Российское законодательство предусматривает комплекс мер государственной поддержки семей военнослужащих, погибших (погибших от ран, заболеваний, травм) в ходе специальной военной операции (СВО). Налоговые льготы составляют значительную часть этой поддержки, направленной на снижение финансовой нагрузки на близких погибших защитников Отечества. Статья актуальна на октябрь 2026 года и основана на действующем Налоговом кодексе РФ (НК РФ), Федеральном законе от № 311-ФЗ и последующих поправках.

Круг лиц, имеющих право на льготы

Согласно ст. 14 Федерального закона № 311-ФЗ и нормам НК РФ, налоговые привилегии предоставляются членам семьи погибшего участника СВО. К ним относятся:

• Супруг(а) (в т;ч. в случае расторжения брака, если не вступил в новый брак);
• Дети (в т.ч. усыновленные, падчерицы/пасынок) до 18 лет (до 23 лет при обучении очной формы);
• Родители (усыновители, опекуны, попечители), находившиеся на иждивении у погибшего.

Важно: Право на льготы возникает со дня смерти военнослужащего (признания его погибшим) и сохраняется бессрочно (за исключением возрастных ограничений для детей), если иное не установлено законом.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Освобождение от налогообложения отдельных видов доходов (ст. 217 НК РФ)

Семьи погибших участников СВО полностью освобождаются от уплаты НДФЛ со следующих выплат:

• Единовременная страховая выплата по обязательному государственному страхованию жизни военнослужащих (выплачивается Соцфондом);
• Единовременная государственная выплата в связи со смертью (гибелью) военнослужащего (выплачивается органами социальной защиты);
• Материальная помощь, выплачиваемая из бюджетов бюджетной системы РФ, средств работодателя (в пределах 4 000 руб. в налоговом периоде по совокупности выплат от работодателя, для данной категории часто устанавливаются повышенные лимиты или полное освобождение по решению Госдумы/Правительства — актуально уточнять по конкретным ведомственным актам);
• Ежемесячные денежные выплаты (ЕДВ) членам семьи погибших участников СВО (начисляемые ежемесячно, не облагаются НДФЛ);
• Выплаты по добровольному страхованию жизни (при выполнении условий п. 18.1 ст. 217 НК РФ).

Социальные налоговые вычеты (ст. 218 НК РФ)

Члены семьи погибших имеют право на стандартные социальные вычеты в увеличенных размерах или по общим основаниям:

• Вычет на себя: 500 руб./мес. (п. 1 ст. 218 НК РФ) — предоставляется неограниченно по времени;
• Вычет на детей: 1 400 руб./мес. (на 1-го и 2-го ребенка), 3 000 руб./мес. (на 3-го и последующих) — до 18 лет (23 лет при обучении);
• Вычет на обучение/лечение/покупку лекарств/добровольное пенсионное страхование/ДМС/НСЖ — по общим правилам (пп. 2–4 ст. 218 НК РФ) в пределах 120 000 руб. (обучение/лечение) или 15 600 руб. (пенсионное страхование/ДМС/НСЖ) в год.

Имущественные вычеты (ст. 220, 220.1, 220.2 НК РФ)

Семьи погибших сохраняют право на стандартные имущественные вычеты при приобретении жилья, вкладе на ИИС/ДИИС, продаже имущества, владении которым менее минимального срока (3/5 лет). Особого увеличенного вычета на покупку жилья именно для этой категории в НК РФ не предусмотрено, действуют общие лимиты (2 млн руб. на покупку + 3 млн руб. на проценты по ипотеке).

Налог на имущество физических лиц (ст. 407 НК РФ)

Это одна из самых существенных льгот. Члены семьи погибших участников СВО освобождаются от уплаты налога на имущество в отношении одного объекта недвижимости на выбор налогоплательщика из каждого вида:

• Жилой дом (часть дома);
• Квартира (часть квартиры);
• Комната;
• Гараж или машино-место (один);
• Объект незавершенного строительства (жилого назначения);
• Иное недвижимое имущество (например, нежилое помещение), если у налогоплательщика нет объектов из перечня выше.

Особенность 2026 года: Льгота применяется автоматически на основании данных реестров (ЕГРН, Соцфонда). Если налоговая инспекция не применила льготу, необходимо подать уведомление о праве на налоговую льготу (форма утверждена ФНС) в любое время. Льгота распространяется на налоговые периоды, начиная с года возникновения права (года смерти участника СВО). Перерасчет за прошлые годы производится в трехлетнем сроке (ст. 78 НК РФ).

Земельный налог (ст. 391 НК РФ)

На федеральном уровне установлен налоговый вычет в размере 600 кв. м (0,06 га) площади земельного участка для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества. Налоговая база уменьшается на эту величину.

Региональные льготы (критически важно): Субъекты РФ имеют право устанавливать полное освобождение от земельного налога для семей погибших участников СВО (п. 5 ст. 391 НК РФ).

• Во многих регионах (Москва, Московская обл., Санкт-Петербург, Ленинградская обл., Чеченская Республика, Республика Башкортостан, Брянская обл., Архангельская обл. и др.) приняты законы о полном освобождении от земельного налога по одному участку в собственности.
• В некоторых регионах льгота распространяется на участки в аренде.

Рекомендация: Обязательно проверьте Закон субъекта РФ «О налоге на имущество» / «О земельном налоге» на официальном сайте ФНС или регионального парламента.

