Российское законодательство предусматривает систему мер социальной поддержки для граждан, прошедших службу в зоне вооруженного конфликта. Ключевым инструментом этой поддержки являются налоговые льготы, регулируемые Налоговым кодексом Российской Федерации (НК РФ), Федеральным законом от № 5-ФЗ «О ветеранах» и региональными нормативными актами. Статья актуализирована на с учетом изменений, введенных Федеральным законом от № 69-ФЗ (расширившим категорию ветеранов за счет участников СВО).

Кто имеет право на льготы? (Категории получателей)

Согласно ст. 1 ФЗ № 5-ФЗ и п. 1 ст. 407 НК РФ, налоговые привилегии на федеральном уровне предоставляются:

• Ветеранам боевых действий (владельцам удостоверения ветерана боевых действий);
• Инвалидам боевых действий (I, II, III групп);
• Участникам СВО (присвоение статуса ветерана боевых действий происходит в порядке, установленном 69-ФЗ);
• Граждане, équivalente к ветеранам (например, награжденные орденами Славы трех степеней, медалью «За отвагу» и др.).

Важно: Члены семей погибших (умерших) ветеранов/инвалидов также могут иметь право на отдельные вычеты и льготы (например, по НДФЛ при продаже имущества), однако по имущественным налогам льготы, как правило, персональны.

Льготы по налогу на имущество физических лиц (ст. 407 НК РФ)

Это одна из самых значимых федеральных льгот.

Суть льготы

Ветераны боевых действий и инвалиды боевых действий освобождаются от уплаты налога на один объект недвижимости каждого вида, находящийся в их собственности и не используемый для предпринимательской деятельности.

Объекты, к которым применяется льгота (по одному на категорию):

1. Жилой дом (или часть его);
2. Квартира (или часть её);
3. Комната (или часть её);
4. Гараж (или часть его) / машино-место;
5. Иное недвижимое имущество (например, нежилое помещение, склад), если оно не относится к вышеперечисленным видам.

Особенности для инвалидов боевых действий:

Инвалидам I и II групп, а также детям-инвалидам (если они имеют статус инвалида боевых действий) предоставляется право на освобождение от налога на один объект недвижимости (независимо от вида, но только один объект в сумме), если он не используется в бизнесе.

Как выбрать объект:

Если у налогоплательщика несколько объектов одного вида (например, две квартиры), льгота применяется к одному по его выбору. Заявление о выборе объекта подается в налоговый орган. Если заявления нет, налоговый орган применяет льготу к объекту с наибольшей налоговой базой (кадастровой стоимостью).

Льготы по земельному налогу (ст. 391 НК РФ)

На федеральном уровне установлено уменьшение налоговой базы.

Размер уменьшения налоговой базы:

• Для ветеранов боевых действий: налоговая база уменьшается на 10 000 рублей кадастровой стоимости земельного участка.
• Для инвалидов I и II групп, инвалидов детства, детей-инвалидов: налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади участка.

Условия и нюансы:

• Льгота предоставляется на один земельный участок в собственности по выбору налогоплательщика.
• Если кадастровая стоимость участка ниже 10 000 руб. (для ветеранов) или стоимость 600 кв. м (для инвалидов), налоговая база принимается равной нулю (налог не платится).
• Участок не должен использоваться для предпринимательской деятельности.
• Региональные дополнения: Субъекты РФ имеют право увеличивать размер уменьшения базы или устанавливать полное освобождение от налога (ст. 391 НК РФ дает такое право регионам).

Транспортный налог: компетенция регионов (ст. 356 НК РФ)

На федеральном уровне льготы по транспортному налогу для ветеранов боевых действий НЕ УСТАНОВЛЕНЫ.

Однако статья 356 НК РФ передает субъектам РФ право устанавливать:

• Полное освобождение от уплаты налога;
• Коэффициенты снижения налоговой базы или ставки;
• Льготы на одно транспортное средство определенной мощности (л.с.).

