Дата актуализации:

Налоговые каникулы – это мера поддержки начинающих предпринимателей, позволяющая временно не уплачивать определённые налоги на старте бизнеса. В Москве такой механизм регулируется законом, принятым Мосгордумой 18 марта текущего года, и предусматривает двухлетний период льготного налогообложения для новых индивидуальных предпринимателей (ИП) и малых предприятий.

Кто может воспользоваться налоговыми каникулами?

• ИП, зарегистрированные впервые после вступления закона в силу;
• Малые предприятия, чья среднегодовая численность сотрудников не превышает 15 человек и годовой доход не более 120 млн рублей;
• Юридические лица, созданные не ранее даты вступления закона в силу и не имеющие предшествующей хозяйственной деятельности.

Важно, чтобы деятельность относилась к перечню, утверждённому Правительством Москвы.

Перечень видов деятельности, подпадающих под налоговые каникулы

Согласно разъяснениям департамента экономической политики и развития Москвы (глава Максим Решетников), перечень ориентирован преимущественно на сверхмалый и микробизнес. Основные категории:

1. Бытовые услуги – ремонт и обслуживание бытовой техники, клининг, парикмахерские и косметические салоны, ателье, ремонт обуви и сумок.
2. Транспорт и логистика – индивидуальные перевозки пассажиров (такси, каршеринг), грузоперевозки малой тоннажности, курьерские службы, услуги по аренде транспортных средств без водителя.
3. Мелкие сервисы – фото- и видеосъёмка на дому, ремонт электронной техники, изготовление сувениров и подарков, услуги по организации небольших мероприятий (день рождения, юбилей), репетиторство и обучение на дому.
4. Торговля розничная в формате киосков и павильонов – продажа продуктов питания, непродовольственных товаров первой необходимости, цветов, газет и журналов.
5. IT‑услуги для микробизнеса – разработка простых сайтов, ведение соцсетей, базовая техническая поддержка, обучение базовым компьютерным навыкам.

Примеры конкретных видов деятельности

• Открытие частной студии дизайна интерьеров (работа на дому, выезд к клиенту).
• Школа английского языка с занятиями у учеников на дому или в небольших арендованных помещениях.
• Фермерское хозяйство, реализующее продукцию через собственный лоток на рынке или доставку на дом.
• Служба по сбору и утилизации бытовых отходов (маленькие контейнеры, вывоз в рамках района).
• Мастерская по ремонту часов и ювелирных изделий.

Как оформить право на налоговые каникулы?

1. Зарегистрировать ИП или юридическое лицо в налоговой инспекции.
2. Убедиться, что выбранный ОКВЭД входит в утверждённый перечень.
3. Подать заявление о применении налоговых каникул в территориальный налоговый орган (можно сделать через личный кабинет на сайте ФНС).
4. После получения подтверждения вести учёт доходов и расходов, но не уплачивать НДФЛ (для ИП) и налог на прибыль (для организаций) в течение двух лет с даты регистрации.
5. Соблюдать ограничения по размеру дохода и численности сотрудников, иначе право на льготу может быть аннулировано.

Ограничения и условия

• Максимальная продолжительность льготы – 24 месяца с момента государственной регистрации.
• Если в течение этого периода среднегодовой доход превысит установленный порог (120 млн рублей), право на каникулы прекращается.
• Запрещено совмещать льготу с другими видами налоговых вычетов по тем же налогам.
• Налоговые каникулы не распространяются на налоги, уплачиваемые в фонды (страховые взносы, пенсионные отчисления).
• При изменении вида деятельности на тот, который не включён в перечень, необходимо уведомить налоговый орган и, при необходимости, отказаться от льготы.

Налоговые каникулы в Москве представляют собой реальную возможность для начинающих предпринимателей снизить стартовую налоговую нагрузку и сосредоточиться на развитии своего дела. Основной акцент сделан на сферы бытовых услуг, транспорта и мелкого сервиса – именно там сосредоточен наибольший потенциал роста микробизнеса. При соблюдении всех условий и правильного выбора ОКВЭД вы сможете воспользоваться двухлетним периодом льготного налогообложения и уверенно выйти на стабильную прибыль.

Если вы планируете открыть своё дело, рекомендуем заранее изучить актуальный перечень ОКВЭД, доступный на официальном портале mos.ru в разделе «Налоговые каникулы для начинающих предпринимателей», и проконсультироваться с налоговым консультантом для точного оформления документов.