественный платеж (ЕИП), объединяющий налог на недвижимость, земельный налог и транспортный налог. Извещение на уплату формируется налоговым органом автоматически.

Сроки уплаты за 2025 год (текущая кампания 2026 года)

Согласно информации МНС, извещения на уплату ЕИП за 2025 год направляются налогоплательщикам в электронном виде (через ЛК ГНС, приложение «Мой налог», ЕРИП) и бумажным способом (почтой).

Порядок получения льгот: алгоритм действий

Налоговые органы стараются применять льготы автоматически на основе имеющихся данных (реестр многодетных семей), однако гарантированно получить вычет можно только при подаче заявления.

Шаг 1. Проверка извещения

Получив извещение на уплату ЕИП (в ЛК ГНС или на почте), внимательно проверьте раздел «Льготы». Там должно быть указано: «Налоговый вычет (многодетный родитель)» и сумма вычета в БВ или рублях.

Шаг 2. Подача заявления (если льгота не применена)

Если в извещении льготы нет, необходимо подать заявление о предоставлении налоговой льготы.

• Форма: Утверждена Приказом МНС (обычно форма 1-ДН или свободная форма с реквизитами).
• Способы подачи:
  • Через Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ГНС) — самый быстрый способ (не требует посещения инспекции и бумажных справок, данные сверяются автоматически).
  • Через приложение «Мой налог».
  • Почтовой отправкой (ценным бандеролем с вложением перечня вложений).
  • Лично в налоговом органе по месту нахождения имущества (или по месту жительства для ТС).
• Срок подачи: Заявление можно подать в любое время, но чтобы льгота учлась в текущем извещении, лучше сделать это до 1 октября текущего года. Подача позже — перерасчет произойдет в следующем году или по дополнительному извещению.

Шаг 3. Подтверждение статуса

При подаче через ЛК ГНС справка о многодетной семье, как правило, не требуется — данные запрашиваются межведомственно. При подаче бумажного заявления может потребоваться копия справки установленного образца (свидетельство о рождении детей, паспорт родителя).

Важные нюансы и частые ошибки

Выбор объекта для льготы

Если у вас несколько квартир или участков, налоговый орган по умолчанию может применить вычет к объекту с наименьшей налоговой базой. Право выбора объекта за вами. Укажите в заявлении именно тот объект (адрес, кадастровый номер), по которому вычет будет максимально выгоден (обычно — самый дорогой).

Доля в праве общей собственности

Если квартира в совместной собственности супругов (доли не выделены), вычет в 20 БВ предоставляется один раз на объект. Родители решают, кто из них воспользуется льготой (обычно выгоднее тому, у кого выше доход или нет других льгот). Если доли выделены (например, 1/2 каждому), вычет применяется к доле каждого родителя отдельно (по 20 БВ на долю каждого, если оба являются многодетными родителями).

Потеря статуса многодетной семьи

Статус действует до достижения старшим ребенком 18 лет (или 23 лет при обучении). Если в налоговом периоде (2025 г.) вы были многодетной семьей хотя бы один день, льгота предоставляется за весь налоговый период (ст. 208 НК РБ).

Сочетание с другими льготами

• Пенсионеры: Если многодетный родитель также является пенсионером, он должен выбрать одну льготу (по недвижимости или земле), более выгодную. По транспортному налогу пенсионерам льготы нет (кроме инвалидов ВОВ и приравненных), поэтому льгота многодетного родителя по ТС применима дополнительно.
• Инвалиды: Льготы по ст. 208 (многодетные) и ст. 208 (инвалиды I/II группы, дети-инвалиды) не суммируются по одному объекту. Выбирается одна.

Электронные сервисы: как проверить и не пропустить

МНС РБ настоятельно рекомендует использовать цифровые каналы:

1. Личный кабинет ГНС (lk.gns.gov.by) — полная история расчетов, возможность подать заявление на льготу, оплатить ЕИП картой, настроить уведомления.
2. Мобильное приложение «Мой налог» — удобный доступ к извещениям и оплате по QR-коду/ЕРИП.
3. ЕРИП (Система «Расчет») — раздел «Налоги, пошлины, сборы» -> «Единый имущественный платеж». Позволяет оплатить без комиссии в большинстве банков.

Ответы на популярные вопросы (FAQ)

Вопрос: Я многодетный отец, но квартира оформлена на жену (не многодетную мать). Получу ли я льготу?

Нет. Льгота по налогу на недвижимость и земельному налогу предоставляется владельцу объекта. Если собственник — супруга, не имеющая статуса многодетной матери (или не воспитывающая детей сама), льгота не применяется. Решение: оформить долю в собственности на мужа (через нотариуса) или перерегистрировать имущество.

Вопрос: Нужно ли каждый год подавать заявление на льготу?

Нет. Заявление подается один раз. Льгота действует бессрочно до возникновения оснований для ее прекращения (продажа имущества, потеря статуса многодетной семьи, достижение детьми возраста 18/23 лет). Налоговый орган ежегодно сверяет данные с реестрами.

Вопрос: Что делать, если извещение не пришло по почте?

Отсутствие бумажного извещения не освобождает от обязанности уплатить налог в срок. Обязательно проверьте ЛК ГНС или ЕРИП. При системном сбое обратитесь в налоговую инспекцию за дубликатом.

Вопрос: Действует ли льгота на гараж?

По налогу на недвижимость — нет (гараж — нежилое помещение). По земельному налогу, да, если гараж стоит на собственном участке и вы выбираете этот участок для вычета 10 БВ. По транспортному налогу — гаражи не облагаются.

Система налоговых льгот для многодетных семей в Беларуси в 2026 году остается одной из самых существенных мер материальной поддержки. Вычет 20 БВ по недвижимости, 10 БВ по земельному участку и полное освобождение от транспортного налога на одно ТС позволяют существенно сократить (или обнулить) ежегодные платежи в бюджет.

Главное правило: не полагайтесь только на автоматику. Зайдите в Личный кабинет ГНС до 1 октября 2026 года, проверьте начисления за 2025 год и при необходимости подайте электронное заявление на предоставление льготы. Это сэкономит ваше время, нервы и семейный бюджет.

Данная статья носит информационный характер. Для получения юридически значимой консультации по конкретной ситуации обратитесь в налоговый орган по месту нахождения имущества или к профессиональному налоговому консультанту. Статусы БВ и нормативные акты актуальны на .