Примеры регионального регулирования (типичные практики):

• Москва, Санкт-Петербург, Московская область: часто предоставляется полное освобождение для инвалидов боевых действий и ветеранов на одно ТС (до определенной мощности, например, до 150 или 200 л.с.).
• Многие регионы: льгота предоставляется на одно ТС с мощностью двигателя до 100–150 л.с.

Необходимо проверить Закон субъекта РФ «О налоге на имущество» / «О транспортном налоге» или обратиться в местную ФНС / МФЦ.

Вычеты по НДФЛ (ст. 218, 220 НК РФ)

Ветеранов и инвалидов боевых действий касаются два типа вычетов:

А. Стандартный налоговый вычет (п. 1 ст. 218 НК РФ)

• Размер: 500 рублей в месяц (с 2024 года сумма зафиксирована в 500 руб., ранее была 3000/500 руб. в зависимости от категории).
• Кто получает: Ветераны боевых действий, инвалиды боевых действий, лица, награжденные медалью «За отвагу» и др.
• Порядок: Вычет предоставляется работодателю (налоговому агенту) на основании заявления сотрудника и копии удостоверения. Действует с начала налогового периода (года), в котором подано заявление (но не ранее января текущего года).
• Инвалидам I/II групп и детям-инвалидам: вычет 500 руб. также положен (как инвалидам), но если они являются ветеранами/инвалидами боевых действий — вычет не суммируется, предоставляется один по основанию, дающему больший вычет (обычно это 500 руб.).

Б. Имущественные вычеты (ст. 220 НК РФ)

Статус ветерана/инвалида боевых действий не дает дополнительных имущественных вычетов (при покупке жилья, лечении, обучении) сверх общих правил для всех налогоплательщиков-резидентов. Однако:

• При продаже имущества, принадлежавшего ветерану/инвалиду, члены семьи (наследники) могут применять вычеты по общим правилам.
• Инвалиды I/II групп имеют право на социальный вычет за лечение (в пределах 120 000 руб. расходов в год) и покупку лекарств по рецепту — по общим основаниям инвалидности.

Государственная пошлина

Согласно ст. 333.38 НК РФ, ветераны и инвалиды боевых действий освобождаются от уплаты государственной пошлины при:

• Рассмотрении гражданских дел в судах общей юрисдикции (исковые заявления, апелляции, кассации);
• Обращении в арбитражные суды по делам, не связанным с предпринимательской деятельностью;
• Выдаче документов, совершении нотариальных действий (за исключением действий, связанных с имущественными правами в предпринимательстве).

Для получения льготы в суде/у нотариуса достаточно предъявить удостоверение ветерана/инвалида боевых действий.

Порядок оформления и получения льгот

Большинство имущественных льгот (имущество, земля, транспорт) предоставляются на основании заявления налогоплательщика. Налоговые органы не применяют их автоматически (за исключением случаев, когда данные уже есть в реестрах ФНС).

Необходимый пакет документов:

1. Заявление на предоставление льготы (форма устанавливается Приказом ФНС, можно подать через ЛК ФНС, Госуслуги, МФЦ или почту).
2. Паспорт гражданина РФ (оригинал для предъявления, копия — при почтовой отправке/МФЦ).
3. Удостоверение ветерана боевых действий или Удостоверение инвалида боевых действий (оригинал и копия).
4. Документы на объект недвижимости / земельный участок / ТС (свидетельство о праве, выписка из ЕГРН, СТС/ПТС) — копии; Часто ФНС запрашивает данные из ЕГРН/ГИБДД самостоятельно по межведомственному взаимодействию, но копии ускоряют процесс.
5. СНИЛС (для идентификации в ЛК ФНС/Госуслугах).

Сроки подачи:

• Заявление можно подать в любое время в течение налогового периода и после его окончания.
• Льгота предоставляется за текущий и прошлые налоговые периоды, но не более чем за 3 календарных года, предшествующие году подачи заявления (п. 7 ст. 407, п. 7 ст. 391 НК РФ).
• Перерасчет налога производится за периоды, в течение которых налогоплательщик имел право на льготу и владел объектом.

