Налоговая система России построена на трёх уровнях: федеральном, региональном и местном. На каждом уровне действуют свои виды налогов, сборов и обязательных взносов. Ниже представлен обзор основных налогов, их ставок, порядка уплаты и особенностей применения в 2026 году.
Содержание
- Федеральные налоги и сборы
- Региональные налоги
- Местные налоги
- Специальные режимы налогообложения
- Обязательные страховые взносы
- Примеры расчётов и сроки уплаты
- Часто задаваемые вопросы
Федеральные налоги и сборы
Федеральные налоги установлены Налоговым кодексом РФ и obowязуют всех налогоплательщиков на всей территории страны.
| № | Наименование налога | Ставка (2026) | Кто платит | Срок уплаты |
|---|---|---|---|---|
| 1 | Налог на добавленную стоимость (НДС) | 20 % (пониженные 10 % и 0 % для отдельных товаров/услуг) | Организации и ИП, реализующие товары, работы, услуги | Ежемесячно, не позднее 20‑го числа месяца, следующего за отчётным |
| 2 | Налог на прибыль организаций | 20 % (для большинства организаций) | Юридические лица | Квартально, авансовые платежи – не позднее 28‑го числа месяца, следующего за отчётным кварталом; итоговый расчёт – до 28 марта года, следующего за отчётным |
| 3 | Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) | Прогрессивная шкала: 13 % – доход до 5 000 000 руб/год; 15 % – доход свыше 5 000 000 руб/год | Физические лица (в т.ч. ИП на ОСНО, УСН, ПСН и др.) | Удерживается источником выплаты (работодателем) ежемесячно; самозанятые и ИП уплачивают самостоятельно не позднее 28‑го числа месяца, следующего за отчётным |
| 4 | Акцизы | Зависят от вида товара (алкоголь, табак, топливо, автомобили и др.) | Производители и импортеры подакцизных товаров | Ежемесячно, не позднее 20‑го числа месяца, следующего за отчётным |
| 5 | Государственная пошлина | Фиксированные суммы, установленные гл. 25.3 НК РФ | Физические и юридические лица при совершении определённых действий (регистрация, получение лицензий и т.д.) | В момент совершения действия |
| 6 | Водный налог | Зависит от объёма водозабора и вида использования | Организации и ИП, использующие водные объекты | Ежеквартально |
| 7 | Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) | Ставки зависят от вида полезного ископаемого и региона | Добывающие организации | Ежеквартально |
Региональные налоги
Региональные налоги устанавливаются законами субъектов РФ. Их перечень ограничен, но ставки могут варьироваться в пределах, установленных НК РФ.
- Налог на имущество организаций – ставка до 2,2 % (устанавливается регионами).
- Налог на имущество физических лиц – ставка 0,1 %–2,0 % в зависимости от кадастровой стоимости и региона.
- Транспортный налог – ставка зависит от мощности двигателя (л.с.) и региона; например, для легковых автомобилей до 100 л.с. – 2,5 руб/л.с., свыше 250 л.с. – 15 руб/л.с.
- Земельный налог – ставка 0,3 %–1,5 % от кадастровой стоимости земельного участка (устанавливается муниципальными органами, но регулируется региональными законами).
Все региональные налоги уплачиваются ежегодно, не позднее 1 декабря года, следующего за отчётным, либо в виде авансовых платежей (квартально) по решению региона.
Местные налоги
Местные налоги устанавливаются органами местного самоуправления. Их всего четыре:
- Налог на имущество физических лиц (в некоторых муниципалитетах может дополнять региональный).
- Земельный налог (муниципальная ставка).
- Транспортный налог (муниципальная надбавка к региональной ставке).
- Туристический сбор – взимается с организаций, предоставляющих услуги размещения туристов (гостиницы, хостелы и т.д.). Ставка обычно составляет 100 руб/сутки с одного места размещения.
Местные налоги также уплачиваются ежегодно, сроки устанавливаются муниципальными правовыми актами (как правило, не позднее 1 декабря).
Специальные режимы налогообложения
Для упрощения учёта и снижения налоговой нагрузки предусмотрены специальные режимы. Налогоплательщик может выбрать один из них, если соответствует условиям.
Упрощённая система налогообложения (УСН)
- Объект налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы».
- Ставки:
- «Доходы» – 6 % (можно снизить до 1 % в некоторых регионах).
- «Доходы минус расходы» – 15 % (можно снизить до 5 % в некоторых регионах).
- Лимиты: доход не более 150 млн руб/год, среднесписочная численность не более 130 человек.
