Налоговая система Соединенных Штатов является многоуровневой и включает в себя федеральные, штатные и местные налоги. Ключевой особенностью является прогрессивная шкала подоходного налога для физических лиц и фиксированная ставка для корпораций. Ниже представлен подробный обзор актуальных ставок и правил на 2026 год на основе данных IRS и аналитических ресурсов.

Федеральный подоходный налог для физических лиц (Federal Income Tax)

Федеральный подоходный налог в США прогрессивный и маржинальный. Это означает, что доход делится на сегменты (налоговые разряды), и каждый сегмент облагается своей ставкой. По мере роста дохода ставка на следующем уровне становится выше, но не на весь доход целиком.

Семь налоговых разрядов на 2026 год

На налоговый год 2026 установлены семь ставок: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и 37%. Максимальная предельная ставка составляет 37%.

Важно: Ниже приведены ориентировочные границы разрядов для статуса «Одинокий» (Single). Точные пороги ежегодно индексируются под инфляцией и публикуются IRS.

Статусы подачи декларации (Filing Status)

Ставка налога существенно зависит от выбранного статуса. Супруги могут подавать документы совместно (Married Filing Jointly) или раздельно (Married Filing Separately). Существуют также статусы «Глава семейства» (Head of Household) и «Вдовец(вдова) с иждивенцем». Границы разрядов для совместной подачи примерно в 2 раза выше, чем для одиночек.

Стандартный вычет (Standard Deduction)

Большинство налогоплательщиков не детализируют расходы, а используют стандартный вычет, который снижает налогооблагаемую базу. На 2026 год он составляет (ориентировочно):

• Одинокие (Single): ~$14,600
• Совместная подача (MFJ): ~$29,200
• Глава семейства (HoH): ~$21,900

Лица старше 65 лет и незрячие имеют право на увеличенный стандартный вычет.

Налоги на заработную плату (Payroll Taxes / FICA)

Помимо подоходного налога, с заработной платы удерживаются социальные взносы по Федеральному закону о страховых взносах (FICA). Общая ставка составляет 15,3%, она делится поровну между работодателем и работником (по 7,65% каждый).

• Social Security (Обеспечение социального страхования): 12,4% (6,2% + 6,2%) до лимита налогооблагаемой базы (~$168,600 в 2024 г;, индексируется ежегодно).
• Medicare (Медикеэр): 2,9% (1,45% + 1,45%) без верхнего лимита по доходу.

Дополнительный налог на Medicare (0,9%): Удерживается только у работника с доходов свыше $200,000 (одиночки) или $250,000 (совместная подача). Работодатель эту доплату не оплачивает;

Налог на чистый инвестиционный доход (NIIT — Net Investment Income Tax)

Вводится дополнительный налог 3,8% на инвестиционный доход (дивиденды, проценты, аренду, доходы от продажи активов) для налогоплательщиков с модифицированным совокупным доходом (MAGI) выше пороговых значений ($200,000 для одиночек, $250,000 для совместной подачи).

Корпоративный подоходный налог (Corporate Income Tax)

С 2018 года (Tax Cuts and Jobs Act) установлена единая фиксированная федеральная ставка для C-корпораций — 21%.

Ключевые параметры для бизнеса на 2026 год:

• Федеральная ставка: 21%.
• Бонусная амортизация (Bonus Depreciation): 100% (допускает списание полной стоимости имущества в год ввода в эксплуатацию; по плану поэтапно снижается).
• Вычет по R&D (Разработки): Капитализация расходов на 5/15 лет (вместо немедленного списания);
• Налог штатов: 0% – 11,5% (в зависимости от штата регистрации/нексуса).
• FICA для работодателя: 7,65%.

Примечание: Закон OBBBA (One Big Beautiful Bill Act) может вносить изменения в налоговую политику, следите за актуализацией.