Способы подачи:

• Личный кабинет ФНС (lkfl2.nalog.ru) — самый быстрый способ (раздел «Жизненные ситуации» -> «Льготы»).
• Портал Госуслуг (gosuslugi.ru) — сервис «Получение налоговой льготы».
• МФЦ «Мои Документы».
• Почта России (ценным бандеролем с вложением описи вложения).
• Лично в налоговую инспекцию по месту жительства или нахождения имущества.

Особенности для участников СВО (после вступления в силу 69-ФЗ)

Федеральный закон от № 69-ФЗ внес изменения в ФЗ № 5-ФЗ, приравняв участников СВО к ветеранам боевых действий в части предоставления мер поддержки, включая налоговые.

• Для получения статуса ветерана боев действий участникам СВО необходимо обратиться в органы соцзащиты (МФЦ) с пакетом документов (удостоверение участника СВО, справка о ране/контузии/награде или решение суда).
• После получения Удостоверения ветерана боевых действий (нового образца или со штампом) гражданин получает доступ ко всем вышеописанным федеральным льготам.
• Семьям погибших участников СВО предусмотрены отдельные меры поддержки (единовременные выплаты, пенсии), но налоговые льготы по имуществу/земле/транспорту, как правило, персональны и не переходят к наследникам (кроме права на перерасчет за прошлые периоды жизни ветерана).

Проверка начислений и контроль

Рекомендуется ежегодно проверять налоговые уведомления в Личном кабинете ФНС (раздел «Налоги» -> «Налоговые уведомления»):

• Есть ли строка «Льгота» напротив объекта недвижимости/участка/ТС?
• Правильно ли рассчитана налоговая база (с учетом вычета 10 000 руб. или 600 кв. м)?
• Не начислен ли налог на объект, который должен быть льготным?

При обнаружении ошибки необходимо подать уточняющее заявление или обратиться в ФНС через раздел «Обращения» в ЛК.

Резюме: чек-лист льгот на 2026 год

Вид налога	Ветеран боевых действий	Инвалид боевых действий (I/II гр.)	Уровень регулирования
Налог на имущество	Освобождение на 1 объект каждого вида (дом, кв., гараж;..)	Освобождение на 1 объект (любого вида) в сумме	Федеральный (ст. 407 НК РФ)
Земельный налог	Уменьшение базы на 10 000 руб. кад; стоимости (1 участок)	Уменьшение базы на кад. стоимость 600 кв. м (1 участок)	Федеральный (ст. 391 НК РФ) + Региональный
Транспортный налог	По решению региона (часто 1 ТС до 100-200 л.с. или полное осв.)	По решению региона (часто полное осв. на 1 ТС)	Региональный (ст. 356 НК РФ)
НДФЛ (стандартный вычет)	500 руб./мес. через работодателя	500 руб./мес. (как инвалид) или 500 руб. (как ветеран)	Федеральный (ст. 218 НК РФ)
Госпошлина (суды/нотариус)	Полное освобождение (гражданские дела)	Полное освобождение (гражданские дела)	Федеральный (ст. 333.38 НК РФ)

Система налоговых льгот для ветеранов и инвалидов боевых действий в РФ является многоуровневой: базовые гарантии закреплены в Налоговом кодексе (имущество, земля, НДФЛ, госпошлина), а транспортный налог регулируется регионально. Ключевым условием получения является наличие удостоверения установленного образца и подача заявления в налоговый орган (кроме госпошлины).

Учитывая динамику законодательства (особенно в части участников СВО), рекомендуется:

1. Своевременно оформить удостоверение ветерана боевых действий.
2. Подать заявления на льготы через Личный кабинет ФНС или Госуслуги для максимальной скорости.
3. Проверить региональные законы по транспортному налогу, там часто скрыты самые существенные экономии.
4. Сохранять копии поданных заявлений и уведомлений ФНС для подтверждения права на перерасчет за прошлые годы (до 3 лет назад).

Данная статья носит информационный характер. Для решения индивидуальных вопросов рекомендуется обратиться в налоговый орган по месту жительства или к профессиональному налоговому консультанту.