Налоговая система Российской Федерации включает несколько основных налогов, каждый из которых имеет свои ставки и особенности применения․ Ниже приведён обзор актуальных ставок на 10 сентября 2026 года, основанный на действующих положениях Налогового кодекса РФ и последних поправках, вступивших в силу с 2025 года․

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

С 1 января 2025 года в России действует пятиступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ․ Ставка зависит от годового налогооблагаемого дохода (суммы налоговых баз, указанных в п․ 2․1 ст․ 210 НК РФ)․

• 13 % – если годовой доход ≤ 2,4 млн руб․
• 15 % – если доход > 2,4 млн руб․ и ≤ 5 млн руб․
• 18 % – если доход > 5 млн руб․ и ≤ 10 млн руб․
• 20 % – если доход > 10 млн руб․ и ≤ 15 млн руб․
• 22 % – если доход > 15 млн руб․

Пример расчёта: при годовом доходе 7 млн руб․ налог считается так:

1. 13 % от первых 2,4 млн руб․ → 312 000 руб․
2. 15 % от следующих 2,6 млн руб․ (2,4–5,0 млн) → 390 000 руб․
3. 18 % от оставшихся 2,0 млн руб․ (5,0–7,0 млн) → 360 000 руб․

Дополнительные вычеты (стандартный, социальный, имущественный, инвестиционный по ИИС и др․) уменьшают налоговую базу перед применением ставки․

Налог на прибыль организаций

Основная ставка налога на прибыль составляет 20 %․ Однако с 2025 года введены пониженные ставки для отдельных отраслей и видов деятельности:

• 8 % – для организаций, осуществляющих деятельность в приоритетных отраслях (высокие технологии, фармацевтика, авиастроение и др․), если они соответствуют условиям п․ 1 ст․ 286․2 НК РФ․
• 0 % – для резидентов особых экономических зон (ОЭЗ) и участников инвестиционных проектов, получивших статус «инвестиционный налоговый кредит»․

Ставка 20 % применяется к остальной части прибыли, не попадающей под льготные режимы․

Налог на добавленную стоимость (НДС)

НДС в России имеет три основные ставки:

• 20 % – базовая ставка, применяется к большинству товаров и услуг․
• 10 % – пониженная ставка для продуктов питания, детских товаров, книг, медицинских изделий и некоторых других категорий (перечень утверждён Правительством РФ)․
• 0 % – ставка для экспорта товаров, оказания услуг non‑resident, международных перевозок и некоторых операций, связанных с международными договорами․

С 2026 года сохраняется механизм восстановления НДС при экспорте и возможность применения ставки 0 % при выполнении условий, указанных в ст․ 164 НК РФ․

Страховые взносы (в фонды ПФР, ФСС, ФОМС)

Страховые взносы начисляются на фонд оплаты труда и имеют дифференцированные тарифы в зависимости от категории плательщика и уровня дохода․

• Пенсионный фонд (ПФР):
  • 22 % – основной тариф․
  • 10 % – пониженный тариф для малых и средних предприятий (МСП) при условии соблюдения лимита выплат (не более 1,5 млн руб․ в год за сотрудника)․
• Фонд социального страхования (ФСС):
  • 2,9 % – основной тариф․
  • 1,8 % – пониженный тариф для МСП․
• Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС):
  • 5,1 % – основной тариф․
  • 3,6 % – пониженный тариф для МСП․

С 2025 года введен единый пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6 % (сумма всех трёх фондов) для квалифицированных МСП, соответствующих критериям, установленным законом № 176‑ФЗ․

Другие значимые налоги и сборы

• Налог на имущество организаций – средняя ставка 2,2 % (может варьироваться в зависимости от региона и типа имущества)․
• Земельный налог – ставка 0,3 %–1,5 % от кадастровой стоимости участка (устанавливается муниципальными органами)․
• Транспортный налог – зависит от мощности двигателя и региона; типичные ставки от 2,5 до 150 руб․ за л․с․
• Государственная пошлина – фиксированные суммы в зависимости от вида действия (например, регистрация прав на недвижимость – 2 000 руб․)․

Как определить свою ставку налога

1. Определите вид налога (НДФЛ, налог на прибыль, НДС и т․д․)․
2. Установите налоговую базу (доход, прибыль, оборот и т․п․)․
3. Проверьте, попадаете ли вы под льготные категории (МСП, приоритетные отрасли, ОЭЗ и др․)․
4. Примените соответствующую ставку из таблиц выше․
5. Вычтите положенные вычеты и льготы, если они предусмотрены․
6. Рассчитайте сумму налога к уплате․

Для удобства расчётов можно воспользоваться официальными онлайн‑калькуляторами ФНС (nalog․gov․ru) или сервисами бухгалтерских программ (1С, Контур․Экстерн и др․)․

В России налоговая система построена на сочетании прогрессивных и фиксированных ставок:

• НДФЛ – пятиступенчатая шкала от 13 % до 22 % в зависимости от годового дохода․
• Налог на прибыль – базовая 20 %, с пониженными ставками 8 % (приоритетные отрасли) и 0 % (ОЭЗ, инвестиционные проекты)․
• НДС – 20 % (основная), 10 % (пониженная) и 0 % (экспорт);
• Страховые взносы – основные тарифы 22 % + 2,9 % + 5,1 % с возможностью применения пониженного совокупного тарифа 7,6 % для МСП․

Знание актуальных ставок и условий их применения позволяет корректно планировать налоговую нагрузку, пользоваться доступными вычетами и льготами, а также избегать ошибок при расчёте и уплате налогов․

Информация актуальна на 10 сентября 2026 года и основана на данных Налогового кодекса РФ, официальных разъяснений ФНС и нормативных актов, опубликованных к указанной дате․