- Срок уплаты: авансовые платежи – не позднее 25‑го числа месяца, следующего за отчётным кварталом; итоговый налог – до 31 марта года, следующего за отчётным.
Патентная система налогообложения (ПСН)
- Доступна для отдельных видов деятельности (например, розничная торговля, общественное питание, услуги быта).
- Стоимость патента рассчитывается как потенциальный доход, умноженный на ставку 6 %.
- Срок действия патента – от 1 до 12 месяцев.
- Уплата – единовременно при получении патента.
Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН)
- Пилотный режим, действующий в отдельных регионах (например, Москва, Татарстан).
- Объект – «Доходы».
- Ставка – 8 % (можно снизить до 2 % в некоторых регионах).
- Учёт ведётся автоматически через онлайн‑кассу и передачу данных в ФНС.
- Срок уплаты – ежемесячно, не позднее 25‑го числа месяца, следующего за отчётным.
Налог на профессиональный доход (НПД) – режим для самозанятых
- Ставка: 4 % при работе с физическими лицами, 6 % при работе с юридическими лицами/ИП.
- Лимит дохода – 2,4 млн руб/год.
- Уплата – ежемесячно, не позднее 25‑го числа месяца, следующего за отчётным, через приложение «Мой налог».
Обязательные страховые взносы
Помимо налогов, работодатели обязаны уплачивать взносы в государственные внебюджетные фонды:
- Пенсионный фонд РФ (ПФР) – 22 % от фонда оплаты труда (FOT).
- Фонд социального страхования (ФСС) – 2,9 % (включая страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний).
- Фонд обязательного медицинского страхования (ОМС) – 5,1 % от FOT.
- Взносы на травматизм – зависят от класса профессионального риска (от 0,2 % до 8,5 %).
Срок уплаты – не позднее 15‑го числа месяца, следующего за отчётным месяцем.
Примеры расчётов и сроки уплаты (2026 год)
Пример 1. Расчёт НДФЛ для salaried сотрудника
Годовой доход – 6 000 000 руб.
- Первые 5 000 000 руб × 13 % = 650 000 руб.
- Сверх 5 000 000 руб (1 000 000 руб) × 15 % = 150 000 руб.
- Ежемесячное удержание ≈ 66 667 руб (800 000 / 12).
Пример 2. УСН «Доходы» для ИП
Годовой доход – 12 000 000 руб.
- Налог = 12 000 000 × 6 % = 720 000 руб.
- Авансовый платёж за I квартал = 720 000 × ¼ = 180 000 руб (внести не позднее 25 апреля).
Пример 3. Транспортный налог для автомобиля 180 л.с.
Ставка в регионе – 12 руб/л.с.
- Налог = 180 × 12 = 2 160 руб в год.
- Уплата – не позднее 1 декабря 2026 года.
Пример 4; НПД для самозанятого, работающего с физлицами
Доход за месяц – 150 000 руб.
- Налог = 150 000 × 4 % = 6 000 руб.
- Уплата – не позднее 25 следующего месяца через приложение «Мой налог».
Часто задаваемые вопросы
- Могут ли пенсионеры быть освобождены от уплаты налогов?
- Пенсионеры полностью освобождены от уплаты земельного налога на один участок (до 6 соток) и транспортного налога на один автомобиль (мощность до 100 л.с.), если они являются собственниками и не используют эти объекты для предпринимательской деятельности. Также возможны льготы по налогу на имущество физлиц в зависимости от региона.
- Нужно ли платить НДС при реализации товаров через маркетплейсы?
- Да, если вы являетесь плательщиком НДС (общая система налогообложения или УСН с объектом «Доходы минус расходы» и выбранным НДС). При реализации через маркетплейс агент может выступать налоговым агентом и удерживать НДС от вашего имени, но обязанность уплаты остаётся у вас.
- Можно ли совмещать несколько специальных режимов?
- Нет. Налогоплательщик может применять только один специальный режим налогообложения одновременно. При переходе с одного режима на другой необходимо соблюсти установленные сроки и подать соответствующее уведомление в ФНС.
- Какие штрафы грозят за неуплату или поздную уплату налогов?
- Штрафы составляют 20 % от суммы неуплаченного налога (или 40 % при умысле). Пени начисляются ежедневно по ставке 1/300 % от суммы задолженности за каждый день просрочки.
Надеемся, данный обзор поможет вам лучше понять структуру налоговой системы России, определить, какие налоги применяются к вашей деятельности, и избежать ошибок при их расчёте и уплате. При возникновении специфических вопросов рекомендуется обращаться к квалифицированному налоговому консультанту или непосредственно в территориальный орган ФНС.