В 2019 году порядок предоставления налоговых льгот по земельному налогу для пенсионеров продолжал регулироваться Налоговым кодексом РФ (НК РФ)‚ при этом вступали в силу изменения‚ связанные с началом перехода на новые пенсионные возрасты. Статья посвящена детальному разбору прав пенсионеров‚ размеру вычетов‚ порядку их получения и региональным особенностям‚ актуальным на 2019 год.

Нормативная база и ключевые изменения 2019 года

Основным документом‚ регламентирующим земельный налог‚ является Глава 31 НК РФ. Федеральным законом от № 350-ФЗ «О повышении возраста назначения страховой пенсии за старость…» был запущен переходный период повышения пенсионного возраста. Это напрямую повлияло на налоговые льготы в 2019 году‚ так как право на льготу по земельному налогу привязано к возрасту назначения пенсии.

• Ст. 391 НК РФ, определяет круг налогоплательщиков‚ имеющих право на льготы.
• Ст. 395 НК РФ, устанавливает налоговые вычеты (основной механизм льготы).
• Письмо Минфина РФ от № 03-05-06/6376 — разъясняло порядок применения льгот в условиях повышения пенсионного возраста.

Кто имел право на льготу в 2019 году?

В соответствии с п. 1 ст. 391 НК РФ‚ налоговыми льготами по земельному налогу пользовались (среди прочих категорий):

1. Пенсионеры по старости (по возрасту): женщины‚ достигшие 55 лет‚ и мужчины‚ достигшие 60 лет‚ при условии‚ что им назначена страховая пенсия по старости;
2. Предпенсионеры: с 2019 года данная категория граждан (имеющие до пенсионного возраста 5 лет и менее по старым правилам) также получила право на льготы по имущественным налогам‚ включая земельный (ст. 407 НК РФ в ред. 350-ФЗ).
3. Инвалиды I и II групп‚ инвалиды детства‚ участники ВОВ и другие категории (полный список в ст. 391 НК РФ).

Важный нюанс 2019 года: Из-за переходного периода повышения пенсионного возраста в 2019 году пенсию по старости могли получить женщины 55‚5 лет и мужчины 60‚5 лет (половина года к базовому возрасту). Соответственно‚ право на льготу возникало именно с момента назначения пенсии‚ а не просто с достижения календарного возраста 55/60 лет.

Суть льготы: вычет 6 соток‚ а не полное освобождение

Распространено ошибочное мнение‚ что пенсионеры полностью освобождены от уплаты земельного налога. Это неверно. Федеральный закон предоставляет не освобождение от налога‚ а налоговый вычет (снижение налоговой базы).

Размер вычета (п. 5 ст. 395 НК РФ):

• 600 квадратных метров (6 соток) площади земельного участка.

Как это работает на практике:

1. Определяется кадастровая стоимость всего участка.
2. От кадастровой стоимости вычитается стоимость 600 кв.м. (рассчитывается пропорционально).
3. Налог считается только с оставшейся части стоимости.

Пример расчета (упрощенно):

У пенсионера участок 10 соток (1000 кв.м.) кадастровой стоимостью 1 000 000 руб. Ставка налога 0‚3% (для земель населенных пунктов).

• Стоимость 1 кв.м. = 1000 руб.
• Вычет = 600 кв.м. * 1000 руб. = 600 000 руб. (стоимость 6 соток).
• Налоговая база = 1 000 000 ⎼ 600 000 = 400 000 руб.
• Налог = 400 000 * 0‚3% = 1 200 руб.

Если площадь участка ≤ 6 соток‚ налоговая база становится равной нулю‚ и налог не платится.

Особенности применения вычета

Один вычет на одного налогоплательщика

Вычет в 6 соток предоставляется один раз независимо от количества принадлежащих участков. Если у пенсионера несколько участков‚ он сам выбирает‚ к какому из них применить вычет (обычно выгоднее применить к самому дорогому/большому). На остальные участки налог платится в полном объеме.

Доля в праве общей собственности

Если участок находится в общей долевой собственности (например‚ у супругов)‚ вычет в 6 соток применяется к доле каждого пенсионера. Если оба супруга пенсионеры‚ каждый получает вычет на свою долю.

