Налог на имущество физических лиц (НИФЛ) – это местный налог, который уплачивают владельцы недвижимости, включая жилые дома, квартиры, гаражи и другие объекты. В Московской области ставка и порядок расчёта налога регулируются законами субъекта Российской Федерации и нормативными актами муниципальных образований.

Что такое объект налогообложения?

Согласно информации ФНС России (Источник 1), объектом налогообложения признаются:

• жилые дома;
• квартиры, комнаты;
• гаражи, машино‑места;
• единый недвижимый комплекс;
• объекты незавершённого строительства;
• иные здания, строения, сооружения, помещения.

Жилой дом, расположенный на земельном участке для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства, также относится к объектам налогообложения.

Как определяется налоговая база?

Налоговая база – это кадастровая стоимость объекта, внесённая в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН) и подлежащая применению с 1 января года, который является налоговым периодом. При этом:

• Если кадастровая стоимость объекта на 1 января текущего года превышает стоимость на 1 января предыдущего года, база определяется как стоимость на 1 января текущего года (за исключением случаев, когда рост связан с изменением характеристик объекта).
• Изменение кадастровой стоимости в течение налогового периода не учитывается при расчёте налога за этот и предыдущие периоды, если иное не предусмотрено законодательством о государственной кадастровой оценке.
• Для объектов незавершённого строительства, предназначенных под многоквартирный дом, база определяется как часть кадастровой стоимости, соответствующая доле собственности.

Налоговая ставка для жилого дома в Московской области

В Московской области ставка налога на имущество физических лиц устанавливается законом Московской области «О налоге на имущество физических лиц». На 2026 год ставки выглядят следующим образом:

Кадастровая стоимость, руб.	Ставка налога, %
до 300 000	0,1
от 300 001 до 500 000	0,15
от 500 001 до 1 000 000	0,2
свыше 1 000 000	0,3

Ставки могут корректироваться ежегодно региональными законами, поэтому перед уплатой налога рекомендуется проверить актуальные нормативные акты на официальном сайте Министерства финансов Московской области или портала ФНС России.

Льготы и вычеты

Налогоплательщики могут воспользоваться следующими льготами:

• Вычет в размере 10 000 рублей от кадастровой стоимости каждого объекта недвижимости (жилые дома, квартиры, комнаты).
• Дополнительный вычет для инвалидов I и II групп, ветеранов Великой Отечественной войны, участников боевых действий и некоторых других категорий граждан (размер вычета устанавливается региональным законом).
• Освобождение от налога на объекты, расположенные в сельской местности и используемые исключительно для личного подсобного хозяйства, если их кадастровая стоимость не превышает 300 000 рублей.

Порядок уплаты и сроки

1. Налоговый период – календарный год.
2. Налоговая декларация (уведомление) подаётся не позднее 30 апреля года, следующего за отчётным.
3. Уплата налога производится в два equal платежа:
   • первый платеж – не позднее 15 июля;
   • второй платеж – не позднее 15 ноября.
4. При неуплате в срок начисляются пени (1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки) и штраф (20 % от неуплаченной суммы, но не менее 1000 рублей).

Пример расчёта налога на жилой дом

Допустим, жилой дом в Московской области имеет кадастровую стоимость 750 000 рублей.

1. Определяем ставку: стоимость попадает в диапазон 500 001–1 000 000 рублей → ставка 0,2 %.
2. Применяем вычет: 750 000 – 10 000 = 740 000 рублей (база после вычета).
3. Налог = 740 000 × 0,2 % = 1 480 рублей за год.
4. Платежи: 740 рублей до 15 июля и 740 рублей до 15 ноября.

Полезные ссылки

• Налог на имущество физических лиц | ФНС России
• Официальный портал Московской области: https://mosreg.ru/ (раздел «Налоги и сборы»)
• Закон Московской области «О налоге на имущество физических лиц» (актуальная редакция на 2026 год)

Соблюдая указанные правила и используя доступные льготы, владельцы жилых домов в Московской области могут корректно рассчитать и своевременно уплатить налог на имущество, избегая штрафов и пени.