Дарение недвижимости – один из самых распространённых способов передачи имущества между близкими людьми. Однако перед тем как оформить дарственную‚ важно понять‚ какие налоговые последствия могут возникнуть. В данной статье рассмотрим‚ взимается ли налог при дарении квартиры в Российской Федерации‚ какие исключения предусмотрены законом и как правильно оформить сделку‚ чтобы минимизировать налоговую нагрузку.
Основные положения налогового законодательства
В России налогообложение доходов‚ полученных в результате дарения‚ регулируется главой 23 Налогового кодекса РФ (НДФЛ). Согласно ст. 217 НК РФ‚ доход‚ полученный в виде дара‚ облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13 % (для резидентов) или 30 % (для нерезидентов)‚ если иное не предусмотрено законом.
Однако законодательство предоставляет ряд льгот‚ освобождающих от уплаты НДФЛ при получении дара в определённых случаях.
Кто освобождается от налога при дарении квартиры?
- Близкие родственники – родители‚ дети‚ супруги‚ братья и сестры‚ а также дедушки‚ бабушки‚ внуки и внучки. При получении квартиры в дар от такого лица НДФЛ не уплачивается.
- Дарение между лицами‚ не являющимися близкими родственниками – в этом случае получатель обязан уплатить НДФЛ в размере 13 % от рыночной стоимости подаренного имущества (или кадастровой стоимости‚ если она выше).
- Дарение недвижимости‚ полученной в наследство – если квартира была получена в наследство и затем подарена‚ налог рассчитывается от разницы между стоимостью на момент получения наследства и стоимостью на момент дарения (при условии‚ что получатель не является близким родственником дарителя).
Как определить налоговую базу?
Налоговая база для НДФЛ при получении дара – это рыночная стоимость подаренного имущества на момент передачи права собственности. На практике чаще всего используют:
- Кадастровую стоимость объекта недвижимости (указывается в выписке из ЕГРН).
- Оценку независимого оценщика‚ если кадастровая стоимость значительно ниже реальной рыночной цены.
Если кадастровая стоимость превышает рыночную‚ налоговая база может быть увеличена до кадастровой стоимости (по решению налогового органа).
Процедура уплаты налога
Получатель дара обязан самостоятельно рассчитать и уплатить НДФЛ. Алгоритм действий:
- Получить выписку из ЕГРН с указанием кадастровой стоимости квартиры.
- Определить налоговую базу (кадастровая или рыночная стоимость‚ whichever is higher).
- Умножить базу на ставку НДФЛ (13 % для резидентов).
- Заполнить декларацию 3‑НДФЛ за год‚ в котором получено дарение.
- Уплатить налог не позднее 15 июля следующего года (срок подачи декларации и уплаты налога).
При получении дара от близкого родственника декларация не подаётся‚ налог не уплачивается.
Особенности оформления дарственной
Для того чтобы сделка считалась юридически действительной и не оспоримой‚ необходимо соблюсти следующие требования:
- Составление договора дарения в письменной форме (простая письменная форма достаточно‚ нотариальное заверение не обязательно‚ за исключением случаев‚ когда одна из сторон – несовершеннолетнее лицо или лицо‚ признанное недееспособным).
- Регистрация перехода права собственности в Росреестре (подача заявления вместе с договором дарения и документами‚ подтверждающими право дарителя на объект).
- Уплата государственной пошлины за регистрацию (фиксированная сумма‚ atualmente 2 000 рублей для физических лиц).
После регистрации право собственности переходит к одаряемому‚ и с этого момента он считается полным собственником квартиры.
Примеры расчёта налога
| Ситуация | Кадастровая стоимость‚ руб. | Налоговая база‚ руб. | НДФЛ (13 %)‚ руб. |
|---|---|---|---|
| Дарение от брата (близкий родственник) | 3 500 000 | 0 (льгота) | 0 |
| Дарение от друга (не близкий родственник) | 3 500 000 | 3 500 000 | 455 000 |
| Дарение от друга‚ но рыночная стоимость выше кадастровой (оценка 4 000 000) | 3 500 000 | 4 000 000 | 520 000 |
Как видно из таблицы‚ при получении дара от близкого родственника налог не взимается независимо от стоимости объекта.
Что делать‚ если налог уже уплачен ошибочно?
Если получатель ошибочно уплатил НДФЛ‚ имея право на льготу (например‚ получил квартиру в дар от родителя)‚ он может вернуть переплаченные средства‚ подав в налоговую инспекцию заявление о зачёте или возврате излишне уплаченного налога вместе с подтверждающими документами (договор дарения‚ выписка из ЕГРН‚ справка о родстве).
- Налог при дарении квартиры взимается только тогда‚ когда даритель и одаряемый не являются близкими родственниками.
- Налоговая база определяется по более высокому из двух показателей: кадастровая стоимость или рыночная стоимость (подтверждённая оценкой).
- Ставка НДФЛ составляет 13 % для резидентов РФ; для нерезидентов – 30 %.
- Обязанность по уплате налога лежит на одаряемом; он должен подать декларацию 3‑НДФЛ и уплатить налог до 15 июля следующего года.
- При получении дара от близкого родственника налог не уплачивается‚ декларация не подаётся.
- Для законности сделки необходимо оформить письменный договор дарения и зарегистрировать переход права в Росреестре.
Соблюдение этих правил позволит избежать неприятных сюрпризов с налоговыми органами и обеспечит законную передачу квартиры в дар.