Ставки налога

Ставки устанавливаються муниципальными нормативными правовыми актами‚ но не могут превышать пределы НК РФ:

• 0‚3% — для земель населенных пунктов‚ сельхозназначения (для ведения ЛПХ)‚ садоводства/огородничества (если нет прав на строительство жилого дома).
• 1‚5% — для остальных земель (в т.ч. под ИЖС‚ если нет права на постройку‚ коммерческие и т.д.).

Региональные и местные льготы: важное дополнение

Согласно ст. 391 НК РФ‚ представительные органы муниципальных образований имеют право устанавливать дополнительные льготы (повышать размер вычета‚ снижать ставки‚ полностью освобождать от налога отдельные категории).

Примеры региональных практик (актуально для проверки в конкретном районе в 2019 г.):

• Некоторые муниципалитеты Московской области и других регионов устанавливали вычет 10 соток или полное освобождение для ветеранов труда/военных пенсионеров.
• В г. Ивантеевке (Московская обл.) и ряде других поселений действовала норма о уплате налога в половинном размере для пенсионеров.

Рекомендация: Обязательно проверяйте решение главы администрации/совета депутатов вашего муниципального образования на официальном сайте ФНС («Налоговые льготы по регионам») или на сайте местной администрации.

Порядок получения льготы в 2019 году

Льгота не применяется автоматически «по умолчанию» во всех случаях. Налоговый орган должен знать о праве налогоплательщика на вычет.

Способы уведомления ФНС:

1. Через МФЦ или лично в инспекции ФНС: Заявление по установленной форме (утв. Приказом ФНС) с приложением копии паспорта и свидетельства о назначении пенсии (если данные нет в реестрах).
2. Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ): Раздел «Жизненные ситуации» -> «Получение налоговых льгот».
3. Почта России: Заказное письмо с вложением заявления и копий документов.

Сроки: Заявление можно подать в любое время. Льгота предоставляется за налоговый период‚ в котором подано заявление‚ и за предыдущие периоды (но не более 3 лет до года подачи заявления)‚ если право на льготу существовало ранее (п. 7 ст. 391 НК РФ).

Пенсионеры и предпенсионеры: отличия в 2019 году

Таким образом‚ в 2019 году круг лиц‚ пользующихся вычетом 6 соток‚ значительно расширился за счет включения предпенсионеров.

Частые ошибки и риски

• Неподача заявления: Если ФНС не знает о пенсии (данные не пришли из СФР/ПФР автоматически)‚ налог будет начислен на полную стоимость участка.
• Игнорирование региональных законов: Упущение возможности получить больший вычет или полное освобождение‚ действующее в конкретном поселении.
• Ошибка в выборе участка: Применение вычета к дешевому участку‚ بينما на дорогом участке налог платится полностью.
• Аренда земли: Льгота по ст; 395 НК РФ распространяется только на собственников земельных участков. Арендаторы земельных участков (в т.ч. у государства/муниципалитета) налогоплательщиками по земельному налогу не являються (платит арендодатель)‚ если иное не предусмотрено договором аренды (передача обязанностей по уплате налога).

Резюме по итогам 2019 года

1. Пенсионеры (и предпенсионеры) не освобождены от уплаты земельного налога полностью федеральным законом.
2. Основная федеральная льгота, налоговый вычет 600 кв.м. (6 соток) от кадастровой стоимости участка.
3. Право на вычет возникает с дня назначения пенсии (учитывая переходный период 2019 г.).
4. Для получения льготы часто требуется подать заявление в ФНС (через МФЦ‚ ЛК или почту).
5. Муниципалитеты имеют право расширить льготу (до полного освобождения)‚ необходимо проверять локальные нормативные акты.
6. Льгота распространяется на один участок по выбору налогоплательщика.

Для получения актуальной информации на текущий момент (2026 год) рекомендуется обратиться в личный кабинет ФНС или на официальный сайт nalog.gov.ru в раздел «Налоговые льготы»‚ так как законодательство регулярно обновляется (в т.ч. в части автоматизации предоставления льгот и изменений пенсионного возраста).

Данная статья носит информационный характер и основана на нормативных правовых актах‚ действовавших в 2019 году. Для решения конкретных вопросов рекомендуется обратиться к квалифицированному налоговому консультанту или в территориальный орган ФНС России.