Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 302-87-29

Реклама jurik.ru

Ветераны боевых действия, участники специальной военной операции (СВО) и приравненные к ним категории граждан имеют право на существенные налоговые преферензии. В данной статье подробно разбираются федеральные и региональные нормы, действующие на территории Тверской области, порядок оформления, расчета и важные нюансы, о которых стоит знать в 2024–2025 годах.

Нормативная база: Федеральный и региональный уровни

Право на льготу регулируется двумя уровнями законодательства:

Федеральный уровень: Статья 407 Налогового кодекса РФ (НК РФ) устанавливает базовую льготу для ветеранов боевых действий на один вид транспорта.
Региональный уровень: Закон Тверской области от № 38-ЗО «О транспортном налоге» (в ред. от и более поздних изменений) определяет порядок применения льготы, ставки налога и дополнительные меры поддержки для жителей региона.

Важно: Федеральный закон дает право на льготу, но регион имеет право расширить перечень льготников или увеличить размер преферензии (например, полностью освободить от налога определенные категории), но не может сузить федеральные гарантии.

Кто имеет право на льготу (Категории льготников)

Согласно ст. 407 НК РФ и региональному законодательству, к категориям лиц, имеющим право на льготу по транспортному налогу, относятся:

Ветераны боевых действий (владельцы соответствующего удостоверения).
Участники специальной военной операции (СВО) — приравнены к ветеранам боевых действий на основании ФЗ от № 276-ФЗ.
Лица, награжденные медалью «За отвагу» или орденом Славы трех степеней, ставшие инвалидами вследствие ранения, контузии или травмы, полученных при защите Отечества.
Инвалиды Великой Отечественной войны и приравненные к ним лица.
Участники обороны Ленинграда, Сталинграда, Москвы, Севастополя, Одессы, Керчи, Новороссийска, Тулы, Мурманска, Архангельска (городов-героев и городов воинской славы).

Суть федеральной льготы (Ст. 407 НК РФ)

Федеральная преферензия заключается в вычете из налоговой базы следующих параметров в зависимости от вида транспорта:

Автомобили, мотоциклы, самоходные машины: вычет 100 л.с. (лошадиных сил) мощности двигателя.
Водные судна (моторные лодки, яхты и др.): вычет 100 л.с. мощности двигателя.
Воздушные суда: вычет 1000 кг максимальной массы взлета.

Пример: Если у ветерана автомобиль мощностью 150 л.с., налоговая база уменьшится на 100 л.с. Налог будет исчисляться только от 50 л.с.

Особенности применения федеральной льготы:

Льгота предоставляется на один (любой по выбору налогоплательщика) объект налогообложения каждого вида (один автомобиль, одно судно и т.д.).
Если мощность двигателя ≤ 100 л.с., налоговая база становится равной нулю — налог не платится.
Льгота распространяется на налоговые периоды 2022, 2023, 2024, 2025 годы (согласно поправкам, связанным с СВО).

Региональные преферензии Тверской области

Закон Тверской области № 38-ЗО предусматривает важные дополнения к федеральной норме:

Полное освобождение от налога для отдельных категорий

В Тверской области полностью освобождаются от уплаты транспортного налога (без привязки к мощности 100 л.с.) на один автомобиль:

Инвалиды I и II групп (в т.ч. ветераны боевых действий, ставшие инвалидами).
Инвалиды детства.
Лица, получившие поражение лучевой болезнью вследствие ядерных испытаний или катастрофы на Чернобыльской АЭС.

Льгота на «мощные» автомобили (до 150 или 200 л.с.)

Региональное законодательство Тверской области НЕ предусматривает автоматического полного освобождения от налога на автомобили мощностью свыше 100 л.с. для всех ветеранов БД без исключения (в отличие от некоторых других регионов, например, Москвы или Московской области).

Однако: Если ветеран БД является инвалидом I или II группы — он полностью освобождается от налога на один автомобиль любой мощности (п. 4 ст. 3 Закона Тверской области № 38-ЗО).

