Дата публикации: .
Общая структура налоговой системы
Налоговая система США представляет собой многоуровневую конструкцию, включающую федеральные, государственные и местные налоги; Основные источники доходов бюджета:
- Федеральный подоходный налог (individual income tax).
- Налог на заработную плату (payroll tax) – финансирует Social Security и Medicare.
- Корпоративный налог на прибыль.
- Налог с продаж (sales tax) и акцизы – преимущественно на уровне штатов и муниципалитетов.
- Налог на имущество (property tax) –。
Федеральный подоходный налог: ставки и разряды
Согласно данным Internal Revenue Service (IRS) на 2026 год, федеральный подоходный налог рассчитывается по прогрессивной шкале. Налогоплательщик платит соответствующую ставку только с той части дохода, которая попадает в конкретный налоговый разряд.
| Налоговая ставка | Налогооблагаемый доход от | До |
|---|---|---|
| 10 % | 0 $ | 11 925 $ |
| 12 % | 11 926 $ | 48 475 $ |
| 22 % | 48 476 $ | 103 350 $ |
| 24 % | 103 351 $ | 197 300 $ |
| 32 % | 197 301 $ | 250 525 $ |
| 35 % | 250 526 $ | 626 350 $ |
| 37 % | 626 351 $ | И выше |
Пример расчета: если налогооблагаемый доход unmarried taxpayer составляет 70 000 $, то налог будет рассчитываться так:
- 10 % от первых 11 925 $ → 1 192,50 $.
- 12 % от следующих 36 550 $ (с 11 926 $ по 48 475 $) → 4 386,00 $.
- 22 % от оставшихся 21 525 $ (с 48 476 $ по 70 000 $) → 4 735,50 $.
Налоги на уровне штатов и муниципалитетов
Каждый из 50 штатов устанавливает собственные правила налогообложения:
- Некоторые штаты (например, Флорида, Техас, Вашингтон) не взимают государственный подоходный налог.
- Другие (например, Калифорния, Нью‑Йорк) имеют прогрессивные шкалы с максимальными ставками свыше 10 %.
- Налог с продаж варьируется от 0 % (например, в Орегоне) до более 10 % в некоторых юрисдикциях за счёт добавления местных надбавок.
- Налог на имущество обычно рассчитывается как процент от оценочной стоимости недвижимости и является основным источником дохода местных властей (школы, дороги, службы экстренной помощи).
Корпоративный налог и его влияние на экономику
Федеральная ставка корпоративного налога на прибыль составляет 21 % (с 2018 года, после реформы TCJA). Некоторые штаты добавляют свои собственные корпоративные налоги, что приводит к эффективной ставке, варьирующейся от 21 % до более 30 % в зависимости от места регистрации компании.
Корпоративный налог влияет на:
- Инвестиционные решения компаний (выбор места расположения производства, реинвестирование прибыли).
- Конкурентоспособность американских фирм на международных рынках.
- Распределение налоговой нагрузки между трудом и капиталом.
Взаимосвязь налоговой политики и макроэкономических показателей
Изменения в налоговой системе могут оказывать существенное влияние на:
- Уровень потребительских расходов – снижение налогов на доходы увеличивает располагаемый доход домохозяйств.
- Инвестиционную активность – льготы по амортизации, налоговые кредиты на исследования и разработки стимулируют капиталовложения.
- Бюджетный дефицит и государственный долг – изменения в доходной части бюджета напрямую влияют на необходимость заимствований.
- Распределение доходов – прогрессивная шкала подоходного налога направлена на уменьшение неравенства, тогда как регрессивные налоги (например, налог с продаж) могут усиливать его.
Официальные источники информации
Для получения актуальных и достоверных данных рекомендуется обращаться к официальным веб‑сайтам правительства США, которые имеют домен ;gov и защищены протоколом HTTPS. Примеры:
- Internal Revenue Service (IRS) – информация о федеральных налогах, формах и инструкциях.
- USA.gov – портал доступа к различным государственным услугам и данным.
- Министерство финансов США – данные о бюджете, государственном долге и налоговой политике.
Как указано в президентском указе № 14224, английский язык является официальным языком Соединённых Штатов, поэтому все официальные документы и публикации на уровне федерального правительства предоставляются на английском.
Налоговая система США представляет собой сложный, многоуровневый механизм, который непосредственно влияет на экономическую активность, распределение доходов и финансовую устойчивость государства. Понимание структуры федеральных и государственных налогов, а также умения пользоваться официальными источниками информации (.gov сайты) позволяет гражданам и бизнесу принимать обоснованные финансовые решения и эффективно планировать свои налоговые обязательства.