Вопрос налоговых льгот для ветеранов боевых действий и участников специальной военной операции (СВО) остается одним из наиболее актуальных в правовом поле․ Законодательство предоставляет значительные преференции, однако их применение зависит от вида налога, статуса гражданина и региона проживания․ В этой статье подробно разберем, кто и при каких условиях освобождается от уплаты налогов на имущество, транспорт и землю․

Налог на имущество физических лиц (НИФЛ): федеральные льготы

Основным документом, регулирующим данный вопрос, является статья 407 Налогового кодекса РФ (НК РФ)․ Федеральный закон устанавливает перечень категорий налогоплательщиков, имеющих право на льготу по налогу на имущество․

Кто имеет право на полное освобождение от НИФЛ?

Согласно п․ 1 ст․ 407 НК РФ, от уплаты налога на недвижимость (жилые дома, квартиры, комнаты, гаражи, иные строения/сооружения) освобождаются:

• Ветераны Великой Отечественной войны;
• Инвалиды Великой Отечественной войны;
• Лица, награжденные медалью «За оборону Ленинграда» или знаком «Жителю блокадного Ленинграда»;
• Инвалиды I и II групп (с исключениями);
• Участники и инвалиды боевых действий по защите Отечества или исполнению международных долгов;
• Лица, получившие лучевые дозы в результате катастрофы на Маякском производственном объединении, испытаний ядерного оружия на Семипалатинском полигоне и др․;
• Граждане, уволенные со службы в органах внутренних дел, Государственной противопожарной службе, органах по контролю за оборотом наркотиков при условии прохождения службы не менее 20 лет (или по состоянию здоровья/сокращении штатов) и достигшие пенсионного возраста․

Особенности для участников СВО и ветеранов боевых действий (поправки 2022–2024 гг․)

В связи со СВО были внесены изменения, расширяющие круг лиц, приравненных к участникам боевых действий для налоговых целей․ К ним относятся:

• Военнослужащие, выполняющие задачи в зоне СВО (по призыву или контракту);
• Члены добровольческих формирований;
• Сотрудники Росгвардии, ФСБ, МВД, участвовавшие в СВО;
• Члены их семей (в случае гибели/получения травмы/контузии)․

Для этих категорий также действует правило: льгота на один объект каждого вида недвижимости․ Если ветеран владеет двумя квартирами в собственности, налог уплачивается только с одной (по выбору налогоплательщика, обычно — с наименее налогооблагаемой)․

Транспортный налог: региональные льготы

В отличие от НИФЛ, транспортный налог, региональный налог․ Федеральный центр (ст․ 356 НК РФ) лишь определяет категории льготополучателей, а субъекты РФ сами устанавливают порядок и размер льгот (полное освобождение или снижение ставки)․

Кто обычно освобождается на федеральном уровне (база для регионов):

• Инвалиды I и II групп;
• Ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны;
• Участники боевых действий (ветераны боевых действий);
• Лица, награжденные орденами «Слава» трех степеней, Герои СССР/РФ;
• Участники ликвидации аварии на ЧАЭС․

Пример из новостей: Согласно информации от (ссылка на ТАСС/сенатора А․ Гибатдинова), ветераны боевых действий, участники СВО и члены их семей освобождены от уплаты транспортного налога․ Однако в каждом регионе свой закон: в Москве и МО это полное освобождение на один автомобиль (любой мощности), в некоторых регионах — только на авто до определенной л․с․ (например, до 150 или 200 л․с․)․

Как проверить свою льготу по транспорту?

1. Заходите на сайт ФНС России → раздел «Налоги» → «Транспортный налог» → «Льготы по регионам»․
2. Выбираете свой субъект РФ․
3. Изучаете региональный закон (обычно «О транспортном налоге в [Название региона]»)․

Земельный налог: также региональная компетенция

Земельный налог регулируется ст․ 391 НК РФ․ Федеральный кодекс дает право субъектам РФ устанавливать льготы для:

• Инвалидов I и II групп;
• Ветеранов Великой Отечественной войны;
• Участников боевых действий;
• Пенсионеров по старости (часто — снижение налоговой базы на 6 соток / 600 кв․ м)․

Чаще всего региональные законы предоставляют снижение налоговой базы на 600 кв․ м (6 соток) или полное освобождение для ветеранов боевых действий/участников СВО на один земельный участок в собственности․

Пример: В Томской области (ссылка на рассылку уведомлений за 2025 год) томичи получают уведомления о земельном и транспортном налогах․ Ветераны СВО и боев действий должны проверить уведомление: если льгота не применена автоматически, нужно обратиться в налоговую инспекцию с заявлением и копией удостоверения․

Процедура получения льготы: автоматом или по заявлению?

