Дата актуализации: ․

Содержание

1. Нормативная база
2. Федеральные налоговые льготы
3. Региональные меры поддержки (пример ХМАО‑Югра)
4. Порядок оформления сделки купли‑продажи
5. Необходимые документы
6. Сделка по доверенности и дистанционно
7. Пример расчёта налога при продаже
8. Часто задаваемые вопросы

Нормативная база

Основные положения, регулирующие налогообложение доходов от продажи недвижимости участниками специальной военной операции (СВО) и ветеранами боевых действий, содержатся в:

• Налоговый кодекс Российской Федерации (ст․ 217, ст․ 220, ст․ 228);
• Федеральный закон «О ветеранах» № 5‑ФЗ;
• Указ Президента РФ от  № 647 «О мерах социальной поддержки участников специальной военной операции»;
• Региональные законы и нормативные акты субъектов РФ (например, Закон ХМАО‑Югры «О налоговых льготах для участников СВО и членов их семей»)․

Федеральные налоговые льготы

На федеральном уровне участники СВО и ветераны боевых действий могут воспользоваться следующими преференциями:

• Освобождение от НДФЛ при продаже одного объекта недвижимости – если объект находился в собственности налогоплательщика более минимального срока владения (5 лет для жилья, полученного по наследству или дарению; 3 лет для жилья, приобретённого за счёт средств материнского капитала или иных целевых программ)․ Срок считается с даты регистрации права собственности․
• Налоговый вычет в размере 1 000 000 руб․ при продаже недвижимости, находящейся в собственности менее минимального срока, если участник СВО подтверждает своё участие в боевых действиях (справка из военкомата, приказ о награждении, удостоверение ветерана боевых действий)․
• Освобождение от налога на имущество физических лиц за один объект недвижимости (квартира, дом, комнату) на весь период участия в СВО и последующие пять лет после демобилизации․

Региональные меры поддержки (пример ХМАО‑Югра)

В ХМАО‑Югре действуют дополнительные льготы, которые могут суммироваться с федеральными:

• Освобождение от транспортного налога на одно транспортное средство;
• Освобождение от земельного налога на участок площадью до 6 соток;
• Снижение ставки налога на имущество физических лиц до 0,1 % для объектов, расположенных на территориях, где велились боевые действия (включая прилегающие районы)․

Для получения региональных льгот необходимо подать заявление в налоговый орган по месту жительства с приложением:

• справки о participation в СВО;
• копии военного билета или удостоверения ветерана боевых действий;
• документов, подтверждающих право собственности на объект недвижимости․

Порядок оформления сделки купли‑продажи

Этап 1․ Подготовка документов

Перед началом сделки участник СВО (или его представитель) должен собрать пакет документов:

1. Паспорт гражданина РФ;
2. СНИЛС и ИНН;
3. Документы, подтверждающие право собственности (выписка из ЕГРН, договор купли‑продажи, акт приёма‑передачи);
4. Справка о participation в СВО (выдаётся военным комиссариатом или командованием части);
5. Удостоверение ветерана боевых действий (если имеется);
6. Доверенность (если сделка осуществляется представителем)․

Этап 2․ Оценка объекта и определение цены

Рекомендуется заказать независимую оценку рыночной стоимости недвижимости в аккредитованной оценочной компании․ Это поможет избежать споров с покупателем и упростит расчёт налога․

Этап 3․ Составление договора купли‑продажи

Договор должен содержать:

• реквизиты сторон;
• описание объекта (адрес, площадь, этажность, cadastral номер);
• цену сделки и порядок расчёта;
• условия передачи прав собственности;
• ссылки наные льготы (например, «Сторона‑продавец является участником СВО и имеет право на освобождение от НДФЛ в соответствии со ст․ 217 НК РФ»)․

Этап 4․ Регистрация сделки

После подписания договора стороны подают документы в Росреестр (через МФЦ или в электронном виде через портал госуслуг)․ Срок регистрации – до 7 рабочих дней․

Этап 5․ Уплата налога (если требуется)

Если объект находился в собственности менее минимального срока и не применяется вычет 1 000 000 руб․, налог рассчитывается по ставке 13 % (для резидентов РФ) от суммы дохода, превышающей вычет․ Уплата производится в течение календарного года следующего за годом получения дохода через налоговую декларацию 3‑НДФЛ․

Необходимые документы

• Паспорт;
• СНИЛС, ИНН;
• Выписка из ЕГРН (не позднее 30 дней);
• Договор купли‑продажи (оригинал + копии);
• Справка о participation в СВО (форма 2‑НДФЛ или аналогичная);
• Удостоверение ветерана боевых действий (при наличии);
• Доверенность (если действует представитель);
• Квитанция об оплате государственной пошлины за регистрацию права (2 000 руб․)․

