Получение квартиры по договору дарения — это радостное событие, но оно влечет за собой налоговые последствия. Важно четко разделять два понятия: НДФЛ (налог на доходы физических лиц), который платится один раз при получении права собственности, и налог на имущество, который платится ежегодно уже как собственнику. В этой статье подробно разберем оба аспекта актуально на 2026 год.

НДФЛ при получении квартиры в дар: кто платит, а кто освобожден

Согласно ст. 217 Налогового кодекса РФ, доход в виде полученного имущества по договору дарения не облагается НДФЛ, если даритель и одаряемый являются близкими родственниками.

Кто считается близкими родственниками (п. 18.1 ст. 217 НК РФ):

• Супруги;
• Родители и дети (в т.ч. усыновленные/усыновители);
• Бабушки, дедушки и внуки;
• Полнородные и неполнородные братья и сестры.

Пример: Мать подарила квартиру дочери, дед — внуку, муж — жене. В этих случаях НДФЛ платить не нужно, декларацию 3-НДФЛ сдавать также не требуется.

Когда НДФЛ платить обязательно (13% для налоговых резидентов РФ):

Если даритель, не близкий родственник (тетя, дядя, кузен, бабушка по линии супруга, просто знакомые), одаряемый получает материальную выгоду, подлежащую облажению.

• Ставка: 13% (для налоговых резидентов РФ) или 30% (для нерезидентов).
• Налоговая база: Рыночная (кадастровая) стоимость квартиры на дату регистрации права в Росреестре.
• Вычет: Одаряемый не имеет права на имущественный вычет в 250 000 руб. (он дается только при покупке жилья за свои деньги).

Порядок уплаты НДФЛ за дарение от «неблизких»:

1. Зарегистрировать переход права в Росреестре (МФЦ/Госуслуги).
2. До 30 апреля года, следующего за годом получения подарка, сдать декларацию 3-НДФЛ (через ЛК ФНС, Госуслуги или МФЦ).
3. До 15 июля того же года уплатить налог по реквизитам, полученным в ЛК или уведомлении.

Ежегодный налог на имущество: обязанности нового собственника

С момента государственной регистрации права собственности (записи в ЕГРН) одаряемый становится плательщиком налога на имущество физических лиц. Этот налог платится ежегодно, независимо от того, был ли уплачен НДФЛ при получении.

Как рассчитывается налог (ст. 408 НК РФ):

База — кадастровая стоимость объекта на 1 января налогового периода. Ставки устанавливаются законами субъектов РФ, но не выше пределов НК РФ:

• 0,1%, для квартир, комнат, домов, гаражей, единых недвижимых комплексов;
• 0,5% — для иных объектов (коммерческая недвижимость, объекты незавершенного строительства).
• 2% — для объектов, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн руб. (премиальная ставка).

Налоговые вычеты по площади (ст. 403 НК РФ):

Физические лица имеют право на уменьшение налоговой базы на площадь:

• 20 кв. м — для квартиры;
• 10 кв. м — для комнаты;
• 50 кв. м, для жилого дома.

Если квартира 45 кв. м, налог платится только с 25 кв. м. Если квартира 18 кв. м — налог 0 руб.

Льготные категории плательщиков (ст. 407 НК РФ):

Следующие категории граждан полностью освобождаются от уплаты налога на один объект каждого вида (одну квартиру, один дом, один гараж и т.д.):

• Пенсионеры по возрасту (женщины 55+, мужчины 60+);
• Инвалиды I, II, III групп;
• Участники и инвалиды ВОВ, лицам, награжденным медалью «За оборону Ленинграда» и др.;
• Чернобыльцы и приравненные;
• Родители/супруги погибших военнослужащих/сотрудников спецподразделений.

Пошаговая инструкция: что делать после регистрации дарения

1. Получите выписку из ЕГРН (подтверждает ваше право собственности).
2. Определите статус дарителя: близкий родственник или нет?
   • Близкий: НДФЛ не платите, 3-НДФЛ не сдаете. Переходите к п. 3.
   • Не близкий: Ждите уведомление от ФНС или сами рассчитайте НДФЛ (13% × кадастровая стоимость), сдайте 3-НДФЛ до 30.04.следующего года, заплатите до 15.07.
3. Налог на имущество: Налоговая служба сама узнает о новом объекте из Росреестра. Вам не нужно идти за постановкой на учет.
   • Если вы пенсионер/льготник — проверьте, применилась ли льгота автоматически (обычно да, если данные есть в ПФР/СФР). Если нет — подайте заявление в ФНС (через ЛК или МФЦ) один раз.
   • Если льготы нет — ждите налоговое уведомление к 1 ноября года, следующего за годом приобретения. Срок оплаты, 1 декабря.
4. Проверьте расчет в ЛК ФНС («Налоги физлиц»): там отображаются кадастровая стоимость, площадь, вычеты, ставка и итоговая сумма.

Частые вопросы и нюансы

А если квартира в долевой собственности?

НДФЛ (если даритель не родственник) и налог на имущество рассчитываются пропорционально полученной доле. Вычет по площади (20 кв. м) также предоставляется пропорционально доле.

Нужно ли платить налог, если квартиру сразу продать?

Если вы продаете полученную в дар квартиру:

• НДФЛ при получении (дарение): если даритель не родственник, налог уже уплачен/подлежит уплате за год получения. Вернуть его нельзя.
• НДФЛ при продаже: минимальный срок владения для освобождения от налога — 3 года (если даритель — близкий родственник, супруг, родитель/ребенок) или 5 лет (во всех остальных случаях, в т.ч. дарение от тети). Если продать раньше — платите 13% от дохода (цены продажи минус вычет 250 тыс. руб. или документированные расходы дарителя).
• Налог на имущество: платите за месяцы владения до продажи.

Что делать, если кадастровая стоимость завышена?

Можно оспорить её в комиссии при Росреестре или в суде. Если стоимость снизят — пересчитается и налог на имущество (с 1 января года обращения), и НДФЛ (если спор был до уплаты налога за дарение).

Резюме

Главный совет: сразу после регистрации права заходите в Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФНС) или на Госуслугах в раздел «Налоги»; Там будет видна полная картина: начисления, вычеты, льготы и реквизиты для оплаты. Если вы пенсионер, убедитесь, что льгота применена к этой квартире (она применяется к одному объекту на выбор, если их несколько).

Статья подготовлена на основании НК РФ (ст. 21###8) и актуальных изменений на 2026 год. Информация носит справочный характер. Для решения конкретных спорных вопросов рекомендуется обратиться к налоговому консультанту или в ФНС России.