Льготы для участников СВО и их семей

С 2023 года в регионе действуют дополнительные меры поддержки участников СВО (Закон Тверской области от № 123-ЗО):

Участники СВО, награжденные государственными наградами РФ, медалью «Участник специальной военной операции» или получившие увечье/заболевание, связанное со службой, имеют право на льготы, равные ветеранам боевых действий.
Члены семей погибших (погибших) участников СВО также могут претендовать на преферензии по налогам (в т.ч. транспортному) в порядке, установленном для семей погибших военнослужащих.

Порядок получения льготы: Автоматично или по заявлению?

С 2021 года введен механизм «льготы автоматически», но с важными оговорками:

Сценарий А: Вы уже получали льготу ранее

Если вы хоть раз подавали заявление в налоговый орган (или через МФЦ/Госуслуги) и оно было удовлетворено, льгота продлевается автоматически на последующие налоговые периоды. Подавать новое заявление не нужно.

Сценарий Б: Вы получаете право на льготу впервые (например, получили удостоверение ветерана БД или статус участника СВО)

В этом случае необходимо подать заявление. Без заявления налоговая инспекция не узнает о вашем праве, так как данные об удостоверении ветерана БД не всегда автоматически попадают в ФНС из соцзащиты/Минобороны в режиме реального времени.

Способы подачи заявления:

Личный кабинет налогоплательщика ФНС (ЛК ФЛ), самый быстрый способ. Раздел «Жизненные ситуации» → «Подать заявление на налоговую льготу».
Портал Госуслуг (ЕСИА) — сервис «Подача заявления на налоговую льготу по транспортному налогу».
Через МФЦ «Мои Документы» — заполнение бумажного бланка с приложением копий документов.
Почта России — ценным письмом с вложением копий документов, заверенных нотариально или предъявлением оригиналов у почтового работника.

Необходимые документы для заявления:

Паспорт гражданина РФ.
Удостоверение ветерана боевых действий / Удостоверение участника СВО / Свидетельство о награждении медалью «Участник СВО» и др.
Свидетельство о регистрации транспортного средства (СТС) — для идентификации конкретного авто, если их несколько.

Пример расчета транспортного налога для ветерана БД в Тверской области (2024 год)

Исходные данные:

Регион: Тверская область.
Ставка налога на легковые авдо до 100 л.с.: 7 руб. за 1 л.с. (ставки устанавливаются Законом Тверской области № 38-ЗО, актуальные ставки на 2024 год подтверждайте на сайте ФНС или в ЛК).
Автомобиль: Мощность 150 л.с.
Собственник: Ветеран боевых действий, не являющийся инвалидом I/II группы.
Владение: Весь год (12 месяцев).

Расчет по федеральной льготе (вычет 100 л.с.):

Налоговая база до вычета: 150 л.с.
Вычет (ст. 407 НК РФ): 100 л.с.
Налоговая база после вычета: 150 ⏤ 100 = 50 л.с.
Налог за год: 50 л.с. × 7 руб. = 350 руб.

Для сравнения (без льготы): 150 л.с. × 7 руб. = 1050 руб.

Экономия: 700 руб.

Ситуация 2: Тот же ветеран, но инвалид II группы.

В Тверской области инвалиды I и II групп полностью освобождены от налога на один автомобиль (п. 4 ст. 3 Закона ТО № 38-ЗО).

Налог к уплате: 0 руб.

Ситуация 3: У ветерана два автомобиля (150 л.с. и 90 л.с.).

Льгота (вычет 100 л.с.) применяется только к одному автомобилю по выбору налогоплательщика. Выгоднее применить к более мощному.

Авто 1 (150 л.с;), с льготой: налог с 50 л.с. = 350 руб.
Авто 2 (90 л.с.) — без льготы: 90 л.с. × 7 руб. = 630 руб.

