Налог на имущество физических лиц, это региональный налог, однако ключевые льготы для пенсионеров закреплены на федеральном уровне в статье 407 Налогового кодекса РФ. По состоянию на 10 октября 2026 года правила предоставления льгот остаются стабильными, но имеют важные нюансы, о которых необходимо знать, чтобы не переплачивать.
Основная федеральная льгота: правило «одного объекта»
Согласно п. 1 ст. 407 НК РФ, пенсионеры, получающие пенсии по пенсионному законодательству (по старости, инвалидности, по случаю потери кормильца и др.), а также предпенсионеры (граждане, у которых до пенсионного возраста осталось 5 лет и менее), имеют право на налоговый вычет в виде освобождения от уплаты налога на один объект недвижимости каждого вида.
К объектам недвижимости, к которым применяется вычет, относятся:
- Жилой дом (дача, коттедж и т.д.);
- Квартира;
- Комната;
- Гараж или машино-место (в пределах 50 кв. м площади);
- Объединенный недвижимый комплекс (если он относится к жилым помещениям);
- Нежилое помещение (если оно используется для жилья, но в ЕГРН стоит статус «нежилое» — вычет не применяется, см. ниже).
Важное условие: объект не должен использоваться для осуществления предпринимательской деятельности. Если в квартире открыт ИП или сдается в аренду официально (с уплатой налога на доходы/НПД), льгота на этот объект не распространяется.
Что НЕ покрывается льготой: нежилые помещения и бизнес
Это один из самых частых источников ошибок. Как следует из Письма Минфина России от № 03-05-06-01/52754, налоговая льгота пенсионерам не предоставляется на:
- Нежилые помещения (офисы, магазины, склады, боксы), даже если они находятся в жилом доме, но имеют статус «нежилое» в ЕГРН.
- Объекты недвижимости, используемые в предпринимательской деятельности.
Если пенсионер владеет квартирой (проживает в ней) и нежилым помещением (складом), налог заплатит только за склад; Квартиру он может выбрать как льготный объект.
Как оформить льготу: заявление или автоматический режим
Для получения вычета налогоплательщик должен подать заявление в налоговый орган (ИФНС) по месту нахождения имущества или через личный кабинет ФНС / Госуслуги. К заявлению прилагаются копии документов, подтверждающих право на льготу (свидетельство о пенсии, паспорт, документы на имущество).
Нюанс автоматического предоставления (п. 6 ст. 407 НК РФ):
Если пенсионер не подаст уведомление о выборе льготной недвижимости, то ИФНС автоматически предоставит льготу по объекту с максимальной суммой налога к уплате.
Это удобно, если у вас один объект каждого вида или самый дорогой объект очевиден. Но если вы хотите оставить льготу на даче, а налог платить за квартиру (например, планируете продать дачу), — обязательно подавайте заявление с выбором конкретного объекта.
Льготы по земельному налогу
Пенсионеры и предпенсионеры также имеют право на вычет по земельному налогу (ст. 391 НК РФ). Вычет составляет 6 соток (600 кв. м) площади земельного участка.
- Если участок ≤ 6 соток — налог не платится вовсе.
- Если участок > 6 соток — налоговая база уменьшается на 600 кв. м.
Льгота предоставляется на один участок в собственности. Если участков несколько, нужно выбрать один (или ИФНС выберет автоматически по максимальному налогу).
Транспортный налог: региональные правила
В отличие от налогов на имущество и землю, льготы по транспортному налогу устанавливаются исключительно региональными законами (ст. 356 НК РФ).
- Во многих регионах пенсионеры полностью освобождены от уплаты транспортного налога (на один автомобиль определенной мощности).
- В других — предусмотрена сниженная ставка или вычет на определенную мощность (например, до 100 или 150 л.с.).
- В некоторых регионах льгот нет вовсе.
Проверить актуальные правила для своего субъекта РФ можно в Справочной информации о ставках и льготах по имущественным налогам на сайте ФНС или на сайте регионального налогового органа.
Дополнительные муниципальные льготы
Местные органы власти (муниципальные образования) имеют право устанавливать дополнительные меры поддержки (ст. 407, 391 НК РФ). Например:
- Полное освобождение от налога на имущество для определенных категорий (ветераны войны, труда, ликвидаторы ЧАЭС и т.д., а иногда — все пенсионеры по возрасту).
- Увеличение размера вычета по земельному налогу (более 6 соток).
- Снижение налоговых ставок.
Узнать о наличии таких льгот в вашем городе/районе можно в местной администрации или в инспекции ФНС.
Налог на доходы от продажи недвижимости (НДФЛ)
Льготы по налогу на имущество не распространяются на НДФЛ при продаже недвижимости. Однако пенсионеры (как и все налогоплательщики) могут воспользоваться стандартными вычетами:
- Вычет 1 000 000 руб. (если владение < минимального срока) или 2 000 000 руб. (при покупке).
- Освобождение от налога при владении объектом минимальный срок (обычно 5 лет, для приобретенных до 2016 г. — 3 года, по наследству/дарению от близких/приватизации — 3 года).
Где проверить свои начисления и льготы
Самый надежный способ — зайти в Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС (lkfl.nalog.gov.ru) или через Госуслуги.
Там можно увидеть:
- Список объектов недвижимости на вашем балансе.
- Каким объектам присвоена льгота (ставится галочка/значок).
- Расчет налога к уплате.
- Подать заявление на изменение льготного объекта онлайн.
Также доступен публичный сервис: «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС (раздел «Налоги» → «Справочная информация»). Он позволяет без авторизации узнать ставки и льготы по конкретному адресу.
Сроки уплаты на 2026 год
Налог за 2025 год (расчетный период) необходимо оплатить до 1 декабря 2026 года. Налоговые уведомления обычно приходят заранее (в августе-октябре) в Личный кабинет и по почте (если не отказано от бумажных).
Резюме: пошаговый алгоритм действий пенсионера
- Проверьте в Личном кабинете ФНС, какие объекты на вас числятся.
- Убедитесь, что льгота применена к самому дорогому объекту (или к нужному вам).
- Если льготы нет (например, недавно наступил пенсионный возраст) — подайте заявление через ЛК ФНС, Госуслуги или в МФЦ/ИФНС.
- Проверьте земельные участки — применяется ли вычет 6 соток.
- Изучите региональный закон про транспортный налог (если есть авто).
- Оплатите налог до 1 декабря через ЛК, приложение банка, почту или терминал.
Важно: Не игнорируйте уведомления. Даже если сумма кажется неверной, лучше обратиться в ИФНС за разъяснением или перерасчетом до дедлайна, чтобы избежать начисления пени.
Статья подготовлена на основании действующего Налогового кодекса РФ, писем Минфина России (в т;ч. от № 03-05-06-01/52754, от № 03-04-05/15934) и информации с официального сайта ФНС России по состоянию на .