Сделка по доверенности и дистанционно

Участник СВО, находящийся в зоне боевых действий или на лечении, может оформить сделку через доверенное лицо․ Для этого необходимо:

1. Составить доверенность у нотариуса, указав полномочия на подписание договора купли‑продажи, получение денежных средств и подачу документов в Росреестр;
2. Нотариально заверенную доверенность отправить представителю (например, курьерской службой или электронным документооборотом с ЭЦП);
3. Представитель действует от имени доверителя, при этом все налоговые льготы сохраняются, поскольку они привязаны к личности участника СВО, а не к представителю․

Дистанционная подача документов в Росреестр возможна через личный кабинет на портале Госуслуги с использованием квалифицированной электронной подписи (КЭП) участника СВО или его представителя․

Пример расчёта налога при продаже

Исходные данные:

• Квартира площадью 45 м², г․ Ханты‑Мансийск;
• Дата приобретения – (в собственности 6 лет и 6 месяцев);
• Цена продажи – 4 500 000 руб․;
• Участник СВО, имеет справку о participation;
• Регион – ХМАО‑Югра (дополнительные льготы по налогу на имущество)․

Шаги расчёта:

1. Определяем минимальный срок владения для жилья – 5 лет․ Поскольку квартира в собственности более 5 лет, доход от продажи освобождается от НДФЛ полностью (ст․ 217 НК РФ)․
2. Налог на имущество за квартал, в котором произошло отчуждение, не начисляется, так как участник СВО освобождён от налога на имущество физических лиц на один объект (ст․ 407 НК РФ, подп․ 9․1‑9․5)․

Если бы квартира была в собственности менее 5 лет:

• Доход = 4 500 000 руб․;
• Вычет участника СВО = 1 000 000 руб․;
• Налоговая база = 3 500 000 руб․;
• НДФЛ (13 %) = 455 000 руб․;
• При наличии региональной льготы (например, снижение ставки налога на имущество до 0,1 %) дополнительных выплат по имущественному налогу не будет․

Часто задаваемые вопросы

Можно ли применить льготу, если недвижимость была получена по наследству?

Да․ Налоговый вычет в размере 1 000 000 руб․ и освобождение от НДФЛ при соблюдении минимального срока владения (5 лет для наследства) распространяются на любые основания приобретения недвижимости, включая наследство и дарение․

Нужно ли декларировать доход от продажи, если он не облагается налогом?

Да․ Даже если налог не удерживается, участник СВО обязан подать декларацию 3‑НДФЛ за год получения дохода, указав в ней сумму дохода и ссылку наную льготу (ст․ 217 НК РФ)․ Это подтверждает право на льготу и исключает возможные доначисления․

Какие документы подтверждают участие в СВО для налогового органа?

Принимаются:

• справка из военкомата о прохождении службы в зоне СВО;
• приказ о награждении медалью «За участие в специальной военной операции»;
• удостоверение ветерана боевых действий;
• выписка из личного дела военнослужащего․

Можно ли совмещать федеральную и региональную льготы?

Да․ Федеральные льготы (освобождение от НДФЛ, вычет 1 000 000 руб․) не исключают применения региональных мер (транспортный, земельный налог, снижение ставки налога на имущество)․ Налоговый орган учитывает все предоставленные основания при расчёте налоговой базы․

Что делать, если налоговая отказала в предоставлении льготы?

Необходимо запросить письменное объяснение отказа, после чего подать возражение в вышестоящий налоговый орган или в суд․ При подготовке возражения рекомендуется приложить копии всех подтверждающих документов (справка о participation, выписка из ЕГРН, договор купли‑продажи)․

Участники специальной военной операции и ветераны боевых действий обладают существенными налоговыми преференциями при продаже недвижимости․ Основное преимущество – возможность полностью избежать уплаты НДФЛ при соблюдении минимального срока владения или воспользоваться вычетом в размере 1 000 000 руб․ При этом региональные меры поддержки (например, в ХМАО‑Югре) дополнительно снижают налоговую нагрузку по транспортному, земельному и имущественному налогам․

Для успешного оформления сделки рекомендуется:

1. Заблаговременно собрать весь пакет подтверждающих документов;
2. Определить,на ли федеральная льгота (срок владения > 5 лет или вычет 1 000 000 руб․);
3. Уточнить наличие региональных преференций в своём субъекте РФ;
4. При необходимости оформить доверенность и воспользоваться дистанционными сервисами регистрации прав;
5. Сдать декларацию 3‑НДФЛ, даже если налог к уплате отсутствует․

Соблюдение указанных шагов позволит минимизировать налоговые издержки и защитить свои права при реализации недвижимости․