Сроки уплаты и проверка начислений

Срок уплаты: Не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом (например, за 2024 год платим до ).
Уведомление: Налоговая инспекция направляет уведомление не позднее 30 октября. Если уведомления нет, проверьте Личный кабинет ФНС или приложение «Налоги ФНС».
Проверка правильности: В ЛК ФНС (раздел «Налоги» → «Транспортный налог») видно, применен ли вычет. В строке «Льгота» должно стоять «Да», а в налоговой базе, уменьшенное значение.

Частые ошибки и нюансы

Ошибка 1: «Мне не пришло уведомление, значит платить не надо»

Отсутствие уведомления не освобождает от обязанности платить налог. Проверяйте ЛК ФНС самостоятельно. Пени начисляются с 2 декабря.

Ошибка 2: «Я инвалид III группы, значит налог бесплатен на любую машину»

В Тверской области полное освобождение от налога на авто любой мощности дается только инвалидам I и II групп (и приравненным). Инвалидам III группы применяется общий федеральный вычет 100 л.с. (если они ветераны БД) или общие основания для инвалидов III группы (вычет 100 л.с. по ст. 407 НК РФ, если есть основание «инвалид III группы» — но ветеранам БД вычет дается по другому основанию, суммироваться они не будут).

Ошибка 3: «Купил вторую машину, льгота переключится сама»

Нет. Если вы хотите перенести льготу на другой автомобиль, нужно подать новое заявление с указанием нового объекта налогообложения. Старая льгота на старый автомобиль прекратится с момента подачи нового заявления (или с начала года, если заявление подано до 1 февраля).

Нюанс: Продажа автомобиля в течение года

Если автомобиль продан, налог считается пропорционально месяцам владения. Месяц продажи считается за продавцом, если продажа произошла после 15-го числа. Вычет 100 л.с. также применяется пропорционально месяцам владения льготным автомобилем.

Действия, если льгота не начислена / начислена неправильно

Зайдите в Личный кабинет ФНС → «Обращения» → «Написать обращение». Тема: «Не применена налоговая льгота по транспортному налогу».
Прикрепите сканы: паспорт, удостоверение ветерана БД/участника СВО, СТС на автомобиль.
ФНС обязана рассмотреть обращение в течение 30 дней и пересчитать налог.
Если решение не устраивает — жалоба в вышестоящую инспекцию или в суд (госпошлина за иски по налогам не взимается).

Контакты и полезные ссылки для жителей Тверской области

ИФНС России по Тверской области: г. Тверь, пр-т Калинина, д. 15 (и др. инспекции по районам).
Телефон горячей линии ФНС: ### (бесплатно по РФ).
Сайт ФНС по Тверской области: tver.nalog.gov.ru (раздел «Налоговые льготы»).
Личный кабинет физлица: lkfl2.nalog.ru или через приложение «Налоги ФНС».
Текст Закона Тверской области № 38-ЗО: доступен на сайте zakon.tver.ru или в справочно-правовых системах (КонсультантПлюс, Гарант).

Ветераны боевых действий и участники СВО, проживающие в Тверской области, имеют право на федеральный вычет 100 л.с. по транспортному налогу на один автомобиль. Ключевое условие — своевременно подать заявление (если делаете это впервые) и проверить правильность начислений в Личном кабинете ФНС до 1 декабря.

Инвалидам I и II групп (среди ветеранов БД) регион предоставляет полное освобождение от налога на один автомобиль любой мощности. Остальные категории ветеранов платят налог с мощности, превышающей 100 л.с.

Рекомендация: Проверьте свои начисления за 2023 год уже сейчас (в ЛК ФНС), чтобы к 1 декабря 2024 года не возникло задолженностей и пени. При появлении вопросов обращайтесь в налоговую инспекцию по месту жительства или в МФЦ.

Данная статья носит информационный характер. Нормативные акты могут меняться. Для получения юридически значимой консультации обратитесь в налоговый орган или к профессиональному юристу. Актуальность ставок налога и норм закона подтверждена на .