Налог на имущество (НИФЛ)

С 2021 года налоговые органы получают данные о льготополучателях из Социального фонда России (СФР) и ведомств (Минобороны, Росгвардия и др․) в электронном виде․ В большинстве случаев льгота применяется автоматически․

Если в уведомлении (которое приходит до 30 ноября года, следующего за налоговым периодом) льготы нет — нужно подать заявление через:

• Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ) на сайте ФНС или Госуслуг;
• Приложение «Налоги ФНС»;
• Почту (заказное письмо с вложением);
• Лично в ИФНС (через МФЦ)․

К заявлению прилагается копия удостоверения ветерана боевых действий / участника СВО / справки о присвоении статуса․

Транспортный и земельный налоги

Здесь ситуация сложнее․ Данные из ГИБДД (о владении авто) и Росреестра (о земеле) поступают в ФНС, но данные о статусе льготополучателя могут не сопоставляться автоматически во всех регионах․ Рекомендуется подать заявление в налоговую один раз (в любом формате выше) для закрепления права на льготу на будущие периоды․

Законодательные инициативы: расширение прав (новости за 2024–2026 гг․)

Согласно информационным срезам (июнь 2024, ТАСС), группа парламентариев от КПРФ (Ю․ Афонин, А․ Гибатдинов) вносила законопроекты в Госдуму о дополнительных мерах поддержки:

• Расширение перечня налогов, по которым даются льготы (в т․ч․ предложения по налогу на доходы физлиц, НДФЛ при продаже имущества, упрощение переоформления);
• Автоматическое продление льгот без повторного подачи заявлений;
• Предоставление льгот членам семей погибших/пропалших без вести участников СВО в полном объеме․

На текущую дату (сентябрь 2026 г․) базовые льготы по ст․ 407, 356, 391 НК РФ действуют в полной силе․ Следите за принятием новых законов в разделе «Нормативные акты» сайта Госдумы или ФНС․

Банковские продукты как дополнение к налоговым льготам

Как отмечалось в новостях (Сбер, 2024), финансовые организации запускают специализированные продукты․ Например, СберКарта Ветерана может предоставлять:

• Повышенный кэшбэк на определенные категории;
• Бесплатное обслуживание;
• Преимущественные условия по кредитам/страховке․

Это не налоговая льгота, но мера финансовой поддержки, которую стоит учитывать при планировании бюджета․

Чек-лист: что проверить ветерану боевых действий к налоговому периоду

1. Статус: Есть ли удостоверение ветерана боевых действий / участника СВО / справка из воинской части / СФР?
2. НИФЛ (Недвижимость): Применена ли льгота на один объект каждого вида в налоговом уведомлении за прошедший год? (Уведомления приходят до 30 ноября текущего года)․
3. Транспортный налог: Есть ли в законе вашего региона полное освобождение для вашей категории? На сколько автомобилей распространяется? Есть ли ограничение по л․с․?
4. Земельный налог: Применено ли снижение базы на 6 соток или полное освобождение на один участок?
5. Автоматичность: Если уведомление пришло без льготы — не платите «как придет», а сразу подавайте заявление в ФНС (через ЛК, за 5 минут)․
6. Сроки: Налоги за 2025 год платятся до 1 декабря 2026 года․ Заявление на льготу можно подать в любое время, но лучше — до получения уведомления․

Ветераны боевых действий и участники СВО имеют право на существенные налоговые преференции․ По федеральному налогу на имущество (НИФЛ) — это освобождение для одного объекта каждого вида (кв․, дом, гараж)․ По региональным налогам (транспорт, земля), условия зависят от закона конкретного субъекта РФ, но в абсолютном большинстве регионов предусмотрено полное освобождение или существенное снижение базы․

Главное правило: не игнорируйте налоговые уведомления․ Проверьте правильность начислений в Личном кабинете ФНС или приложении «Налоги ФНС»․ При обнаружении ошибки оперативно направьте заявление с копией удостоверения — налоговая инспекция обязана пересчитать налог и выслать исправленное уведомление․

Статья подготовлена на основе действующего Налогового кодекса РФ, регионального законодательства и открытых официальных источников (ТАСС, ФНС России, Госдума) по состоянию на ․ Информация носит справочный характер․ Для решения индивидуальных вопросов рекомендуется обратиться в ИФНС или к налоговому консультанту․