С 2026 года в России действует новая мера поддержки граждан – возможность вернуть часть уплаченного подоходного налога после регистрации права собственности на жилой дом, построенный на приобретённом земельном участке. Ниже подробно рассмотрены условия, порядок оформления и практические рекомендации.

Кто может претендовать на возврат

• Физические лица‑резиденты РФ, получившие доход, облагаемый НДФЛ (например, заработная плата, доход от предпринимательской деятельности).
• Граждане, которые в 2026 году приобрели земельный участок под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС) и subsequently оформили право собственности на построенный на нём жилой дом.
• Лица, уплатившие НДФЛ в течение налогового периода, предшествующего году регистрации собственности.

Основные условия возврата

1. Регистрация права собственности на жилой дом должна быть осуществлена в органах Росреестра не позднее 31 декабря года, следующего за годом покупки участка.
2. Сумма возврата рассчитывается как 13 % от фактически уплаченного НДФЛ за налоговый период, но не может превышать 260 000 руб. (это максимальный вычет по статье 220 НК РФ для ИЖС).
3. Необходимо наличие подтверждающих документов о расходах на строительство (договоры подряда, акты приёма‑передачи, счета‑фактуры и т.п.).
4. Возврат возможен только один раз по одному объекту недвижимости.

Порядок оформления возврата

Процедура включает несколько последовательных шагов:

1. Сбор документов (см. раздел «Необходимые документы»).
2. Заполнение заявления на возврат НДФЛ через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России или в бумажном виде в налоговой инспекции по месту жительства.
3. Направление заявления и приложений в налоговый орган.
4. Проверка документов налоговой службой (срок до 30 рабочих дней).
5. При положительном решении – перечисление суммы возврата на указанный банковский счёт заявителя.

Необходимые документы

• Заявление о возврате НДФЛ (форма 2‑НДФЛ).
• Копия паспорта и ИНН.
• Справка о доходах и удержанном НДФЛ за соответствующий налоговый период (форма 2‑НДФЛ от работодателя или выписка из личного кабинета).
• Выписка из ЕГРН о праве собственности на жилой дом.
• Договор купли‑продажи земельного участка.
• Договоры подряда, акты выполненных работ, счета‑фактуры, подтверждающие расходы на строительство дома.
• Платёжные документы (квитанции, банковские выписки) об оплате строительных работ и материалов.

Сроки и особенности выплаты

Согласно действующему законодательству, налоговая инспекция обязана принять решение о возврате не позднее 30 рабочих дней с даты полного комплекта документов. Выплата производится в течение 10 рабочих дней после принятия положительного решения. Если документы представлены не полностью, налоговый орган направляет запрос о недостающих сведениях, что может увеличить общий срок рассмотрения.

Пример расчёта возврата

Гражданин Иванов И.И. в 2025 году получил доход 800 000 руб., с которого был удержан НДФЛ в размере 104 000 руб. (13 %). В 2026 году он оформил право собственности на дом, построенный на купленном участке, и подтвердил расходы на строительство в размере 1 500 000 руб.

• Максимальный вычет по ИЖС – 260 000 руб.
• 13 % от этой суммы = 33 800 руб.
• Поскольку фактически уплаченный НДФЛ (104 000 руб.) превышает возможный вычет, возврат составит 33 800 руб.

Часто задаваемые вопросы

Можно ли вернуть налог, если дом построен без привлечения подрядчика (самостоятельно)?

Да, при условии наличия подтверждающих документов о расходах на материалы и оплате труда (например, чеки, банковские выплаты работникам).

Нужно ли платить налог на полученный возврат?

Нет, сумма возврата НДФЛ не является доходом и не облагаеться налогом.

Что делать, если налоговая отказала в возврате?

Можно подать возражение в течение одного месяца с даты получения отказа, а при необходимости – обратиться в суд.

Возврат части подоходного налога после регистрации собственного жилья – реальная мера поддержки граждан, направленная на стимулирование индивидуального жилищного строительства и повышение доступности собственного жилья. Соблюдение всех перечисленных условий и своевременная подача полного пакета документов позволяют получить законный вычет в размере до 260 000 руб. (или 13 % от фактически уплаченного НДФЛ).

Для уточнения деталей рекомендуется обращаться в ближайшее отделение ФНС России или пользоваться онлайн‑сервисом личного кабинета налогоплательщика на официальном сайте nalog.ru.