Налоговая система Республики Дагестан в 2025–2026 годах демонстрирует устойчивую динамику роста поступлений, что свидетельствует об эффективной работе налоговых органов, расширении налоговой базы и адаптации бизнеса к обновленным условиям налогообложения. Ключевыми векторами политики остаются поддержка малого и среднего предпринимательства через специальные режимы, поэтапное повышение справедливости налогообложения имущества, а также внедрение новых инструментов, таких как туристический налог и автоматизированная УСН.

Ключевые макроэкономические показатели

По итогам 2025 года общий объем налоговых поступлений с территории Республики Дагестан в консолидированный бюджет составил 154,8 млрд рублей. Это означает рост на 29,6% (или на 35,3 млрд рублей) по сравнению с 2024 годом. Подобная динамика обусловлена как макроэкономическими факторами (рост зарплат, инфляция, активность бизнеса), так и организационными мерами по администрированию налогов.

Позитивный тренд сохранился в первом полугодии 2026 года: налоговые поступления достигли 34,8 млрд рублей, что на 16% выше показателей аналогичного периода 2025 года. Рост обеспечивается практически всеми основными видами налогов, включая НДС, налог на прибыль, налоги на имущество и специальные режимы.

Специальные налоговые режимы: стабильность и инновации

Продление сниженной ставки по УСН «Доходы» (1%)

Одним из главных решений поддержки бизнеса стало многократное продление действия сниженной ставки по упрощенной системе налогообложения (УСН) по объекту «Доходы» в размере 1% (вместо базовых 6%).

• Ставка 1% действовала в 2024 году.
• Решение было продлено на весь 2025 год.
• Данная мера зафиксирована в нормативных актах Собрания депутатов Республики Дагестан и приказах ФНС России по Республике Дагестан (Управление № 05).

Сниженная ставка позволяет индивидуальным предпринимателям и малым предприятиям сохранять оборотные средства, реинвестировать прибыль в развитие и поддерживать занятость в регионе.

Внедрение Автоматизированной УСН (АвтоУСН)

В 2024–2025 годах депутаты и правительство республики активно обсуждали законопроект о введении на территории Дагестана специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» (АвтоУСН). Данный режим предполагает автоматический расчет налога налоговым органом на основании данных онлайн-касс и банковских счетов, что полностью избавляет налогоплательщика от ведения книги учета доходов и расходов и сдачи деклараций. Внедрение АвтоУСН является шагом к «невидимому» налогообложению и снижению административной нагрузки.

Самозанятость (НПД): взрывной рост

Режим налога на профессиональный доход (НПД) показывает максимальные темпы роста. По данным за январь–июнь 2026 года, самозанятые жители Дагестана перечислили в бюджет 241,3 млн рублей, что в 1,5 раза больше, чем за аналогичный период прошлого года. Это свидетельствует о легализации экономики, росте популярности платформы «Мой налог» и привлечении в правовое поле новых категорий самостоятельно работающих граждан.

Налогообложение имущества: курс на справедливость и рост базы

Налог на имущество физических лиц

Наблюдается колоссальный рост поступлений с этого налога. За период с 2021 по 2024 год поступления в консолидированный бюджет республики выросли в 4,6 раза — с 279 млн рублей до 1,3 млрд рублей. Рост обусловлен:

1. Переходом к кадастровой оценке объектов недвижимости (замена инвентарной стоимости).
2. Актуализацией реестров недвижимости и выявлением ранее неучтенных объектов.
3. Ростом рыночной стоимости недвижимости в регионе.

Важно отметить, что действуют федеральные и региональные налоговые льготы (например, для пенсионеров, инвалидов, ветеранов, семей с детьми), позволяющие существенно снизить нагрузку на социально уязвимые категории граждан.

