В данной статье собраны актуальные сведения о налоговой системе Российской Федерации, ориентированные на различные категории налогоплательщиков. Информация представлена в виде таблиц, списков и кратких пояснений, что позволяет быстро найти нужные ставки, сроки уплаты и особенности расчёта налогов.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
НДФЛ рассчитывается по прогрессивной шкале. Ставки зависят от годового дохода и семейного статуса налогоплательщика.
Таблица ставок НДФЛ для 2026 года
| Статус налогоплательщика | Годовой доход, руб. | Ставка НДФЛ, % |
|---|---|---|
| Не женат/не замужем | до 1 200 000 | 13 |
| Не женат/не замужем | от 1 200 001 до 2 400 000 | 15 |
| Не женат/не замужем | свыше 2 400 000 | 18 |
| Женат/замужем (с учётом совместного дохода) | до 2 400 000 | 13 |
| Женат/замужем | от 2 400 001 до 4 800 000 | 15 |
| Женат/замужем | свыше 4 800 000 | 18 |
| Иные категории (пенсионеры, инвалиды и т;д.) | любой | 13 (с возможными вычетами) |
Примечание: ставки применяются к той части дохода, которая попадает в соответствующий диапазон. Налоговые вычеты (стандартные, социальные, имущественные и т.п.) уменьшают базу обложения.
Сроки уплаты НДФЛ в 2026 году
- Ежемесячные авансовые платежи – не позднее 28‑го числа месяца, следующего за отчётным.
- Годовая декларация (форма 3‑НДФЛ) – не позднее 30 апреля года, следующего за отчётным.
- Уплата налога по декларации – не позднее 15 июля года, следующего за отчётным.
Налог на прибыль организаций
Налог на прибыль взимается с чистой прибыли организаций. Ставка единая для всех налогоплательщиков‑юридических лиц.
Основные параметры налога на прибыль (2026)
- Ставка: 20 % (федеральная часть – 2 %, региональная – 18 %).
- База обложения: прибыль, определенная в соответствии с главой 25 НК РФ.
- Сроки уплаты: авансовые платежи – ежеквартально, не позднее 28‑го числа месяца, следующего за отчётным кварталом; итоговый расчёт – не позднее 28 марта года, следующего за отчётным.
Таблица авансовых платежей по налогу на прибыль
| Квартал | Срок уплаты аванса | Отчётный период |
|---|---|---|
| I квартал | 28 апреля 2026 г. | январь‑март 2026 г. |
| II квартал | 28 июля 2026 г. | апрель‑июнь 2026 г. |
| III квартал | 28 октября 2026 г. | июль‑сентябрь 2026 г. |
| IV квартал | 28 января 2027 г. | октябрь‑декабрь 2026 г. |
Налог на имущество организаций
Налог на имущество взимается со среднегодовой стоимости движимого и недвижимого имущества, находящегося на балансе организации.
Ставки налога на имущество (2026)
- Федеральная ставка: 2,2 % (для большинства видов имущества).
- Региональные коэффициенты могут увеличивать или уменьшать ставку в пределах от 0,1 % до 2,5 %.
- Льготы предоставляются организациям‑резидентам особых экономических зон, участникам инвестиционных проектов и т.д.
Сроки уплаты
- Авансовые платежи – ежемесячно, не позднее 28‑го числа месяца, следующего за отчётным.
- Годовая декларация – не позднее 30 марта года, следующего за отчётным.
Налог на добавленную стоимость (НДС)
НДС – косвенный налог, включённый в стоимость товаров, работ и услуг. В 2026 году действуют три основные ставки.
Таблица ставок НДС (2026)
| Вид операции | Ставка НДС, % |
|---|---|
| Основная ставка | 20 |
| Сниженная ставка | 10 |
| Нулевая ставка | 0 |
Примечание: нулевая ставка применяется при экспорте товаров, оказании определённых видов услуг (например, международные перевозки) и при реализации товаров, освобождённых от налогообложения в соответствии со ст. 164 НК РФ.
Сроки уплаты НДС
- Ежемесячные декларации – не позднее 20‑го числа месяца, следующего за отчётным.
- Уплата налога – одновременно с подачей декларации.
Другие обязательные платежи
Помимо перечисленных налогов, налогоплательщики обязаны вносить страховые взносы, земельный налог, транспортный налог и ряд сборов.
Страховые взносы (2026)
| Вид взноса | Ставка, % | База начисления |
|---|---|---|
| Пенсионное страхование | 22 | ФОТ (фонд оплаты труда) |
| Медицинское страхование | 5,1 | ФОТ |
| Социальное страхование | 2,9 | ФОТ |
| Травматизм (профессиональные риски) | 0,2‑8,5 (в зависимости от класса риска) | ФОТ |
Земельный и транспортный налоги
- Земельный налог – ставка устанавливается местными органами власти, обычно в диапазоне 0,3 %–1,5 % от кадастровой стоимости участка.
- Транспортный налог – зависит от мощности двигателя (л.с.) и региона; например, для легковых автомобилей до 100 л.с. ставка составляет 2,5 руб. за л.с., а свыше 150 л.с. – 5 руб. за л.с.
Как пользоваться таблицами на практике
- Определите свой статус налогоплательщика (ФЛ, ИП, ООО и т.п.).
- Найдите соответствующую таблицу ставок и сроков.
- Рассчитайте базу обложения (доход, прибыль, стоимость имущества и т;д.).
- Примените ставку к базе, учитывая возможные вычеты и льготы.
- Сформируйте платёжный документ и уплатите налог не позднее указанного срока.
Своевременное и точное выполнение налоговых обязательств помогает избежать штрафов, пени и проблем с контролирующими органами.
Информация актуальна на 10 сентября 2026 года. Для уточнения отдельных вопросов рекомендуется обращаться в территориальные налоговые органы или использовать сервис «Обратиться в ФНС России» на официальном сайте nalog.gov.ru.