Штаты с отсутствием подоходного налога

В США несколько штатов не взимают государственный подоходный налог с заработной платы (хотя могут налоги на дивиденды/проценты или высокие налоги на имущество/продажи):

• Аляска
• Флорида
• Невада
• Южная Дакота
• Техас
• Вашингтон (нет налога на зарплату, есть налог на капитальные доходы высокодоходных)
• Вайоминг
• Теннесси (полностью отменил налог на инвестиции в 2021 г.)
• Нью-Гэмпшир (налог только на дивиденды/проценты, поэтапно отменяется)

Прогрессивные и фиксированные ставки по штатам

В остальных штатах ставки варьируются от 0% до 13,3% (Калифорния — максимальная предельная ставка для сверхвысоких доходов).

• Плоская ставка (Flat Tax): Колорадо (4,4%), Иллинойс (4,95%), Индиана, Кентукки, Массачусетс (5% + 4% над $1 млн), Мичиган, Северная Каролина, Пенсильвания, Юта и др.
• Прогрессивная шкала: Калифорния (1% – 13,3%), Нью-Йорк (4% – 10,9%), Нью-Джерси, Миннесота, Орегон, Вермонт и др.

При выборе места жительства или регистрации бизнеса необходимо учитывать совокупную налоговую нагрузку (Income + Sales + Property Tax).

Как считать налог: Эффективная vs Предельная ставка

Частая ошибка — путать предельную ставку (marginal rate) (ставку на последний доллар дохода) и эффективную ставку (effective rate) (средний % от всего дохода).

Пример расчета (Калькулятор TaxRavens, 2026):

• Брутто зарплата: $75,000 в год (Single).
• Федеральный подоходный налог: ~$7,500 (эффективная ставка ~10%).
• FICA (7,65%): ~$5,737.
• Штатный налог (зависит от штата): например, $0 (Флорида) или ~$3,000 (Колорадо).
• Общая эффективная налоговая нагрузка: ~17,9% (только фед. налог + FICA).

Особенности для резидентов и нерезидентов (в т.ч. россиян)

• Налоговый резидент: Облагается на мировой доход (Green Card Test или Substantial Presence Test — 183 дня за 3 года). Подает форму 1040.
• Нерезидент: Облагается только доходом из источников в США (ECI, Effectively Connected Income). Подает форму 1040-NR; Не имеет права на стандартный вычет (кроме студентов по визе F/J по налоговым договорам).
• Налоговый договор РФ — США: Действует конвенция об избежании двойного налогообложения. Позволяет зачесть налог, уплаченный в США, при расчете налога в РФ (если лицо является налоговым резидентом РФ) и наоборот. Ставки по дивидендам/процентам/роялти по договору часто ниже внутренних (10-15%).

Сроки и процедура подачи

• Дедлайн: Обычно 15 апреля следующего года (в 2026 г. за 2025 год, 15 апреля 2026 г.).
• Продление (Extension): Форма 4868 дает отсрочку до 15 октября на подачу декларации, но не на оплату налога (проценты начисляются с 15 апреля).
• Предварительные платежи (Estimated Tax): Квартальные платежи (15 апр, 15 июн, 15 сен, 15 янв) обязательны для фрилансеров, ИП, инвесторов, если удерживаемого налога недостаточно.

Полезные инструменты

• IRS Withholding Estimator: Официальный калькулятор IRS для настройки удержаний из зарплаты (Form W-4).
• TaxRavens / SmartAsset / NerdWallet Calculators: Онлайн-калькуляторы для расчета «на руки» с учетом штата, статуса, 401k, HSA и т.д.
• Free File (IRS): Бесплатная подача декларации для доходов ниже ~$79,000 (порог меняется ежегодно).

Налоговая система США в 2026 году сохраняет свою структуру: федеральная прогрессивная шкала 10–37%, фиксированные 21% для корпораций, обязательные FICA 7,65% (работник) и разброс штатных ставок 0–13,3%. Ключевым моментом для оптимизации является понимание маржинального принципа налогообложения, грамотное использование стандартного/детализированного вычетов, пенсионных счетов (401k, IRA) и медицинских счетов (HSA). Для иммигрантов и нерезидентов критически важно правильно определить налоговый статус резидента и применить положения налоговой конвенции.

Данная статья носит информационный характер и не является налоговой консультацией. Налоговое законодательство сложно и часто меняется. Для принятия финансовых решений обратитесь к лицензированному CPA (Certified Public Accountant) или налоговому адвокату (EA).