Транспортный налог (ст. 361 НК РФ)

Федеральным уровнем полное освобождение от транспортного налога для семей погибших не предусмотрено. Однако все субъекты РФ приняли законы, предоставляющие данную льготу.

Типовые условия по регионам (на 2026 год):

• Освобождение от налога на один механическое транспортное средство (легковой автомобиль, мотоцикл, спецтехника);
• Ограничение по мощности двигателя (часто до 150–250 л.с., в некоторых регионах без ограничений);
• Требование: ТС должно состоять в собственности члена семьи погибшего.

Для применения льготы необходимо подать уведомление в налоговый орган (или через Госуслуги/Личный кабинет налогоплательщика) с приложением документов, подтверждающих статус (свидетельство о праве на льготу, выданное органом соцзащиты/Военкоматом).

Государственная пошлина (ФЗ «О государственной пошлине», ст. 333.35–333.38)

Члены семей погибших участников СВО освобождаются от уплаты госпошлины при:

• Обращении в суды общей юрисдикции (гражданские, административные дела);
• Нотариальных действиях (наследование, выдача свидетельств о праве на наследство, заверение договоров, копий документов);
• Государственной регистрации прав на недвижимое имущество (Росреестр);
• Получении дубликатов документов (паспорты, свидетельства о рождении/смерти/браке, ВУ, СТС/ПТС);
• Выдаче/замене водительских удостоверений (ГИБДД).

Для получения льготы при нотариальных действиях или в МФЦ/ГИБДД достаточно предъявить свидетельство о праве на получение мер социальной поддержки (выдается органами соцзащиты/МФЦ на основании справки военкомата/военной части) и паспорт.

Порядок оформления и получения льгот (Алгоритм действий)

1. Получение статуса: Обратиться в орган социальной защиты населения (или МФЦ) по месту жительства для получения Свидетельства о праве на меры социальной поддержки (форма установлена Приказом Минтруда РФ). Основание: справка из военной части/военкомата о гибели, свидетельство о смерти.
2. Автоматическое применение (Налог на имущество, Земельный налог — федеральный вычет): Данные передаются из Соцфонда/ЕГРН в ФНС. Проверить начисления можно в Личном кабинете налогоплательщика (ЛК ИНН) на сайте ФНС или Госуслуг.
3. Подача уведомления (если льгота не применена автоматически или для Транспортного налога/региональных льгот):
   • Через ЛК ИНН (раздел «Жизненные ситуации» -> «Льготы» -> «Подать уведомление»);
   • Через Госуслуги;
   • Почтовой отправкой (ценным письмом с вложением);
   • Лично в ИФНС.

   К уведомлению прилагаются: копия паспорта, копия свидетельства о праве на меры поддержки, копия свидетельства о праве собственности на объект (ТС, землю, недвижимость).

4. Сроки: Уведомление можно подать в любое время. Льгота на налог на имущество/землю предоставляется за год подачи и предыдущие 3 года. По транспортному налогу — за текущий и прошлые периоды в пределах 3 лет (ст. 78 НК РФ).

Региональные особенности (примеры на 2026 год)

Законодательство постоянно развивается. Примеры расширения прав в 2024–2026 гг.:

• Брянская область: Упрощен порядок предоставления бесплатных земельных участков семьям погибших (Закон № 84-З).
• Республика Башкортостан: Расширен перечень льготников для приобретения лесных насаждений по льготной цене.
• Чеченская Республика: Действует расширенный региональный пакет поддержки (доп. выплаты, жилье, топливо).
• Москва и МО: Полное освобождение от земельного и транспортного налогов (без ограничения по мощности авто в МО), компенсация ЖКХ.

Всегда сверяйтесь с актуальным текстом Закона вашего субъекта РФ на сайте ФНС России (раздел «Налоговые льготы по регионам») или на портале «Налоговая служба, для граждан».

Частые ошибки и нюансы

• Неподача уведомления на транспортное средство: Льгота по транспорту не применяется автоматически. Без уведомления налог будет начислен полностью;
• Несколько объектов недвижимости: Льгота на имущество дается на один объект каждого вида. Если есть 2 квартиры — выбираете одну (обычно с большей налоговой базой). Выбор можно изменить, подав новое уведомление.
• Доля в собственности: Если объект в совместной долевой собственности (например, с другими родственниками), налоговая база определяется пропорционально доле. Льгота распространяется на долю льготника.
• Наследники, не являющиеся членами семьи по закону: Например, братья/сестры, бабушки/дедушки, не находившиеся на иждивении,, не имеют права на эти налоговые льготы, даже если они наследники по закону или по завещанию.

Система налоговых льгот для семей погибших участников СВО в 2026 году является многоуровневой: федеральные базовые меры (НДФЛ, имущество, земля — вычет, госпошлина) дополняются мощным блоком региональных льгот (полное освобождение от земельного и транспортного налогов, доп. меры поддержки).

Главное правило: не упускайте сроки подачи уведомлений для транспортного налога и региональных льгот, регулярно проверяйте начисления в Личном кабинете налогоплательщика и при возникновении вопросов обращайтесь в Инспекцию ФНС по месту нахождения имущества или регистрации ТС. Государство гарантирует поддержку семьям павших героев, а налоговый механизм — один из ключевых инструментов этой поддержки.

Данная статья носит информационный характер и не является правовой консультацией. Законодательство может изменяться. Для принятия конкретных решений рекомендуется обратиться к актуальным текстам НК РФ, Федеральному закону № 311-ФЗ, законам субъектов РФ или к квалифицированному юристу/налоговому консультанту.