Налог на имущество организаций: планы по повышению ставок

В обсуждении находится вопрос об увеличении налога на имущество организаций. В рамках формирования бюджета на 2025 год и плановый период (обсуждалось в конце 2024 года) рассматривалось повышение ставок для определенных категорий имущества или отмена региональных льгот для крупных корпораций. Цель — увеличение доходной части бюджета (планировалось формирование Резервного фонда Республики Дагестан с учетом перераспределений в размере ~2,2 млрд руб.). Конкретные параметры ставок устанавливаются законами Республики Дагестан ежегодно в novembрь-декабре предшествующего года.

Новые источники доходов: Туристический налог

С 2025 года в России введен туристический налог, заменивший курортный сбор. Власти Дагестана ставят амбициозные цели по данному источнику. По плану на 2026 год сбор туристического налога должен составить 58,2 млн рублей. Данный налог платит гость (турист), а агентом налогоплательщика выступает оператор средства размещения (отель, база отдыха, квартира). Средства направляются исключительно на развитие туристической инфраструктуры региона: благоустройство пляжей, создание навигации, ремонт дорог к объектам отдыха.

Поддержка бизнеса: продление льгот и режим «Мягкий переход»

Несмотря на общий тренд на рост налоговой нагрузки (в основном за счет естественного роста базы и индексации), республика сохраняет меры поддержки:

• Продление налоговых льгот до 2026 года: В ноябре 2025 года принято решение о продлении действия региональных налоговых льгот и предпочтений для отдельных категорий налогоплательщиков (например, для участников СВО, социально ориентированных НКО, вновь созданных МСП в приоритетных сферах) до конца 2026 года.
• Патентная система налогообложения (ПСН): Сохраняются доступные патентные ставки, ежегодно индексируемые в рамках установленных федеральным законом пределов.
• Мягкий переход: ФНС России по Республике Дагестан проводит работу по концепции «Мягкий переход» — помощь налогоплательщикам в адаптации к изменениям законодательства (например, переход с УСН на ОСН при превышении лимитов дохода, применение новых правил УСН с 2025 года по налогу на прибыль для УСН-щиков с доходом свыше 200 млн руб.);

Изменения для индивидуальных предпринимателей (ИП) в 2026 году

В информационном поле присутствуют сообщения об «увеличении налога для ИП». Необходимо разграничивать понятия:

• Страховые взносы «за себя»: Ежегодно индексируются в соответствии с МРОТ и базовым размером. На 2026 год фиксированные взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование выросли по сравнению с 2025 годом в связи с ростом МРОТ. Это федеральный стандарт, действующий во всей РФ.
• Дополнительный 1% на доход свыше 300 тыс; руб.: Порог начисления дополнительного пенсионного взноса (1% с дохода, превышающего 300 тыс. руб. в год) сохраняется.

Налоговая политика Республики Дагестан в 2025–2026 годах характеризуется балансом между необходимостью обеспечения финансовой устойчивости бюджета (рост поступлений на 30% за год) и поддержкой деловой активности. Ключевыми факторами успеха стали:

• Сохранение минимальной ставки УСН (1%) для малого бизнеса.
• Цифровизация администрирования (АвтоУСН, НПД, претензионно-исковая работа в электронном виде).
• Работа с имущественной базой (кадастровая оценка, учет недвижимости).
• Внедрение туристического налога как инструмента развития отрасли.

Для налогоплательщиков приоритетом остается своевременное ознакомление с ежегодно принимаемыми законами Республики Дагестан об установлении налоговых ставок и льгот, а также использование сервисов ФНС («Личный кабинет налогоплательщика», «Мой налог», «Бизнес.Риски») для самоконтроля и планирования платежей.

Материал подготовлен на основе открытых данных ФНС России по Республике Дагестан (Управление № 05), официальных сайтов Правительства и Собрания депутатов РД, агентств «Интерфакс», «РБК», изданий «Дагправда», «Голос Эренлара», «Махачкалинские известия» за период 2024–2026 гг. Актуально на октябрь 2026 года.